审计查账报告范文

审计查账报告范文一、审计查账报告概述

审计查账报告是审计人员在完成审计工作后，对被审计单位财务状况、经营成果及现金流量等经济活动进行审查，对审计结果进行分析、总结，并提出审计意见和建议的书面报告。本文以某企业为例，详细阐述审计查账报告的编写方法及要点。

二、审计查账报告编写要点

1.引言

（1）被审计单位基本信息：包括名称、法定代表人、注册资本、经营范围等。

（2）审计目的：简要说明本次审计的目的，如验证财务报表的真实性、合规性等。

（3）审计时间：明确本次审计的时间范围。

（4）审计依据：列出本次审计所依据的法律法规、会计准则等。

2.审计程序

（1）审计计划：说明审计人员制定审计计划的依据和内容。

（2）审计实施：详细描述审计人员实施审计程序的步骤和方法。

（3）审计抽样：说明审计抽样方法、样本量和抽样结果。

（4）审计发现：列举审计过程中发现的主要问题，包括合规性问题、内部控制缺陷等。

3.审计结果分析

（1）财务报表分析：对被审计单位财务报表进行总体分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

（2）经营成果分析：分析被审计单位主营业务收入、成本费用、利润等指标，评价其经营状况。

（3）内部控制分析：评价被审计单位内部控制的有效性，指出存在的缺陷和不足。

4.审计意见和建议

（1）针对财务报表分析中存在的问题，提出相应的整改建议。

（2）针对经营成果分析中存在的问题，提出改进措施。

（3）针对内部控制分析中存在的缺陷，提出加强内部控制的建议。

（4）针对审计过程中发现的其他问题，提出相应的整改建议。

三、审计查账报告范文

一、引言

1.被审计单位基本信息

某企业，成立于2005年，注册资本5000万元，经营范围为生产、销售电子产品等。

2.审计目的

本次审计旨在验证该公司财务报表的真实性、合规性，评价其经营成果及现金流量。

3.审计时间

审计时间为2021年1月至2021年3月。

4.审计依据

《企业会计准则》、《公司法》、《税收征收管理法》等相关法律法规。

二、审计程序

1.审计计划

审计人员根据被审计单位实际情况，制定审计计划，包括审计范围、重点、方法等。

2.审计实施

审计人员按照审计计划，对被审计单位财务报表、内部控制等进行审查。

3.审计抽样

审计人员采用分层抽样方法，对被审计单位财务报表进行抽样审查。

4.审计发现

（1）财务报表分析：发现该公司2020年度财务报表存在虚假记载。

（2）经营成果分析：发现该公司主营业务收入、成本费用等指标存在异常。

（3）内部控制分析：发现该公司内部控制存在缺陷，如审批流程不规范、财务核算不严格等。

三、审计结果分析

1.财务报表分析

审计人员对该公司2020年度财务报表进行审查，发现以下问题：

（1）主营业务收入虚假记载：该公司虚增主营业务收入1000万元。

（2）成本费用虚假记载：该公司虚减成本费用500万元。

2.经营成果分析

审计人员对该公司2020年度经营成果进行分析，发现以下问题：

（1）主营业务收入异常：该公司主营业务收入同比增长20%，但实际经营情况并未发生明显改善。

（2）成本费用异常：该公司成本费用同比下降10%，但实际经营成本并未明显降低。

3.内部控制分析

审计人员对该公司内部控制进行分析，发现以下问题：

（1）审批流程不规范：部分业务审批流程缺失，存在违规操作风险。

（2）财务核算不严格：财务报表编制不规范，存在数据错误。

四、审计意见和建议

1.针对财务报表分析中存在的问题，提出以下整改建议：

（1）纠正虚假记载：核实虚假记载原因，并予以纠正。

（2）规范财务报表编制：加强财务报表编制的规范性，确保数据真实、准确。

2.针对经营成果分析中存在的问题，提出以下改进措施：

（1）调整经营策略：优化经营策略，提高主营业务收入。

