高考政治一轮浙江选考总复习课件第三单元收入与分配第八课

第八课财政与税收第三单元

收入与分配[考纲展示]知识条目考试要求知识条目考试要求1.国家财政①财政在社会经济生活中的作用②财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素③财政支出的主要用途④财政收入和支出关系的三种情况bb

aa2.征税和纳税①税收的基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税是公民的基本义务④违反税法的行为及应承担的法律责任

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内容索引考点一国家财政考点二征税和纳税课时训练国家财政考点一考点梳理问题导思知识梳理1.财政在社会经济生活中发挥怎样的作用？国家财政是国家治理的基础和

，在社会经济生活中发挥着巨大的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善

的物质保障(2)国家财政具有促进

合理配置的作用(3)国家财政具有促进

平稳运行的作用重要支柱人民生活资源国民经济2.国家取得财政收入的渠道和影响财政收入的因素有哪些？(1)取得财政收入的渠道：

收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入(2)影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中_____

和分配政策的制约是其主要因素①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②在社会财富总量一定的情况下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，会降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高税收经济发展水平3.财政支出的主要用途有哪些？财政收入与支出的关系有几种情况？(1)主要用途：按照具体用途，可以分为

支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型(2)几种情况①财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字②财政盈余：当年的

大于财政支出的部分③财政赤字：当年的

大于财政收入的部分经济建设财政收入财政支出易错提醒(1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。(2)财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。重难点拨1.财政具有促进国民经济平稳运行的作用经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收2.财政政策与货币政策的异同

财政政策货币政策区别内容与财政收入和财政支出有关的一系列政策与银行有关的货币供应与回笼、信贷规模与方向等一系列政策工具税收、国债、补贴等财政支出利率、存款准备金率、汇率等制定者财政部门，须经人大批准中央银行直接制定联系两者都属于宏观经济政策，都是宏观调控的重要经济手段；在一定条件下两者往往配合使用，一般遵循“同风向”原则考向1财政在社会经济生活中的作用典例1

(2017·浙江4月选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有①决定资源配置②改善人民生活③促进社会公平④平衡总供给和总需求A.①③

B.②③C.②④

D.①④典题剖析√答案解析解析市场在资源配置中起决定性作用，①错误；题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，②③当选；总供给与总需求与题意无关，④排除。故本题选B。方法点拨快速辨别财政的三个作用(1)促进社会公平、改善人民生活的物质保障：如民生领域、社会保障的投入。(2)促进资源合理配置的作用：如工程设施建设。(3)促进国民经济平稳运行：如税收的增加或减少，增加或减少国债的发行。典例2

(判断)(2017·浙江11月选考)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。(

)答案F答案经济的发展水平对财政收入的影响是基础性的。考向2影响财政收入的主要因素对点训练1.(判断)(2017·绍兴市适应性考试)经济运行受有效需求不足制约时，宜实施减税、降低利率等财政政策措施。(

)123答案F答案降低利率属于货币政策措施。2.(2017·浙江建人高复月考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段√123答案解析解析国家采取措施推动传统产业技术改造和升级，说明财政促进资源合理配置，B符合题意；推动经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误；C与题意不符；题中国家采取的是财政政策，D在题中未体现。1233.近年来，中央财政全面建立和完善农村最低生活保障制度，健全城市居民最低生活保障制度，完善企业职工基本养老保险制度，进一步完善失业保险制度。这部分财政投入属于A.社会保障支出 B.国家补贴支出C.经济建设支出 D.行政管理支出123解析题中的中央财政支出属于促进居民生活改进方面的社会保障支出，A正确；B、C、D不符合题意。√答案解析征税和纳税考点二考点梳理问题导思知识梳理1.税收的基本特征是什么？税收的基本特征：强制性、无偿性和

。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志固定性2.什么是增值税和个人所得税？其意义是什么？(1)增值税①征税对象：_______②意义：可以避免对一个经营额

，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为(2)个人所得税①征税对象：_________②税率：

税率和比例税率③意义：调节个人收入分配、实现

的有效手段增值额重复征税个人所得超额累进社会公平3.为什么说依法纳税是公民的基本义务？(1)原因①在我国，税收取之于民、

于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_________③公民在享受国家提供的各种服务时，必须承担义务，_____

