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文档简介

项目一货币资金的核算

任务一库存现金的核算

一、判断题

172.X3.J4.X

二、不定项选择题

l.ABCD2.C3.A4.C5.C6.D

三、实训

1.借:库存现金2000

贷:银行存款2000

2.借:其他应收款3000

贷:库存现金3000

3.借:管理费用850

贷:库存现金850

4.借:管理费用1960

贷:其他应收款1000

库存现金960

5.借:银行存款1220

贷:库存现金1220

任务二银行存款

一、判断题

l.J2.X3.J4.X5.V

二、不定项选择题

l.D2.AB3.ABCD4.ABCD5A6AC

三、实训

(-)1.借:库存现金90000

贷:银行存款90000

2.借:管理费用3400

贷:银行存款341)0

3.借:销售费用3800

贷:银行存款3800

4.借:应付账款234000

贷:银行存款234000

(二)

银行存款日记账余额540银行对账单余额830

+480+600

-40-450

980980

任务三其他货币资金

一、判断题

l.X2,X3.J4.V5.V6X

二、不定项选择题

LB2.C3.D4.A5.BCD6AD7A8B

三、实训

I.借:其他货币资金一外埠存款100000

贷:银行存款100000

2.借:原材料80000

应交税费一应交增值税(进项税额)13600

贷:其他货币资金一外埠存款93600

3.借:其他货币资金一银行汇票1000()

贷:银行存款10000

4.借:材料采购700()

应交税费一应交增值税(进项税额)1190

银行存款181()

贷:其他货币资金一银行汇票10000

5.借:其他货币资金一信用k10000

贷:银行存款10000

6.借:其他货币资金一信用证9360

贷:银行存款9360

借:原材料8000

应交税费一应交增值税(进项税额)1360

贷:其他货币资金一信用证9360

7.借:其他货币资金一存出投资款120000

贷:银行存款120000

8.借:交易性金融资产116000

贷:其他货币资金116000

9.借:银行存款6400

贷:其他货币资金一外埠存款6400

10.借:银行存款124

贷:财务费用124

项目二应收及预付款项的核算

任务一应收票据

一、判断题

1.X2,X374.V

二、不定项选择题

l.C2.C3.AC4,A5.A

三、实训

1.借:应收票据585COO

贷:主营业务收入500000

应交税费一应交增值税(销项税额)85000

借:银行存款602550

贷:应收票据585000

财务费用17550

2.汇票到期值=10000*(1+8%*180/360)=10400

贴现息=10400*9%*90/360=234

贴现净额=10400-234=10166

借:银行存款10166

贷:应收票据10000

财务费用166

任务二应收账款

一、判断题

1.V2.J3.J4.X

二、不定项选择题

l.ABCD2.B3.C4.D5.B6C

三、实训

I.借:应收账款210600

贷:主营业务收入180000

应交税费一应交增值税(销项税额)30600

2.借:银行存款210600

贷:应收账款210600

3.借:应收账款58500

贷:主营业务收入50000

应交税费一应交增值税(销项税额)8500

4.借:银行存款53500

财务费用500()

贷:应收账款58500

任务三预付账款

一、判断题

l.X2.X3.V

二、不定项选择题

l.ABC2.AB3,AC4D

三、实训

1.借:预付账款150000

贷:银行存款150000

2.借:原材料300000

应交税费一应交增值税(进项税额)51000

贷:预付账款351000

3.借:预付账款201000

贷:银行存款201000

任务四其他应收款

一、判断题

1.X2.J3.X

二、不定项选择题

1ACD2.ABC3B

三、实训

1.借:其他应收款5000

贷:库存现金51)00

2.借:管理费用4800

库存现金200

贷:其他应收款5000

3.借:其他应收款1000

贷:银行存款1000

4借.:其他应收款5(X)0

贷:银行存款5000

5借.:银行存款500()

贷:其他应收款500()