（2）加强成本控制：严格控制成本费用，降低经营成本。

3.针对内部控制分析中存在的缺陷，提出以下加强内部控制的建议：

（1）规范审批流程：完善审批流程，确保业务审批合规。

（2）加强财务核算：加强财务核算的规范性，确保数据准确。

4.针对审计过程中发现的其他问题，提出以下整改建议：

（1）加强员工培训：加强对员工的培训，提高员工的法律意识、职业道德。

（2）完善管理制度：完善管理制度，提高公司管理水平。

五、审计查账报告总结

1.总结

（1）财务报表问题：在本次审计中，我们发现了该公司在财务报表中存在虚假记载的情况，这严重影响了财务报表的真实性和可信度。

（2）经营成果问题：尽管公司的主营业务收入有所增长，但成本费用的下降并未带来相应的利润增长，表明公司的经营效率有待提高。

（3）内部控制问题：公司的内部控制存在明显的缺陷，特别是在审批流程和财务核算方面，这些问题可能导致公司面临合规风险和财务风险。

2.后续工作建议

（1）财务报表整改：公司应立即对财务报表中的虚假记载进行纠正，并重新编制真实的财务报表。同时，公司应加强对财务数据的监控，确保数据的真实性和准确性。

（2）经营策略调整：公司应重新评估其经营策略，确保收入增长与成本控制相匹配，提高经营效率。公司可以考虑市场调研、产品创新和市场拓展等措施来提升经营成果。

（3）内部控制强化：公司应建立健全内部控制制度，特别是加强对审批流程和财务核算的监管。公司可以考虑引入专业的内部控制顾问，对现有的内部控制进行评估和优化。

（4）合规风险防范：公司应加强对法律法规的学习和理解，确保所有经营活动都符合相关法律法规的要求。同时，公司应建立合规风险预警机制，及时发现并处理潜在的合规风险。

（5）员工培训与激励：公司应加强对员工的培训，提高员工的职业素养和合规意识。同时，建立有效的激励机制，鼓励员工积极参与内部控制和合规工作。

六、审计查账报告附件

为了使审计查账报告更加完整和具有说服力，以下列出了一些可能的附件内容：

1.审计工作底稿：包括审计计划、审计程序、审计抽样记录、审计访谈记录等。

2.财务报表附注：对财务报表中的各项数据进行详细说明，包括计算过程、估算方法等。

3.内部控制调查报告：对内部控制缺陷进行详细分析，并提出相应的整改措施。

4.审计发现证据：包括原始凭证、合同、会议记录等证明审计发现的文件。

5.整改方案及实施计划：包括针对审计发现的问题提出的整改措施和实施时间表。

七、审计查账报告后续跟进

1.后续跟进的重要性

审计查账报告完成后，后续跟进工作至关重要。它有助于确保被审计单位认真执行审计意见和建议，及时纠正存在的问题，提高公司的财务透明度和内部控制水平。

2.后续跟进内容

（1）监督整改措施的实施：审计人员应定期检查被审计单位整改措施的执行情况，确保整改措施得到有效实施。

（2）评估整改效果：审计人员应对整改措施的效果进行评估，判断整改是否达到预期目标。

（3）沟通与协调：审计人员应与被审计单位保持沟通，了解整改过程中遇到的问题，协助解决问题。

（4）持续关注：即使整改措施得到实施，审计人员仍需持续关注被审计单位的财务状况和内部控制，以防类似问题再次发生。

3.后续跟进方法

（1）现场审查：审计人员可定期进行现场审查，了解被审计单位的实际经营情况和内部控制执行情况。

（2）远程监控：利用信息技术手段，如远程审计软件，对被审计单位的财务数据、内部控制等进行远程监控。

（3）定期报告：要求被审计单位定期提交整改报告，汇报整改措施的实施进度和效果。

（4）内部审计：鼓励被审计单位建立内部审计机构，对财务状况和内部控制进行自我监督。

八、审计查账报告档案管理

1.档案管理的重要性

审计查账报告作为审计工作的重要成果，需要进行妥善的档案管理。这有助于保障审计工作的连续性和可追溯性，为后续审计工作提供参考。

2.档案管理内容