纳税用之物质基础自觉诚信3.为什么说依法纳税是公民的基本义务？(2)如何更好地依法纳税公民要增强对国家公职人员及公共权力的

意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益4.违反税法的行为。偷税、

、骗税、抗税监督欠税易错提醒(1)税收具有固定性并不意味着税种、税率是一成不变的。其固定性是从征税的过程来说的，要严格按照税法征税，不能带有随意性。(2)我国公民在国外取得收入，外国公民在我国国内取得收入都必须按照我国税法缴纳个人所得税。重难点拨1.增值税与个人所得税

增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率和比例税率区别作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用2.四种违反税法的行为

偷税欠税骗税抗税不同点(手段)以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴主要是未按时缴纳而拖欠用欺骗方法获得国家税收优惠主要是以暴力、威胁等手段不缴纳相同点①都是违反税法的行为②都要受到法律的处罚和制裁典题剖析典例1

(2016·浙江4月选考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革①有利于增加财政收入，实现国家职能②通过运用财政政策，调节宏观经济③有利于避免重复征税，降低生产成本④通过调节收入分配，实现社会公平A.①③

B.②③

C.②④

D.①④考向1增值税和个人所得税√答案解析解析“营改增”是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，②正确；增值税能避免重复征税，降低成本，③正确；“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家收入，①与题意不符；④是对征收个人所得税的意义，与题意不符。故本题选B。典例2

(2017·金华期末)“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们A.税收必须要有法律的依据B.税收对财政是根本性的影响C.税收有强制性的基本特征D.依法纳税是公民的基本义务考向2依法纳税是公民的基本义务√答案解析解析题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，故本题选D。A、C与题意无关；B错误。对点训练1.(判断)(2017·稽阳模拟)我国对个人所得适用超额累进税率征收个人所得税。(

)F答案123答案我国对个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率2.为了促进经济发展和社会公平，我国充分发挥个人所得税在经济调节等方面的作用。个人所得税①是国家对增值所得征收的税②是国家财政收入的重要来源③征收有利于促进生产专业化④是实现社会公平的有效手段A.①②

B.③④C.①③

D.②④√解析个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②④符合题意；①③强调的是增值税。本题选D。123答案解析3.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于A.偷税

B.骗税C.欠税

D.抗税√解析材料中中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯，这种行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为，所以正确答案为B；

A、C、D均不符合题意。答案解析123课时训练一、判断题1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最重要来源。(

)F答案税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。2.(2017·建人高复月考)面对通货膨胀国家应实行上调银行利率的紧缩性财政政策。(

)F答案通货膨胀，物价上涨，国家实行上调银行利率的政策属于紧缩性的货币政策。1234567891011121314151617答案3.(2016·杭州四校联考)财政收支平衡就是指财政收入与支出基本相等，略有盈余或赤字也算是收支平衡。(

)T答案4.税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。(

)1234567891011121314151617答案税收具有固定性，但并不意味着税率是一成不变的，国家可以根据社会经济发展状况通过修改税法调整税率。F5.(2017·温州市模拟)某企业用欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款是骗税行为。(

)F答案某企业用欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款是偷税行为。二、选择题6.(2017·衢州市高三质量检测)中央财政扶贫资金，不仅意味着金钱补助，更是促进贫困地区人民发展生产、改善生态、完善社会保障的财力基础。这说明财政①是改善人民生活的物质保障②具有促进资源合理配置的作用③能够促进国民经济平稳运行④能够从根本上消除地区贫困A.①②

B.①③C.②④

D.③④√1234567891011121314151617答案解析解析财政扶贫给予贫困人口金钱补助，有利于改善贫困人口的生活水平，①当选；扶贫资金向贫困地区转移，有利于促进资源合理配置，②当选；③与题意无关，排除；财政支持有利于缓解地区贫困，但不能从根本上消除，④错误。故本题选A。12345678910111213141516177.(2017·浙江11月选考)小刘与朋友共同出资设立了A公司，其中小刘出资额为10万元人民币。三个月后，经半数以上股东同意，小刘以11万元人民币的价格将自己的全部股权转让给了老张。一年后，A公司因经营不善依法破产。据此可判断①A公司是有限责任公司②小刘转让所得应缴纳增值税③老张对A公司的债务清偿责任不超过10万元人民币④小刘转让所得属于生产要素按贡献参与分配的收入A.①③

