新税收税务知识考试题（附答案）

新税收税务知识考试题(附答案)1.自由贡纳时期是西方国家税收发展的()A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段2.专制课税时期是西方国家税收发展的()A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.执法监督机制是规范执法的()。D、保障4.增值税暂行条例中所称的货物，是指()。A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产5.增值税是一种()。B、累进税C、价内税6.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳()7.再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的投资部分已缴纳企业所得税的40%的税款。D、10年8.允许所有投入物(包括固定资产)所含的税款可以一次性扣除A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税的，税务机关在()可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是A、一年内B、两年内C、三年内D、五年内10.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。参考答案：C11.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()。A、一年C、三年D、五年参考答案：D12.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是()。A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品参考答案：B13.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是()。A、偷税D、避税14.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是()A、白酒D、啤酒交易的补价的货币性资产占换入总资产公允价值的比例不高于(),则确认资产转让的所得或损失16.依"外资企业所得税"法规定，外国企业的纳税义务范围为()A、来源与中国境内的所得B、来源与中国境内、境外的全部所得C、来源与境外的所得D、在我国无纳税义务17.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是()。A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规18.一般而言，()的单位税额所耗费的征税费用最高。D、所得税19.要真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，就要逐步形成有中国特色的税收体系，下列不包括在内的一项是()。A、完善的税收法律体系B、规范的税收执法体系C、有效的税收执法监督体系D、健全的税收稽查体系20.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后()内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃21.亚当?斯密的税收简便原则的含义是()A、收税要公平合理B、税收要有可估性C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好23.消费税的最终承担者是()24.消费税的纳税环节主要有()A、销售环节、批发环节B、加工环节和运输环节C、出口环节和消费环节D、产制环节和进口环节25.乡镇企业可按企业所得税应缴税款减征(),用于补助社会性26.现行消费税的征收范围是()A、所有消费品B、特定消费品C、所有货物D、特定消费行为取税款()的罚款。A、五倍以下B、一倍以上三倍以下C、一倍以上五倍以下D、百分之五十以上五倍以下28.夏王朝向臣民征收的()是我国古代早期税收的原始形态。A、护肤护发品D、化妆品30.下列业务中应按照规定征收营业税的是()A、服装加工业务B、车船修理业务C、房屋、建筑物的修缮业务D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务31.下列项目中应作为企业所得税应纳税所得额的有()A、企业的无形资产受让开发支出B、保险公司给予纳税人的无赔款优待C、按规定提取的坏账准备金D、发生自然灾害或意外事故的损失金额32.下列税种中属于累退税的是()。A、个人所得税33.下列税种中不属于流转税的是()C、个人所得税D、消费税B、企业所得税C、个人所得税D、契税35.下列属于纳税费用的是()。A、税务机关的房屋建筑费用B、税务机关设置购置和日常办公所需的费用C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用D、税务人员的工薪支出36.下列属于间接税的是()A、企业所得税C、社会保障税D、个人所得税37.下列属于工商税的是()A、耕地占用税B、土地使用税D、关税38.下列收入可不并入企业所得税纳税人的应纳税所得额中是()A、没收的包装物押金收入B、教育费附加返换款C、纳税人转让国库券收入D、取得的指定专项用途的补贴收入39.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是()B、法国C、日本D、美国40.下列商品中应征消费税的是()A、保健品B、卷烟C、彩电D、香皂41.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是()。A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入42.下列货物实行单一从量定额计征消费税的是()D、酒精43.