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文档简介

常见缴纳增值税的6笔会计处理会计处理1

我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年6月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税2万元

贷：银行存款2万元

会计处理2

我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下：

借：应交税费-简易计税3万元

贷：银行存款3万元

会计处理3

我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税9万元

贷：银行存款9万元

会计处理4

我企业属于增值税一般纳税人，当月已交纳的应交增值税1万元，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）1万元

贷：银行存款1万元

会计处理5

我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下：

借：应交税费-预交增值税100万元

贷：银行存款100万元

月末结转预交增值税

借：应交税费-未交增值税100万元

贷：应交税费-预交增值税100万元

会计处理6

我公司系增值税小规模纳税人，支付一笔境外费用212万元，并代扣代缴增值税6万元，账务处理如下：

借：管理费用212万元

贷：银行存款200万元

应交税费-代扣代缴增值税12万元

代缴增值税的会计分录：

借：应交税费-代扣代缴增值税6万元

贷：银行存款6万元

应交税费在报表中的列示注意3句话

1.应交税费科目下的应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示；

2.应交税费待转销项税额等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的其他流动负债或其他非流动负债项目列示；

3.应交税费科目下的未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等科目期末贷方余额应在资产负债表中的应交税费项目列示。

政策参考依据

1、财会【2016】22号文《增值税会计处理规定》

2、《中华人民共和国增值税暂行条例》

3、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，

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