筹备期政策与流程

筹备期政策与流程目录第一章 资金管理 2一、银行账户管理 2（一）银行账户分类 2（二）银行账户开设标准 2（三）开户流程 3（四）银行账户变更流程指南 4（五）销户流程指南 4二、资金结算管理操作指南 5（一）资金结算管理要求 5（二）资金支付流程 6四、银行对账操作指南 6五、筹建期备用金管理 7（一）概述 7（二）营运备用金 7（三）财务备用金 10（四）公务临时借款 12第二章 税务管理 12一、税务报到 13（一）国税税务报到 13（二）地税税务登记 13二、实名认证 14三、增值税一般纳税人资格登记 14四、税种核定 15五、票种核定及最高开票限额审批 15六、购买增值税发票系统专用设备 16七、领用发票 17第三章 五险一金管理 18一、社会保险登记 18二、住房公积金登记 18

资金管理总部财务处负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督各分公司的资金运行。各分公司财务部门负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。贯彻执行总公司资金结算零现金管理，采取非现金（含现金、现金支票）方式进行资金结算。一、银行账户管理分公司对银行账户采取“收支两条线”的管理方式，实现资金收入和支出的有效隔离，严禁“坐支”处理。（一）银行账户分类各公司的银行账户按用途分：结算类账户和资金运用类账户。结算类账户是用于日常经营结算业务的账户，又可分为资金归集账户、收入账户、支出账户、税金及社保账户等。资金运用账户是委托资产管理公司进行投资运用的账户。按性质分：基本户、一般户、专户、临时户等四种，费用支出户等同基本户，收入户相当于一般户，工资户、纳税户属于专户性质。（二）银行账户开设标准账帐户类别资金运用类账户资金归集户收入类账户支出类账户税金及社保类账户开户数量1个1个1个1-2个按当地监管要求开户银行工、农、中、建、交、招、中信银行工、农、中、建、交、招、中信银行工、农、中、建、交、招、中信银行工、农、中、建、交、招、中信银行按当地监管要求注：资金运用类账户是委托给资产管理公司进行投资运用的账户。支出类账户是用于业务或费用支出的账户，可根据需要开设一个或两个账户。资金归集户主要是用于归集业务收入的账户。开立、变更账户，须经资金系统上报总部、总公司财务进行审批。（三）开户流程资金归集账户、收入账户、支出账户、税金及社保类账户等，其开户均需总公司审批。1、开户流程操作指南（1）分公司向总部计划财务处提交开设银行账户的签报；（2）签报通过后，根据总部财务处的要求，联系开户银行，准备开户资料，并报总部审批盖章。（3）总部财务处提交签报申请开户。分公司资金管理员将开户签报经分公司财务经理、总经理审批后，交至公司结算处账户管理岗、经结算处经理、资金部分管总审批，账户管理岗将审批结果反馈至分公司资金管理员。（4）在资金系统中进行开户申请。签报流转完毕，分公司资金管理员应在资金系统中提交开户申请，经分公司财务经理、公司结算处账户管理岗、结算处经理审批后，方可开户。（5）到银行办理开户。签报及资金系统中开户审批结束后，分公司资金管理员应准备开户资料前往银行办理开户，开户完毕后将加盖银行章的开户申请书交至资金管理员。（6）在资金系统中新建银行账户。开户完毕后，资金管理员需在资金系统银行账户模块中新建账户，并上传开户资料（加盖银行章的开户申请书）。（7）在资金系统及财务系统中进行账户维护。公司结算处账户管理岗根据分公司新建账户信息，在资金系统中进行开户操作，同时在NC财务系统中进行账户的维护。（8）银行账户直联操作。如果银行账户为直联银行账户，总公司结算处账户管理岗应办理直联银行添加子账户。（四）银行账户变更流程指南1、所有银行账户变更均需总公司审批。2、变更流程（1）账户变更申请。分公司资金管理员在资金系统中提交变更申请，维护原因中写明需要变更的详细原因。经分公司财务经理、总公司账户管理岗、结算处经理审批后方可进行变更。（2）在资金系统中进行变更操作。资金管理员在资金系统中进行账户相关变更信息操作。（五）销户流程指南1、所有账户销户均需总公司审批。2、销户流程：（1）销户申请。分公司资金管理员在资金系统中提交销户申请，经分公司财务经理、总公司结算处账户管理岗、结算处经理审批后，方可销户。