下列购进货物的()可以从销项税额中按扣除率计算抵扣。B、定额发票运费C、民用航空运费44.下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是()。A、各级税务机关C、各级人民政府D、财政机关45.下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得的有()A、利息D、从事劳务所得46.下列各税种中不属于直接税的是()。A、个人所得税B、企业所得税C、社会保障税47.下列不适用6%征收率的是()。A、非商业小规模纳税人销售货物B、外国企业临时来华展销的展品销售C、典当业销售死当物品D、一般纳税人销售自来水48.我国增值税实行的税率是()A、比例税率C、超额累进税率D、比例税率和定额税率49.我国增值税的标准税率是()。50.我国现行增值税实行()计算应纳税额A、购进扣额法B、购进扣税法C、实耗扣额法D、实耗扣税法51.我国现行税种中实行行业差别比例税率的是()。A、企业所得税D、消费税52.我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是()。A、关税D、消费税53.我国税制结构是以()为主。A、所得税C、行为税D、商品劳务课税54.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括()。A、低税率B、窄税基D、严征管55.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的()A、"队伍建设年"B、"依法治税年"C、"科技加管理年"D、"教育培训年"56.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定为税务系统的()。A、"队伍建设年"B、"依法治税年"C、"科技加管理年"D、"教育培训年"57.外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有()。A、向关联企业支付的管理费用B、交际应酬费C、工资薪金支出D、境外社会保险费58.推进依法治税必须依靠"四个机制",其中不包括()。A、行政立法机制B、行政司法机制C、征管机制D、执法监督机制59.特理希在1981年出版的《公共财政》一书中分析，()提供公共产品才能达到福利最大化。A、中央政府B、地方政府C、政府D、市场A、征税对象B、税率D、税源61.税务争议是指税务机关与()之间因确认或实施税收法律关系A、税务管理相对人B、纳税人C、企业单位62.税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、国家税务总局局长B、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长C、省级国税局局长D、财政厅厅长63.税务登记是对()的确认。B、纳税义务计量C、纳税义务履行D、纳税义务消亡64.税收优惠的表现形式不包括()。A、降低税率B、加速折旧D、税收保全65.税收优惠按照()通常可以分为照顾性和鼓励性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限66.税收的基本职能是()。A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置67.税收的横向公平要求()。A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等68.税收的()基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有A、收入原则B、财政原则C、公平原则D、效率原则69.税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起()发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。A、一年内B、两年内C、三年内D、五年内参考答案：C70.世界上最早开征增值税的国家是()。A、英国B、法国D、西班牙参考答案：B71.实施税收保全措施的条件不包括()。A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C、纳税人不提供纳税担保的D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的参考答案：B72.商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了()这种低级形式。73.区分不同分税制模式的关键在于看税收()是否集中于中央。74.企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是()A、发放提成工资的30%扣除C、发放提成工资的50%扣除扣除的是()C、向文化事业发生的捐赠D、向农村义务教育的捐赠76.企业取得的利息收入可免征企业所得税的是()A、从一级市场取得的国库券利息收入B、从二级市场上所取得的国库券利息收入C、认购国家特种债券所取得的利息收入D、认购国家发行的金融债券所得的利息收入77.企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所78.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在()内减征或免征企业所得税。C、5年79.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是()A、经营性租赁方式发生的租赁费B、安装交付使用后云集的利息C、融资性租赁方式发生的租赁费D、承租方支付的手续费80.纳税人应当按照()的规定使用税务登记证件。A、财政部B、国家税务总局C、省级人民政府D、省国税或省地税买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处()的罚款。