B.②③C.①④

D.②④√1234567891011121314151617答案解析解析我国公司的法定形式有有限责任公司和股份有限公司，有限责任公司股权的出让应当经其他股东过半数同意，题中小刘的股权转让给老张经半数以上股东同意，说明A公司是有限责任公司，①符合题意；增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，小刘转让所得不用缴纳增值税，②错误；A公司是有限责任公司，老张以其认缴的出资额为限对公司承担责任，③错误；小刘转让股权所得属于生产要素按贡献参与分配获得的收入，④当选。故本题选C。12345678910111213141516178.我国财政收入增速放缓明显，

其中结构性减税就是一个重要因素。这说明A.税收对财政收入的影响是基础性的B.分配政策是影响财政收入的重要因素C.税收具有固定性，不能随意增减D.要优化财政收支结构实现收支平衡解析结构性减税有利于减轻企业负担，但在一定程度上使国家的财政收入减少，说明分配政策是影响财政收入的重要因素，B符合题意；经济发展对财政收入的影响是基础性的，A错误；C、D不符合题意，排除。√1234567891011121314151617答案解析9.(2015·浙江10月选考)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是A.经济发展状况 B.分配政策调整C.企业所得税减免 D.营业税改增值税答案1234567891011121314151617解析解析经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A当选；B、C、D不是基础性因素，排除。√10.(2017·绍兴一中模拟)2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。符合这一要求的政策有①扩大国债的发行规模，加大基础设施建设②上调存贷款利率，控制社会融资规模③积极推进营改增，增加税收收入④保持货币供应量和信贷稳定增长A.①②

B.①④C.②③

D.③④1234567891011121314151617√答案解析1234567891011121314151617解析经济下行可以采取积极的财政政策和货币政策，增加经济建设支出、减少税收，属于积极的财政政策，①符合题意，③与题意不符；下调存贷款利率，保持货币的供应量和信贷稳定增长，属于积极的货币政策，④符合题意，②与题意相反。故本题选B。123456789101112131415161711.(2017·诸暨月考)针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为A.税收具有强制性 B.税收具有固定性C.税收具有无偿性 D.税收金额比收费低答案解析解析呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。√12.《深圳市地方税务局关于个人出租房屋个人所得税征收管理的公告》规定，自2017年4月将针对出租住房所得，按10%税率征收个人所得税。这一规定①是国家参与初次分配的新创举②根本目的在于增加财政收入③有利于调节个人收入分配④有利于实现社会公平A.①②

B.②③C.①④

D.③④√1234567891011121314151617解析征收个人所得税有利于调节个人收入分配，有利于实现社会公平，根本目的不是增加财政收入，③④正确，②错误；征收个人所得税属于通过再分配调节收入差距，①错误。故选D。答案解析13.有一款最新的智能手机，其外观设计被外包给一家设计公司，在营业税改征增值税之前，设计公司的设计费只能开具营业税发票，手机生产厂商只能将设计费纳入成本范畴，导致手机最后出厂时缴纳的增值税里的一部分，是对已经缴纳过营业税的设计费的重复缴税。材料告诉我们“营改增”①有利于避免企业的偷漏税行为②有助于推动经济增长和百姓就业③有利于降低企业税收成本，增强企业发展后劲④有利于社会专业化分工，体现公平竞争A.①②

B.①④C.②③

D.③④1234567891011121314151617答案解析√解析“营改增”有利于降低企业税收成本，增强企业发展后劲，有利于社会专业化分工，体现公平竞争，③④符合题意；“营改增”有利于防止上一生产经营环节的偷漏税行为，并不能避免企业所有的偷漏税行为，①错误；“营改增”与推动经济增长和百姓就业无直接关系，②不符合题意。故选D。123456789101112131415161714.广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于A.偷税

B.欠税C.骗税

D.抗税解析低报价格走私进口鲜活海产品，以达到少缴关税的目的，该行为属于偷税，故A符合题意，B、C、D与题意不符。答案解析1234567891011121314151617√15.随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新消费热点。这种观点A.错误，税收具有强制性的特征B.错误，依法纳税是公民应尽的义务C.正确，网店纳税增加了运行成本D.正确，征税不利于促进新兴产业发展答案解析1234567891011121314151617√解析材料中的观点是错误的，C、D