（2）到银行办理销户手续。在资金系统中审批结束后，资金管理员准备销户资料前往银行办理销户。（3）销户资料上传。销户完毕后，资金管理员需将加盖银行章销户申请书扫描件、销户信息表、NC财务系统中余额调节表截屏（确保账务处理完毕）发送至公司结算处账户管理岗邮箱。（4）在系统中进行销户操作。总公司结算处账户管理岗在资金系统中进行销户操作，同时在NC财务系统中进行账户的销户维护。二、资金结算管理操作指南分公司应将资金收付结算业务统一纳入资金系统集中管理，以实现资金流、数据流和操作权限的集中管理。（一）资金结算管理要求1、结算起点：单笔支付金额超过5000元以上（含5000元）的支出，需以支票转账或汇款转账方式结算，不得办理个人借款或个人垫付。对于餐费、短期出差住宿费单笔超过5000元的情况除外，但报销时需提交刷卡交易记录，即银行回单。2、结算方式：对于同城、20万元（含20万元）以下的支出可使用支票转账方式结算，支票抬头填写完整，不得开具限额支票、无金额支票、远期支票。对于异地或同城20万元以上的支出，需以汇款转账方式结算。（二）资金支付流程1、资金下拨流程：分公司填制《分公司资金申请表》、月度《资金使用计划表》，邮件上报总部资金管理员。经总部审批后向各中心划拨资金。2、资金支付流程：主要是根据审核后的业务支付单据，在资金系统中进行录入、复核、支付等操作。数据错误的或支付失败返回业务处理后需重新提交支付；支票支付方式在资金管理系统中录入、监控。四、银行对账操作指南企业银行帐记账应及时准确，并充分考虑对帐的需求，补足对帐信息，如分配码、起息日（银行回单日期）。应于每个月15日之前完成上月的银行的对帐清帐工作，并完成余额调节表整理归档；1、企业银行帐及时入账；2、非直联手工或电子银行对账单及时输入资金管理系统；3、定期从资金管理系统中导出电子银行对账单，上载到NC系统中产生对帐凭证；4、在每月月初第二个工作日在NC系统中完成上月的对帐，清帐，出具余额调节表；5、对超过三个月的未清项进行清查，上报总公司处理。五、筹建期备用金管理（一）概述1、根据公寓实际情况，备用金将按以下分类进行管理：（1）营运备用金；（2）财务备用金；（3）公务临时借款，筹备备用金的管理原则与公务临时借款的管理一致。2、各类备用金均由项目负责人或项目拓展负责人（简称“项目负责人”，下同）负责申请，并由项目负责人对备用金完整性和合理使用负责。3、申请备用金前应履行必要的前置审批流程，事项呈批中应明确表示申请人知悉、理解并同意本规定所有条款，愿意按照本规定执行。4、任何人不得私自挪用、借用备用金，不得将备用金用于既定使用范围以外的交易或事项；如确实有特殊需要动用备用金的，应获得公司财务总监的书面同意。5、本文所涉所有表格填写时要求字迹清晰、金额大小写一致、不得涂改，并需有见证人的签字确认，如有错填，应整行横线作废或全表作废，重新填写。（二）营运备用金1、营运备用金实行固定额度管理，固定额度为人民币5,000元整。2、申请人应填写《备用金申请表》，应当对收到的备用金进行书面确认，并明确同意有关管理规定。3、项目出纳应在向职员分配备用金后及时作台账登记，填妥并及时更新《备用金分配明细》，并作为后续盘点的依据。4、营运备用金的用途仅限于营运周转目的，包括为客人办理结账操作、收付客人押金、找零、为客人垫付将计入房费统一结算的零星支出，应对突然事件产生的必要支出等，但不得用于正常营运产生的各类费用。5、营运备用金具体使用细则规范及注意事项，由事业部本级营运部门负责指导；项目负责人应监督营运备用金按规管理使用，保证完整性和使用的合理性。6、任何直接接触、持有、管理营运备用金的职员，应当严格将营运备用金与私人财产区分。在职员值班期间，个人财产不能随身携带；否则视同公司财产，直接上缴至公司银行账户。7、营运部门职员应于每班次交班时使用收银袋完成营业现金的投递，应投递营业现金的金额必须与业务报表上载应缴款金额一致，并将填妥的《收银员缴款表》一并放入收银袋上交。8、投款人应认真填写收银袋上必要的内容。收银袋封口后应连同营业款和该班次的业务系统报表等资料一同投放保险箱，并于《收款员投款汇总表》上登记。9、如出现应缴款项为负数，交班职员应填写《补充备用金申请表》，代替投款手续。