任务五应收款项减值的核算

一、判断题

LX2.X3.X4.V5.V

二、不定项选择题

l.C2.ABD3.A4.ABC5B6D7C8A9BCD10ABCD

三、实训

1.借:应收账款1053

贷:主营业务收入900

应交税费一应交增值税(销项彳兑额)153

2借.:坏账准备40

贷:应收账款40

3.借:银行存款500

贷:应收账款500

4借.:银行存款10

贷:坏账准备10

5借.:应收账款117

贷:主营业务收入100

应交税费一应交增值税(销项税额)17

项目三金融资产

任务一交易性金融资产

一、判断题

1.x2.x3.x4.J5.X6.X

二、不定项选择题

l.C2,C3.B4.AB5.ABC6.B7.C8.A9.CIO.B

三、实训

(-)1.借:交易性金融资产一成本800

投资收益2

贷:银行存款802

2.借:公允价值变动损益30

贷:交易性金融资产一公允价值变动30

3.借:交易性金融资产一公允价值变动40

贷:公允价值变动损益40

4.借:银行存款825

贷:交易性金融资产一成本800

一公允价值变动10

投资收益15

借:公允价值变动损益10

贷:投资收益10

(二)1.借:交易性金融资产一成本2040000

投资收益20000

贷:银行存款2060000

2.借:银行存款40000

贷:投资收益40000

3.借:交易性金融资产一公允价值变动300000

贷:公允价值变动损益300000

借:应收利息40000

贷:投资收益40(XX)

4.借:银行存款40000

贷:应收利息40000

5.借:公允价值变动损益100()00

贷:交易性金融资产一公允价值变动100000

借:应收利息40000

贷:投资收益40000

6.借:银行存款40000

贷:应收利息40000

7.借:银行存款2360000

贷:交易性金融资产一成本2000000

一公允价值变动200000

投资收益160000

借:公允价值变动损益2COOOO

贷:投资收益200000

任务二持有至到期投资

一、判断题

LX2.x3.X4.J5.X6.x7.x8.x

二、不定项选择题

l.D2.B3.D4.ABC5.AD6.D7.D8.ABCD

三、实训

1.借:持有至到期投资一成本100

—利息调整6

贷:银行存款106

2.借:应收利息10

贷:投资收益8.15

持有至到期投资一利息调整1.85

借:银行存款10

贷:应收利息10

3.借:应收利息10

贷:投资收益8.01

持有至到期投资一利息调整1.99

借:银行存款10

贷:应收利息10

4.借:应收利息10

贷:投资收益7.84

持有至到期投资一利息调整2.16

借:银行存款110

贷:应收利息10

持有至到期投资一成本100

任务三可供出售金融资产

一、判断题

LX2.X3.J4.V5.J677.V

二、不定项选择题

l.BD2.AB3.C4.CD5.C6.C7.A8.C9.AB10.BD

三、实训一

1.借:可供出售金融资产一成本1210000

贷:银行存款1210000

2.借:应收股利50000

贷:投资收益50000

3.借:银行存款50000

贷:应收股利50000

4.借:其他综合收益100C.O0

贷:可供出售金融资产一公允价值变动100000

5.借:资产减值损失250(KO

贷:可供出售金融资产一减值准备150000

其他综合收益100000

6.借:可供出售金融资产一减值准备200000

贷:其他综合收益200000

实训二

1.2015年1月1日购入股票

借:可供出售金融资产一一成本3000000

贷:银行存款3300000

2.2015年5月确认现金股利

借:应收股利40000

贷:投资收益4000()

借:银行存款40000

贷:应收股利4000()