（1）审计查账报告原件：妥善保存审计查账报告的原件，确保其完整性和真实性。

（2）审计工作底稿：将审计工作底稿按照时间顺序进行整理，便于查阅和追溯。

（3）相关文件：保存与审计工作相关的其他文件，如访谈记录、会议纪要等。

（4）电子档案：将审计查账报告和相关文件进行数字化处理，便于存储和传输。

3.档案管理制度

（1）建立档案管理制度：明确档案的收集、整理、保存、借阅等环节的管理要求。

（2）指定档案管理人员：设立专门的档案管理人员，负责档案的日常管理工作。

（3）定期检查：定期对档案进行检查，确保档案的完整性和安全性。

（4）保密措施：对涉及商业秘密和个人隐私的档案，采取相应的保密措施。

九、审计查账报告的公开与披露

1.公开与披露的重要性

审计查账报告的公开与披露是提高企业透明度、增强投资者信心的重要途径。适当的公开与披露有助于市场参与者了解企业的真实财务状况和经营风险。

2.公开与披露的内容

（1）审计报告摘要：在年报或其他公开文件中摘要审计报告的主要内容，包括审计意见、审计发现和建议。

（2）重大审计发现：公开审计过程中发现的重大问题，如财务舞弊、内部控制缺陷等。

（3）整改措施及进展：公开被审计单位采取的整改措施及其执行进展。

（4）审计范围和程序：简要说明审计的范围和所采用的审计程序。

3.公开与披露的方式

（1）定期报告：通过年度报告、季度报告等定期报告公开审计查账报告。

（2）投资者关系活动：在投资者关系活动中，如电话会议、分析师会议等，向投资者公开审计查账报告。

（3）公司网站：在公司官方网站上设立专门的审计报告专栏，方便投资者查询。

（4）证券交易所：按照证券交易所的要求，在规定的期限内提交审计查账报告。

十、审计查账报告的持续改进

1.持续改进的重要性

审计查账报告的持续改进有助于提高审计工作的质量和效率，增强审计报告的可信度。

2.持续改进的内容

（1）审计方法创新：探索和应用新的审计技术和方法，提高审计效率。

（2）审计标准更新：关注审计标准的更新，确保审计工作的合规性。

（3）审计团队建设：加强审计团队的专业培训，提高审计人员的专业能力。

（4）审计质量控制：建立和完善审计质量控制体系，确保审计工作的质量。

3.持续改进的方法

（1）内部培训：定期组织内部培训，提升审计团队的专业知识和技能。

（2）外部交流：与其他审计机构、学术机构进行交流，借鉴先进经验。

（3）案例分析：对典型案例进行分析，总结经验教训，改进审计工作。

（4）持续监督：对审计工作进行全面监督，确保审计质量和效率。

十一、审计查账报告的反馈与沟通

1.反馈与沟通的重要性

审计查账报告的反馈与沟通是确保审计工作与被审计单位需求相符的关键环节。通过有效的沟通，可以确保审计意见和建议得到充分理解，并及时调整审计策略。

2.反馈与沟通的内容

（1）审计意见反馈：向被审计单位反馈审计意见，包括审计发现的问题和提出的建议。

（2）整改措施讨论：与被审计单位讨论整改措施的可行性和实施细节。

（3）审计范围调整：根据被审计单位的反馈，调整审计范围和重点。

（4）后续审计计划：与被审计单位沟通后续审计的计划和时间表。

3.反馈与沟通的方法

（1）定期会议：定期召开会议，与被审计单位沟通审计进展和发现的问题。

（2）书面报告：通过书面报告的形式，向被审计单位详细说明审计意见和发现。

（3）一对一沟通：与被审计单位关键管理人员进行一对一沟通，确保审计意见得到充分理解。

（4）内部反馈机制：建立内部反馈机制，鼓励审计团队与其他部门分享审计发现和建议。

十二、审计查账报告的后续审计

1.后续审计的重要性

后续审计是对被审计单位整改措施执行情况和内部控制有效性的持续监督。它有助于确保审计意见和建议得到有效实施，防止问题再次发生。

2.后续审计的内容

（1）整改效果评估：评估被审计单位整改措施的实施效果，包括整改措施是否达到