营运部门不得因以前应缴款为负数自行补充备用金而减少应投款项，否则按盘亏短款论处。10、财务人员应根据业务系统输出报表等资料，审核补充申请表；确定审核无误后，应及时按申请表金额向营运部门补充备用金，双方履行必要的签收手续。11、接班人员应清点交班人员完成投款后的备用金，如实填写《交接班备用金清点报告》（简称“清点报告”，下同），充分说明备注存在差异的情况，由交接班双方应共同签名确定，清点报告应随同营业现金一同投缴到项目财务部。12、如交接班备用金盘点时出现盘盈，盘盈现金应随同营业现金一同投缴；如出现盘亏，应由交班人员即时补充完整。13、财务人员应于营业日结束的第二个工作日在见证人的陪同下完成对营业现金的清点接收工作，编制《总出纳报表》，如实反映对营业现金清点差异。对清点报告上载写的差异，应于当天查明原因，并要求相关人员履行调整、更正、赔偿等责任。14、营运备用金应放置在指定的位置保管，不得由职员随身携带。指定的位置包括：（1）前台收银抽屉；（2）保险箱。15、营运备用金需要找零或兑整的，应在营运部门职员与财务人员间完成。非实际业务发生，不得与外部资金发生交换。16、财务人员有权于任何时候随时盘点营运备用金，盘点后如实填写《备用金盘点表》，反映盘盈或盘亏情况，交项目负责人复核后存档，盘点结果报送本级营运部门及财务部门。盘点的频率每月应至少一次。17、当盘点时财务人员发现营运备用金盘盈时，财务人员即时没收，备用金保管人员应对盘盈情况作书面说明。18、当盘点时财务人员发现营运备用金盘亏时，财务人员应立即报请项目负责人，并由当时被盘点的备用金保管人于班次结束前对营运备用金补充完整，并对盘亏情况作书面说明。19、如相关人员发生备用金盘亏但未于班次结束前承担补全责任，从责任人员当月工资中全额扣除；如责任人员当月工资不足以扣除的，由项目负责人承担责任。（三）财务备用金1、财务备用金实行固定额度管理，固定额度为人民币6,000元整，指定专人保管。2、财务备用金的用途仅限于小额对私零星支出，包括零星物资采购、交通费、差旅费等。项目负责人应监督财务备用金按规管理使用，保证完整性和使用的合理性。3、财务备用金应存放于保险箱内。保管人应当严格将财务备用金与其私人财产区分，任何情况下私人财产不得放入保险箱内存放，否则视同公司财产，直接上缴至公司银行账户。4、备用金保管人应设有现金日记账及借款台账，记录财务备用金的发出、回收及使用。5、相关人员外出办事等原因需借用财务备用金的，应先填写《备用金申请表》，在获得项目负责人的签字同意后保管人方能放款。6、所借款项跨年的，借款人应于借款当年年度结束前归还借款及办理报销手续，在次年重新办理借款手续。7、借款人应于业务结束之日起一周内完成报销手续，报销金额小于借款金额的，借款人应及时归还。逾期未归还的，按照《备用金申请表》金额在借款人当月工资中全额扣除。8、财务备用金应与前台投缴的营业现金款项分别管理，不得以财务备用金不足或未补充等任何理由坐支收到的营业现金款。9、项目负责人及其指定人员有权随时要求盘点财务备用金，盘点后如实填写《备用金盘点表》，反映盘盈或盘亏情况，交项目负责人复核后存档，盘点结果报送本级财务部门。盘点的频率每月应至少一次。10、当盘点时财务备用金发现盘亏的，应由保管人即时承担补全责任，否则从保管人当月工资中全额扣除，保管人员当月工资不足扣除的，由项目负责人承担责任。11、当盘点时财务备用金发现盘盈的，应由保管人于第二个工作日内将盘盈款项送存银行。12、当发生保管人调职、离职等情况，保管人需要更替的，应盘点财务备用金，如实填写《备用金盘点表》，盘点结果报送本级财务部门。盘点时应由原保管人、新保管人、项目负责人或指定人员三方的见证下进行。如出现盘盈盘亏，按照规定处理。13、新保管人于《备用金盘点表》签字确认后，即对财务备用金所有保管责任；原保管人的保管责任即时免除。（四）公务临时借款1、公务临时借款，指的是因营运部门业务需要而临时申请的借款，如为公众假期营运备用金补充的准备、临时大规模退房的资金准备、新开筹项目筹备期间备用金等。2、申请公务临时借款前填写《公务临时借款申请审批表》履行前置审批流程，借款申请时应当明确需申请公务临时借款的金额、申请原因及约定归还日期。申请获事业部总经理批准后方能发放。