做账实操-信息咨询服务有限公司的账务处理

做账实操1/12做账实操-信息咨询服务有限公司的账务处理一、公司设立及初始投入股东投入资本：股东A投入货币资金500,000元，股东B投入货币资金300,000元，款项存入公司银行账户。借：银行存款800,000贷：实收资本-股东A500,000实收资本-股东B300,000办公场地租赁：租赁办公场地，支付首月租金10,000元及押金20,000元，取得租金发票。支付租金借：管理费用-租赁费10,000贷：银行存款10,000支付押金借：其他应收款-押金20,000贷：银行存款20,000办公设备采购：购买电脑、打印机等办公设备，取得增值税专用发票，注明价款80,000元，增值税税额10,400元，款项已付。借：固定资产-办公设备80,000应交税费-应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,400二、日常经营活动咨询服务收入确认：公司为客户提供市场调研咨询服务，开具增值税专用发票，注明咨询费收入150,000元，增值税税额9,000元，款项尚未收到。借：应收账款159,000贷：主营业务收入-咨询服务收入150,000应交税费-应交增值税（销项税额）9,000人工成本核算：计算本月员工工资，咨询顾问工资60,000元，行政人员工资30,000元。借：主营业务成本-人工成本（咨询顾问）60,000管理费用-职工薪酬（行政人员）30,000贷：应付职工薪酬90,000实际发放工资时借：应付职工薪酬90,000贷：银行存款90,000差旅费支出：咨询顾问因项目出差，报销差旅费8,000元，取得增值税专用发票，注明税额720元。借：主营业务成本-差旅费7,280应交税费-应交增值税（进项税额）720贷：银行存款8,000办公用品采购：采购办公用品，取得增值税普通发票，注明价款3,000元，款项已付。借：管理费用-办公用品费3,000贷：银行存款3,000水电费支出：支付本月办公场地水电费2,000元，取得增值税专用发票，注明税额260元。借：管理费用-水电费2,000应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,260业务招待费支出：因业务需要，发生业务招待费5,000元，取得增值税普通发票。借：管理费用-业务招待费5,000贷：银行存款5,000广告宣传费支出：为推广公司咨询业务，支付广告宣传费15,000元，取得增值税专用发票，注明税额900元。借：销售费用-广告宣传费15,000应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款15,900三、资产折旧与摊销办公设备折旧：办公设备原值80,000元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用年限平均法计提折旧。每月折旧额计算如下：年折旧额=80,000×(1-5%)÷5=15,200元月折旧额=15,200÷12≈1,266.67元借：管理费用-折旧费1,266.67贷：累计折旧1,266.67长期待摊费用摊销（若有）：假设公司对办公场地进行装修，支出装修费用120,000元，按3年摊销。每月摊销额计算如下：月摊销额=120,000÷3÷12=3,333.33元借：管理费用-长期待摊费用摊销3,333.33贷：长期待摊费用-装修费3,333.33四、税费核算与缴纳增值税缴纳：假设本月销项税额9,000元，进项税额12,280元（10,400+720+260+900），本月无需缴纳增值税，形成留抵税额3,280元。无需进行缴纳增值税的账务处理，留抵税额在增值税申报表中体现。企业所得税核算（假设季度预缴）：假设本季度应纳税所得额为100,000元，企业所得税税率为25%。借：所得税费用25,000贷：应交税费-应交企业所得税25,000实际缴纳时借：应交税费-应交企业所得税25,000贷：银行存款25,000五、利润结转期末损益结转（假设无其他业务）：将各项收入、成本、费用等科目结转至本年利润。结转收入借：主营业务收入-咨询服务收入150,000贷：本年利润150,000结转成本借：本年利润67,280贷：主营业务成本-人工成本60,000差旅费7,280结转费用借：本年利润60,599.99贷：管理费用-租赁费10,000职工薪酬30,000办公用品费3,000水电费2,000业务招待费5,000折旧费1,266.67长期待摊费用摊销3,333.33销售费用-广告宣传费15,000结转所得税费用借：本年利润25,000贷：所得税费用25,000年末利润分配（假设按净利润10%提取法定盈余公积，净利润为17,120.01元（150,000-67,280-60,599.99-25,000））：提取法定盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积1,712.00贷：盈余公积-法定盈余公积1,712.00分配利润（假设向股东分配利润10,000元）借：利润分配-应付现金股利10,000贷：应付股利10,000实际支付股利时借：应付股利10,000贷：银行存款10,000结转利润分配明细科目借：利润分配-未分配利润11,712.00贷：利润分配-提取法定盈余公积1,712.00应付现金股利10,000会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制