固定资产管理制度（完整版）

广州XX化妆品有限公司文件编号版本A/0拟制部门人事行政中心生效日期20XX年8月30日文件类别制度页码4/6PAGEPAGE4固定资产管理制度1目的加强固定资产管理，指导公司固定资产管理工作。2范围适用于本厂的固定资产管理。3责任各部门相关人员。4定义固定资产是指同时具备下列两个条件的建筑物、构筑物、机械及动力设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像），以及仪器仪表等。4.1生产性的固定资产使用年限在一年以上，非生产性的固定资产使用年限在二年以上的。4.2单位价值在500元以上的。4.2.1永久性建筑物或构筑物不论价值大小，均属固定资产，纳入房屋及建筑物固定资产；临时性建筑物或构筑物不论价值大小，均不列入固定资产管理。4.2.2单位价值在500元以下，但使用期限在一年以上的生产性固定资产，可根据现实生产经营需要列入固定资产管理。4.2.3对于某些符合固定资产标准，但属于易损易耗的配件、配件、维修件可列入低值易耗品管理。5内容5.1固定资产的分类5.1.1机械类：动力设备、起重设备、机械加工设备、生产容器、管道及以机械动力为主的设备（管道也可随安装设备计入固定资产）。5.1.2电子类：主要以电子元件构成的电器设备、计量仪表、分析仪器、控制仪表、化学仪器、试验仪器等。5.1.3运输设备：车辆。5.1.4房屋建筑类：建筑物、构筑物。5.1.5其它：四大类以外的资产。5.2固定资产编号规则基于分类统计的规则，直观有效的给固定资产进行编码，可为日后的资产清查，增减等管理细节提供方便，编码规则如下所示：编码：ZFXXXXXXXX部门代码设备代码自身序号生产部生产部81制作间82品管部83仓储部84工程部85研发部86计划部87采购部88财务部89设计部90开发部91销售中心92行政人事部93电子商务部95总经办94.序号：01020304...99...机械生产设备11辅助生产设备12办公设备13运输设备14其他设备15包装设备16娱乐设备17炊饮设备18例如：ZF-82-11-01.指的是制作车间的机械生产设备中的第一个序列设备。5.3固定资产的增、减及变动管理固定资产的实物管理归口为各部门，价值管理的归口部门为公司财务部门。固定资产价值管理包括：固定资产计价、固定资产增减变动的审批及核算规定、固定资产清查。5.3.1新增固定资产的管理购置固定资产金额500元以上（含500元），请购部门经办人应如实填写使用功能，说明购置固定资产的理由及拟购固定资产的名称、规格、产地、用途、数量、金额和拟购时间。签定购置合同，经本部门负责人审批，副总经理核准后执行。5.3.2核算规定固定资产维修，金额在5000元以内的，计入当期费用；金额在5000元以上，通过“待摊费用”或“递延资产”科目核算。5.3.3封存固定资产的管理闲置设备是指已安装使用的、但暂不需用的设备、设施。5.3.3.1闲置六个月以上的资产，由使用单位原地封存，并填写封存申请单。购进未使用的资产，在暂时没有设备库的情况下，按闲置资产进行管理。5.3.3.2对封存的资产应切断电源，放净油箱，将设备擦拭干净，工作面涂油防锈，覆盖防尘罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，随机附件专用工具一并清点封存，防锈保管。5.3.3.3办理封存手续的资产暂停计提折旧费。5.3.3.4封存资产启封时，应办理启封手续，重新计提折旧费。5.3.4报废固定资产的管理5.3.4.1固定资产报废条件：A超过使用年限，主要结构陈旧，无法满足工作需要且无改装利用价值的或改装经济价值不合算的资产。B使用年限未到，但不能迁移的资产，因建筑物改造或工艺布局改变必须拆除的资产。C磨损损耗严重，绝缘老化，容易发生危险的设备或不能满足生产要求的设备。D因事故或其它灾害，使设备严重损坏，无修复价值的设备。5.3.4.2报废设备的审批程序A凡属非生产性固定资产申请报废，由使用单位提出申请，经相应的专业部门鉴定后，报部门负责人审批；经公司副总经理以上批准后，方可办理报废手续。B生产性固定资产必须由使用部门提出申请，经生产部门、设备部门鉴定审批后，报副总经理以上批准后，方可办理报废手续。5.3.4.3需经专业部门鉴定的固定资产A电脑由人事行政中心负责组织鉴定；B复印机、通讯设备及图像、视听设备由人事行政中心组织鉴定；C车辆、建筑物由人事行政中心鉴定。5.3.4.4资产报废后的处理A报废的生产性固定资产，统一由财务中心负责办理，相关部门在报废鉴定时应提出处理意见。办理固定资产报废手续前应向财务中心交报废实物，财务中心会计专员在台帐中注明报废日期。B报废的经营性固定资产，固定资产岗参照以上规定对报废的固定资产进行处理。5.3.5固定资产的年终盘点5.3.5.1厂内固定资产每年盘点一次，必要时半年盘点一次。5.3.5.2固定资产盘点必须做到帐物卡相符。5.4固定资产的折旧5.4.1固定资产的折旧根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算确定。5.4.1.1估计残值：按固定资产原价的10%计算。5.4.1.2使用年限：机械设备10年，电子设备8年，运输设备5年，生产用房屋30年，非生产用房屋35年，其它5年。5.4.2折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧。5.5固定资产的基础管理5.5.1固定资产基础管理包括资产卡片、资产台帐、资产档案及技术资料。5.5.2资产卡片资产卡片是资产的凭证，在验收时填写，由行政专员填写和保管。资产变动时，资产卡片应随资产移动。5.5.3资产台帐资产台帐是反映企业各种类型资产拥有量、分布情况的主要记录。资产管理员必须设有管理的资产台帐，并保证帐、卡、物相符。5.5.4固定资产的档案管理固定资产档案分技术档案和产权档案，资产档案的收集内容规定如下：5.5.4.1外购生产、经营设备必须在设备开箱时由固定资产管理员参加，取出随机设备资料建立设备档案；自制的设备必须由制备部门将有关资料收集归档。设备档案指设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新直至报废全过程的图纸和文字资料。5.5.4.2厂基建工程包括土建工程和设备工程、消防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程等，必须在工程验收时同时验收竣工资料，建立工程档案。5.5.4.3购买非生产性固定资产时，随机资料，由使用单位交本固定资产管理员建档保管。5.5.4.4固定资产在价值管理过程中形成的档案材料（包括资产价值的计算、变动的核算、凭证审核、帐务处理等）由公司公司财务