3、项目负责人应妥善使用公务临时借款，专款专用，并应于约定归还日前归还公务临时借款；逾期未归还且无合理原因的，从借款人当月工资中扣除《公务临时借款申请审批表》所载金额。4、如尚有未结报销等情况导致公务临时借款未能及时归还的，项目负责人应就延后归还日期单独另行呈批，延期归还呈批获事业部总经理批准的，可延期归还。5、当开筹用公务临时借款已全部实际发生费用支出，且已按规定申请报销的，在所有报销申请按规定的处理流程后可视同该笔公务临时借款已全额归还。但项目负责人应就此视同归还事宜通过指定途径加予说明，明确责任。税务管理分公司设立的税务事项包括税务报到、实名认证、增值税一般纳税人资格登记、税种核定、票种核定及最高开票限额审批、购买增值税发票系统专用设备、领用发票。一、税务报到新设立的企业或是变更迁入的企业取得企业营业执照后需在规定的期间内到税务局进行税务报到，分为国税税务报到和地税税务报到。（一）国税税务报到1、实行三证合一以来，税局不断简化税务报到流程，基本流程如下所示：2、在当地国税局领取一份《XX市电子缴税入库系统委托划缴税（费）协议书》（以下称“扣税协议”）（一式四联），填写后到开户行办理协议，将银行确认好的第一联协议和营业执照副本原件提交当地国税局完成税务登记。3、报到时间：公司成立后当月报到，推迟则要缴纳罚金。（二）地税税务登记1、基本流程如下：2、报到需提供以下资料：1）营业执照副本原件；2）《XX市电子缴税入库系统委托划缴税（费）协议书》第二联（须由银行确认）；3）纳税人存款账户账号报告表（一式两份）；4）开户许可证复印件；5）财务会计制度及核算软件备案报告书（一式两份）；6）缴费单位应缴险种登记表（一式一份）；3、在电子税务局或关注当地税局微信号实行网上预约，在预约时间内到办税厅递交报到表格及相关材料，通过审核后即完成报到。4报到时间：公司成立后次月亦可。二、实名认证1、随着电子税务局的推出，要使用电子税务局全部功能，必须先进行实名认证。2、实名认证的办税人员主要有分公司负责人、财务负责人、办税员。3、实名认证的方法分为现场认证和网上认证：1）现场认证：本人携带身份证原件及营业执照副本原件到当地国税局实行认证；2）网上认证：登录当地电子税务局，注册新用户，按登录指引实行认证；三、增值税一般纳税人资格登记新设立的分公司在完成税务报到后当月办理增值税一般纳税人资格登记，可通过现场登记或者网上登记办理：1）现场登记：2）网上登记（具体以当地电子税务局为准）：四、税种核定1、在对纳税人进行设立登记后，税务机关根据纳税人的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税人的纳税事项和应税项目进行核定，即税种核定。2、在完成税务报到后，应找税务专管员报到并沟通完成增值税6%服务费税率、17%商品销售税率以及企业所得税税种核定。五、票种核定及最高开票限额审批1、开具增值税发票需先进行票种核定及增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，税务机关依据增值税纳税人的申请，核定其使用增值税税控系统开具的发票种类和审批其开具增值税专用发票最高限额。2、基本流程如下:3、需提供以下资料：1）营业执照副本原件；2）纳税人领用发票票种核定表；3）经办人身份证原件、复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）；4）公章、发票专用章（首次申请发票票种核定时提供）；5）税务行政许可申请表；6）增值税专用发票最高开票限额申请单；4、申请发票类型：1）增值税专用发票；2）增值税普通发票；3）增值税电子发票；应事先与专管员沟通，结合项目特点、客户类型、房晚数量等因素尽可能申请足够的数量，避免不予说明由专管员随意安排的情况。5、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理，纳税人可当场领取《发票领用簿》和《增值税税控系统安装使用告知书》，在5个工作日后可领取《准予税务行政许可决定书》。六、购买增值税发票系统专用设备1、具备增值税发票系统使用资格的单位，可依据增值税发票系统服务单位列表自行选择增值税发票系统服务单位（以下简称“服务单位”），联系购买增值税发票系统专用设备（金税盘或税控盘）（以下简称“专用