3.2015年12月31日确认股票公允价值变动

借:可供出售金融资产一一公允价值变动200000

贷:其他综合收益200000

4.2016年12月31日,确认投票投资的减值损失

借:资产减值损失1200000

其他综合收益200000

贷:可供出售金融资产一一减值准备1400000

5.2017年12月31日确认股票价格上涨

借:可供出售金融资产一一减值准备400000

贷:其他综合收益400000

6.2018年1月15日出售该金融资产

借:银行存款3100000

可供出售金融资产一一减值准备1000000

贷:可供出售金融资产——成本3000000

一—公允价值变动200000

投资收益900000

借:其他综合收益400000

贷:投资收益400000

项目四存货的核算习题参考答案

任务一原材料的核算

判断:VXVVXJJ

选择:CDCAAA

实训:采用移动加权平均法计算发出材料成本

(1)借:原材料一一甲材料11000

应交税费一一应交增值税(进项税额)1870

贷:银行存款12870

(2)甲材料加权平均单位成本=5.5元

借:生产成本8250

贷:原材料——甲材料8250

(3)借:原材料一一乙材料R4000

应交税费一一应交增值税(进项税额)14160

贷:应付账款98160

(4)借:在途物资一一丙材料36500

应交税费一一应交增值税(进项税额)6175

贷:银行存款42675

(5)借:预付账款20000

贷:银行存款20000

(6)借:应付账款98160

贷:银行存款98160

(7)乙材料加权平均单位成本=(4000X5+84000)/(5+20)=4160元

借:生产成本41600

贷:原材料——乙材料41600

(8)借;原材料一一丙材料36500

贷:在途物资一一丙材料36500

(9)借:原材料一一甲材料27000

应交税费一一应交增值税(进项税额)4590

贷:预付账款20030

银行存款11590

(10)甲材料加权平均单位成本=(1500X5.5+27000)/(1500+5000)=5.42元

丙材料加权平均单位成本=(10X3700+36500)/(10+10)=3675元

借:生产成本41985

管理费用14700

贷:原材料---甲材料16260

一一丙材料40425

(11)借:原材料——丁材料8000

应交税费一一应交增值税(进项税额)1360

贷:银行存款9360

(12)丁材料加权平均单位成本=(2000X12+8000)/(2000+995)=10.68元

借:生产成本32040

贷:原材料----丁材料32040

(13)借:原材料——甲材料8100

贷:应付账款一一暂估应付账款8100

任务二包装物的核算

判断:VXXXVX

选择:ABACDBD

实训:

(1)借:生产成本1500

贷:周转材料一一包装物1500

(2)借:销售费用500

贷:周转材料一一包装物500

(3)借:银行存款175.5

贷:其他业务收入150

应交税费一一应交增值彳兑(销项税额)25.5

(4)借:银行存款600

贷:其他应付款60D

任务三低值易耗品的核算

判断:VVXVX

选择:ABCDAB(分次摊销法〉ABCDAA

实训:一次摊销法

(1)借:管理费用520

贷:周转材料——低值易耗品(拖把)420

一一低值易耗品(簸箕)100

(2)借:制造费用4000

贷:周转材料一一低值易耗品(劳保用品)4000

任务四委托加工物资的核算

判断:JJJXJ

选择:ABCDABCDAAACDABC

实训:

⑴借:委托加工物资120co

贷:原材料一一5号材料12000

(2)借:委托加工物资40

贷:银行存款40

(3)借:委托加工物资400C

应交税费——应交增值税(进项税额)680

一一应交消费税6000

贷:银行存款10680

(4)借:原材料——7号材料16040

贷:委托加工物资16040

任务五库存商品的核算

判断:VXVVXX

选择:ABCDABAC

实训:

(1)借:应收账款一一蓝光公司58800

贷:主营业务收入50000

应交税费一一应交增值税(销项税额)8500

银行存款300

借:主营业务成本25000

贷:库存商品——甲25000

(2)借:银行存款35100

贷:主营业务收入30000

应交税费一一应交增值税(销项税额)5100

借:主营业务成本280D0

贷:库存商品一一乙28000

(3)借:库存商品——甲150000

贷:生产成本——甲150000

任务六存货清查的核算

判断:XXXXX

选择:ACABDDBCABCD

实训:

