做账实操-烘焙企业的账务处理

做账实操1/12做账实操-烘焙企业的账务处理采购环节原材料采购烘焙企业采购面粉、糖、黄油、鸡蛋等原材料是日常运营的基础。若企业从供应商处采购面粉1000千克，每千克5元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。借：原材料面粉5000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650若采购鸡蛋等生鲜食材，由于其特殊性，可能获取的是农产品销售发票。假设采购鸡蛋花费2000元，按规定可按9%计算抵扣进项税额。可抵扣进项税额=2000×9%=180元借：原材料鸡蛋1820应交税费应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2000包装材料采购包装材料对于烘焙产品的销售至关重要，如蛋糕盒、面包袋等。企业采购蛋糕盒500个，每个3元，增值税税率13%，款项暂未支付。借：周转材料包装物蛋糕盒1500应交税费应交增值税（进项税额）195贷：应付账款1695生产环节原材料领用在生产过程中，需要从仓库领用各种原材料投入生产。假设本月生产面包领用面粉500千克，成本为2500元；领用黄油200千克，成本为3000元。借：生产成本直接材料面包5500贷：原材料面粉2500原材料黄油3000人工成本核算生产车间的工人工资是生产成本的重要组成部分。本月生产车间工人工资共计8000元，尚未发放。借：生产成本直接人工8000贷：应付职工薪酬8000制造费用核算制造费用包括水电费、设备折旧、车间管理人员工资等间接成本。本月生产车间水电费1500元，以银行存款支付。借：制造费用水电费1500贷：银行存款1500车间设备原值50000元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额=50000÷(5×12)≈833.33元。借：制造费用折旧费833.33贷：累计折旧833.33车间管理人员工资3000元，尚未发放。借：制造费用管理人员工资3000贷：应付职工薪酬3000制造费用分配与完工产品入库将本月归集的制造费用按照一定的方法分配到各种产品成本中。假设本月制造费用共计5333.33元，按产品生产工时比例分配到面包和蛋糕产品中，面包分配3000元，蛋糕分配2333.33元。借：生产成本制造费用面包3000生产成本制造费用蛋糕2333.33贷：制造费用5333.33本月面包生产完工，总成本为16500元，结转完工产品成本。借：库存商品面包16500贷：生产成本直接材料面包生产成本直接人工面包生产成本制造费用面包销售环节产品销售烘焙企业通过门店销售、线上销售等多种渠道销售产品。门店销售面包200个，每个售价10元，增值税税率13%，款项收到现金。不含税销售额=200×10÷(1+13%)≈1769.91元增值税销项税额=1769.91×13%≈230.09元借：库存现金2000贷：主营业务收入面包1769.91应交税费应交增值税（销项税额）230.09线上销售蛋糕50个，每个售价80元，增值税税率13%，款项通过第三方支付平台收取。不含税销售额=50×80÷(1+13%)≈3539.82元增值税销项税额=3539.82×13%≈460.18元借：其他货币资金第三方支付平台4000贷：主营业务收入蛋糕3539.82应交税费应交增值税（销项税额）460.18销售成本结转按照销售数量和产品的单位成本结转销售成本。假设面包单位成本为8元，蛋糕单位成本为50元。销售面包成本=200×8=1600元销售蛋糕成本=50×50=2500元借：主营业务成本面包1600主营业务成本蛋糕2500贷：库存商品面包1600库存商品蛋糕2500其他业务处理固定资产购置企业购置一台新的烤箱，价值10000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。借：固定资产烤箱10000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300期间费用核算管理部门发生办公用品费用500元，以现金支付。借：管理费用办公费500贷：库存现金500销售部门发生广告费2000元，通过银行转账支付。借：销售费用广告费2000贷：银行存款2000财务费用核算企业本月支付银行贷款利息800元。借：财务费用利息支出800贷：银行存款800会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计