A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下82.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处()的罚款。A、两千元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下83.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处()的罚款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下84.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少是()。A、偷税C、抗税D、避税处以欠缴税款的()罚款。C、5倍D、50%以上5倍以下处欠缴税款()的罚款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上两倍以下C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下87.纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过()。C、5年D、10年88.纳税人进口货物应纳的增值税税款，应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日内缴纳。A、应缴增值税和消费税B、既不交增值税也不交消费税C、只缴消费税D、只缴增值税违法所得和作案工具，并处()A、一万元以下的罚款B、一万元以上的罚款C、一万元以上五万元以下抵补的最长期限是()92.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。93.纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由()规定。B、省级财政部门C、国家税务局D、地方税务局94.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()的罚款。95.某中外合资企业于1992年开业经营，1992年底至1997年的盈亏情况分别是：-100万元，20万元，70万元，120万元，-10万元，260万元。其开始获利的年度为()。96.某企业2003年应纳税所得额为200万元，当年购置了符合国家产业政策的技术改造项目，国产生产性设备100万元。2002年该企业应纳税所得额为100万元，则2003年该企业应纳所得税为()万元C、33万元100.某工业企业(属于增值税一般纳税人)发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是()。A、将购进货物用于集体福利B、将购进货物无偿赠送他人C、将委托加工收回的货物用于对外投资D、将委托加工收回的货物用于个人消费销售额的确定是()A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额102.列商品属于消费税应税消费品的是()。A、高档补品C、空调D、工艺品税率为最佳税率D、不确定104.经济增长的主要源泉不包括()。A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、经济体制参考答案：D105.降低征税成本的关键是()。D、合理设置税务征收机构106.降低税收成本的保证是()。D、合理设置税务征收机构序是()。A、明确工作规程B、分解岗位职责C、严格过错追究D、开展评议考核108.混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定征收增值税的，其销售额为()A、货物销售额或应税劳务与非应税劳务销售额的合计数B、货物销售额C、非应税劳务销售额109.行政立法机制是规范执法的()。D、保障参考答案：B110.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代A、税务机关C、行政机关D、纳税人111.国家本质上是以()依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。A、经济职能C、社会职能D、政治职能112.国际税收的实质是()。A、国家之间的的税收收益的分配B、一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系C、某一外国政府与其所辖范围内的纳税人之间的征纳关系D、某一国家范围内的政府与纳税人之间的征纳关系113.广义上的纳税主体除了纳税人还包括()。B、扣缴义务人C、企业单位D、负税人114.关于发票管理下列叙述不正确的一项是()。A、发票的主管机关是税务机关B、发票印制是发票管理的首要环节C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制115.构成消费税计税依据的是()A、成本+利润+关税B、成本+利润+增值税C、成本+利润D、成本+利润+消费税116.公众的()主要通过政府的公共事物来满足。A、私人需要B、公共需要C、社会需要D、生活需要117.公共需要同私人需要相比，具有()。A、排他性D、有偿性118.根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还。C、5年参考答案：B入应纳税所得额的是()。A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入D、银行存款的利息收入120.根据(),不同的人应根据他们从公共活动中所得到的"受益"A、支付能力原理D、效率原理121.废旧物资的扣除适用的税率为()。122.废除捐税的背后就是废除国家。指出者是()。A、马克思B、恩格斯D、毛泽东123.反映一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的是()A、国际税收B、涉外税收C、国家税收D、外国税收124.