(1)借:待处理财产损溢32000

贷:库存商品30000

应交税费一一应交增值税(进项税额转出)2000

月末批准后:借:管理费用32000

贷:待处理财产损溢32000

(2)借:待处理财产损溢50D0

贷:原材料5000

月末批准后:借:管理费用5D00

贷:待处理财产损溢5000

(3)借:周转材料一一包装物1000

贷:待处理财产损溢1000

月末批准后:借:待处理财产损溢1000

贷:管理费用1000

任务七存货减值的核算

判断:VXVXVX

选择:BCDAADAD

实训:

应提存货跌价准备80万元

借:资产减值损失80

贷:存货跌价准备80

项目五长期股权投资的核算习题参考答案

任务一长期股权投资成本法的核算

判断:XVX

选择:AAAABC

实训:

(1)借:长期股权投资983

应收股利20

贷:银行存款1003

(2)借:银行存款20

贷:应收股利20

(3)借:应收股利20

贷:投资收益20

借:银行存款20

贷:应收股利20

(4)借:银行存款1296

贷:长期股权投资983

投资收益313

任务二长期股权投资权益法的核算

判断:XXXXJ

选择:AACDBCDABCBCAB

实训:

(1)借:长期股权投资一一投资成本24000

贷:银行存款2200。

营业外收入2000

(2)借:长期股权投资一一损益调整3000

贷:投资收益3000

(3)借:应收股利1800

贷:长期股权投资一一损益调整1800

(4)借:长期股权投资一一其他综合收益240

贷:其他综合收益240

(5)借:投资收益900

贷:长期股权投资一一损益调整900

任务三长期股权投资减值的核算

判断:X

选择:ABABD

实训:

(1)长期股权投资期末账面价值=24000+300+240=24540,减值3540

借:资产减值损失3540

贷:长期股权投资减值准备3540

(2)借:银行存款30000

长期股权投资减值准备3540

贷:长期股权投资一一投资成本24000

----报益调整300

—其他综合收益240

投资收益9000

项目六固定资产的核算习题参考答案

任务一固定资产取得的核算

判断:XXXVVVXJ

选择:CABCABCDABCDBABC

实训:

(1)借:在建工程200000

应交税费一一应交增值税(进项税额)34000

贷:银行存款234000

借:在建工程9600

贷:原材料8000

应付职工薪酬1600

借:固定资产209600

贷:在建工程2096D0

(2)借:固定资产300000

贷:实收资本300000

(3)借:在建工程150000(题目中未给计提折旧金额)

贷:固定资产1500D0

借:在建工程16620

贷:原材料12000

银行存款3500

应付职工薪酬1120

借:原材料2000

贷:在建工程2000

借:固定资产164600

贷;在建工程164600

(4)借:工程物资180000

应交税费——应交增值税(进项税额)30600

贷:银行存款210600

借:在建工程175000

贷:工程物资175000

借:在建工程2000

贷:原材料2000

借:在建工程3300

贷:应付职工薪酬3300

借:在建工程4120

贷:生产成本一一辅助生产成本4120

借:在建工程16700

贷:银行存款16700

借:在建工程4530

贷:应付利息4530

借:固定资产(175000+2000+3300+4120+16700+4530)205650

贷:在建工程205650

任务二固定资产折旧与后续支出的核算

判断:VXXXXXXV

选择:ABBCABCDABCDBBCABD

实训:

(1)借:在建工程506600

应交税费一一应交圾值税(进项税额)85726

贷:银行存款592326

借:在建工程18000

贷:银行存款18000

借:固定资产524600

贷:在建工程5246D0

双倍余额递减法每年折旧:

第一年:524600X2/5=209846

第二年:(524600-209840)X2/5=125904

第三年:(524600-209840-125904)X2/5=75542.4

第四年=第五年:(524600-209840-125904-75542.4-9600)/2=51856.8

年数总和法每年折旧:

第一年:(524600-9600)X5/15=171666.67

第二年:(5

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