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行()的原则。A、公平C、收入D、公平效率兼顾125.对于实现销售的商品和劳务课征的税收称为()。A、所得税C、行为税D、商品劳务课税126.单位和个人经营者(非机动车经营单位)销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原价的()。B、按4%的征收率计算并减半征收增值税C、按4%的征收率计算征收增值税D、按6%的征收率计算征收增值税127.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此()是真正的征税主体。A、税务机关C、行政机关B、预算内C、预算外D、制度外参考答案：A129.从小规模纳税人购进的货物(除农产品外),出口退税率一律130.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原A、收入原则B、财政原则C、公平原则D、效率原则131.初税亩开始实施的年代是()A、春秋时代132.采用从量定额办法计算交纳消费税的应税消费品是()。A、酒精D、香烟此方法为()。A、扣除法C、普通抵免D、免税法134.北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么135.按照我国税收征管模式，()是税收征管新模式的标志之一。A、税务登记B、发票管理D、集中征收136.按()分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农(牧)业A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同137.()这一阶段依法治税的突出特点是强调依法治税重在治权、A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今138.()这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今139.()是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。B、累进税率D、优惠税率140.()是累进税率的显著优点。A、横向公平性B、纵向公平性C、便于征收和管理D、计算简便141.()是经济学中的概念，即税收的实际负担者。B、负税人D、纳税义务人1.征税对象按其性质的不同，通常划分为()。B、所得额C、财产D、行为2.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是()A、销售报关出口的货物B、销售代销货物C、直接销售给使用单位的汽车D、销售免税货物3.在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到()A、权力法定B、法律保留C、法律优先D、服从上级4.在计算企业所得税时需进行调整的项目包括()。A、工资支出B、职工福利费C、利息支出D、业务招待费5.有害的税收竞争会产生如下后果()。A、导致税负扭曲B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动C、增加征税成本D、侵蚀各国税基措施的是()A、三年内税务机关有追征权B、五年内税务机关有追征权C、追征时不得加收滞纳金D、追征时应该加收滞纳金7.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，根据不同情况追征期可以为()B、六年C、二年D、五年8.一国单方面避免重复征税的方法有()A、国家间的税收协定D、抵免法9.要提高人们的纳税意识，就必须()。A、加强税收宣传B、保护纳税人的税收权益C、加强对偷税的处罚力度D、强调纳税人的纳税义务10.消费型增值税具有以下哪些特点()。A、允许扣除外购固定资产所含的税款B、不允许扣除外购固定资产所含的税款C、有利于鼓励投资D、是一种最为彻底、最为规范的增值税11.现代各国的税收都遵循的原则是()A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、简便原则12.下列支出项目中不得列为成本、费用和损失的是()。A、无形资产的受让、开发支出B、违法经营的罚款和被没收财务的损失C、支付给总机构的特许权使用费D、对外投资所发生的损失13.下列有关国际税收竞争的说法错误的有()。A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现B、国际税收竞争不会产生有害影响C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基14.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是()。B、包装费D、销项税额15.下列选项属于一般增值税纳税人的认定方法的是()。B、看财务核算C、看账证是否健全D、看能否正确核算16.下列选项属于商品劳务课税范畴的是()。B、消费税D、关税17.下列选项属于企业所得税的纳税人的是()A、国有企业B、私营企业C、联营企业D、股份制企业18.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是()A、以实际发生的交易或事项为依据B、以交易或事项的法律形式为依据C、会计核算方法应前后一致D、会计核算以权责发生制为基础19.下列选项适用13%低税率的是()。A、自来水B、煤气D、出口货物20.下列选项适用10%的消费税税率的是()。A、香烟B、白酒C、摩托车D、汽车轮胎21.下列选项不属于现行消费税的征税范围的是()A、烟、酒C、小汽车22.下列说法正确的是()。A、中国是选择双重管辖权的国家即实行居民管辖权C、中国税法规定，对非居民只就其来源于中国境内的所得征税D、我国确定纳税人的原则是属地兼属人原则23.下列说法正确的是()。A、直接税往往是累进的B、间接税往往是累退的C、直接税往往是累退的D、间接税往往是累进的A、个人所得税D、营业税A、房产税D、企业所得税A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》D、《消费税暂行条例》27.下列税款征收的处理，正确的是()A、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B、纳税人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款D、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款参考答案：AC28.下列属于偷税行为的是()。A、进行虚假纳税申报B、以隐瞒手段多列支出C、以欺骗手段骗取国家出口退税D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款参考答案：AB29.下列收入作为收入总额计算缴纳企业所得税的有()A、租赁收入B、购买国债的利息收入C、转让商标权收入D、转让边角余料收入参考答案：ACD30.下列情况不得抵扣进项税额的是()A、未从销售方取得专用发票B、购进免税农业产品C、未认证的专用发票D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票31.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有()A、新办的股份制企业和联营企业B、以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业32.下列哪些是税收基本法的核心内容()。A、税务机关的法律地位B、纳税人的法律地位C、税务机关的权利义务D、纳税人的权利义务33.下列哪些不属于价内税()。C、企业所得税34.下列经营行为，属于增值税征税范围的有()A、销售煤炭B、销售房屋C、销售汽车D、销售服装35.下列货物属于实行从量计征的应征消费税物品的是()。B、汽油C、柴油36.下列行为不违法的是()。D、纳税筹划37.下列国家和地区中，选择单一的地域管辖权的有()C、中国香港D、新加坡38.下列观点中正确的包括()。A、增加税收可以抑制需求B、减少税收可以扩大需求C、增加税收可以扩大需求D、减少税收可以抑制需求39.下列关于增值税说法不正确的是()A、属多环节课税的税种B、单位雇佣的员工为本单位提供修理修配劳务应征增值税C、凡出品货物均可享受退税政策D、销售热力不纳增值税40.下列关于消费税说法不正确的是()A、采取直接计税法计算消费税B、包装物押金一律并入货物收入中C、设置单一的比例税率D、课税环节都在产制环节41.下列关于税务登记制度的表达正确的是()A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记C、个体工商户可以不申请办理税务登记D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记42.下列各项中属于预提所得税的征税对象的有()B、利息D、特殊权使用费43.下列各项中属于社会公共需要的有()。A、住房需要C、社会和平D、国民经济稳定44.下列各项中，属于增值税免税项目的是()。A、向社会收购的古书旧书B、国际组织无偿援助的进口仪器C、直接用于科学研究的进口仪器D、个人销售自己使用过的汽车额中直接扣除的有()A、经营性租赁方式发生的租赁费B、融资租赁方式发生的租赁费C、租赁方支付的手续费D、安装交付使用后支付的利息46.下列各项费用属于税务部门征税费用的有()。A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用47.下列各税种属于工商税收的有()。B、个人所得税C、关税D、农业税48.下列各税中属于流转税的包括()。D、企业所得税49.下列各税中属于价内税的包括()。50.下列各税中不属于我国现行的中央税的有()。D、土地增值税51.下列各税中，属于中央与地方分享税的包括()B、企业所得税C、证券交易税D、消费税52.下列不属于税收行政法的是()53.我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在()。54.我国现行两种企业所得税的主要区别在于()。A、税基不同B、税前扣除不同C、税收优惠不同D、纳税年度的确定不同55.我国税收的最初形式有()。56.我国的税收行政法由()组成。57.为鼓励社会公益项目，可以采取的税收政策有()C、低税D、重复征税58.完善我国出口退税制度的措施表现在()。A、进一步调高出口退税率D、进一步调低出口退税率A、政府应当收多少税才合理B、政府到底要如何收税C、怎样的税种设计才是最优的A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制61.税务机关有权进行税务检查的内容包括()。A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户62.税务机关派出的人员进行税务检查时，若未出示()的，被检A、工作证C、税务检查证D、税务检查通知书63.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的()行为处一万元以上B、纳税人非法印制发票的C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的64.税务机关可以采取下列税收保全措施()。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者65.税务机关的税款征收权包括()A、税务检查权B、核定税额权C、追征税款权D、批准税收减免和延期纳税权66.税收优惠的表现形式包括()A、减免所得税C、再投资退税D、特殊扣除67.税收优惠按照优惠范围通常可以分为()优惠。A、区域性B、产业性D、鼓励性68.税收行政法规常用()等名称。C、规则D、规定69.税收法律责任中的行政责任主要有()。C、吊销税务登记证70.税收的自由贡纳时期包括社会发展的()阶段。A、族社会末期B、奴隶社会初期C、奴隶社会末期D、封建社会初期71.税收不具有的性质有()A、自愿性B、个别有偿性D、强制性72.税率的主要形式有()。B、累进税率C、定额税率D、优惠税率73.税法规定不允许提取折旧的固定资产包括()A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产C、破产、关停企业的固定资产D、土地74.税法不同于其他法律的特征是()。A、税与法共存B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等D、税收权利与义务是完全对等的75.属于现代意义的税收概念的有()。A、税率B、"派税"C、课税D、贡纳参考答案：ABC76.实行以中央集权为特征的分税制的国家有()。A、美国B、法国D、韩国参考答案：BD77.实行以分权为特征的分税制模式的国家有()。A、美国B、加拿大参考答案：AB78.实行分税制的基本理论依据有()A、公共产品的存在B、个体需要存在差异C、政府需要分级D、分级需要分权79.十五期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是()。A、税收法制基本完备B、执法行为全面规范C、执法监督严密有力80.奴隶社会和封建社会，国家对城市商业、手工业及进出口贸易征收的税种是()B、物产税C、关税D、消费税B、涂改或伪造C、损毁D、买卖82.目前世界上通行的税权划分模式有()。A、分权模式B、中央集权模式C、分权与集权相结合模式D、其他模式参考答案：ABC83.某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是()A、来源于日本的所得B、来源于北京的所得C、来源于南京的所得D、来源于英国的所得参考答案：AD84.拉弗曲线表明()B、当税率达到最适点，税收达到最大D、税率为100%时，税收降为零参考答案：ABCD85.拉动经济的"三驾马车"通常是指()A、消费B、投资C、进口86.扣缴义务人依照()的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义B、行政法规D、规章87.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有()。A、责令限期改正B、可以处二千元以下的罚款D、处二千元以上一万元以下的罚款88.控制行政成本包括的含义是()。A、降低税收成本B、优化税收成本结构D、降低税率89.经济增长的主要源泉是()A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策90.经济增长从绝对数值来看，可以用()来表示。A、国民生产总值B、国民收入的增长C、人均国民生产总值D、人均国民收入的增91.金税工程"的子系统分别是()子系统A、防伪税控开票B、防伪税控认证C、计算机稽核92.解决税务争议主要通过()。A、税务行政复议B、税务行政诉讼C、仲裁D、其他方式93.将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣()。A、用于固定资产在建工程B、用于集体福利或个人消费C、用于分配给股东或投资者D、无偿赠送他人94.建立"四个机制",要解决的问题是()。A、要促使对外执法严格履行程序C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决95.加入WTO后实现两种企业所得税的统一可采取的措施包括C、统一税收优惠D、统一税前扣除A、懂法D、用法97.国际税收秩序主要是由()确立的。A、由经济合作与发展组织(OECD)范本B、各国制订的税收法律C、联合国(UN)范本D、美国制订的法律98.国际税收所涉及的内容包括如下几项()。A、税收管辖权问题B、如何消除或缓解国际双重征税C、如何协调国家之间的税收关系和消除对外国人的税收歧视D、如何防止国际逃税和避税99.国际税收竞争通常可以采取的方式有()A、降低税率B、增加税收优惠C、实行避税地税制模式D、提高税率100.管好增值税专用发票可采取的措施包括()A、交由造币厂统一印制C、推进"金财"工程D、实行防伪标志101.关于增值税与消费税的关系，下列说法正确的是()A、征收B、交叉征收C、销售收入的核定办法一致102.关于累进税率的表述正确的有()。税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则的纵向公平问题103.固定资产提取折旧的方法有()。A、平均年限法B、加速折旧法D、工作量法104.工商税收通常包括()。B、营业税C、农业税D、车船使用说105.根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是()。A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户时不需持税务登记证件C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化D、税务登记证件可以转借给他人使用A、一般情况追征期为三年B、特殊情况追征期为五年C、特殊情况追征期为十年D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金可以无限期追征106.费和税的共性包括()。A、征收主体是政府部门及其单位和机构B、是政府参与国民收入分配的一种形式C、具有有偿性D、都是政府的主要收入形式107.对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有()。D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的108.对于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为应承担的相应责任是()。A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上十倍以下的罚款B、加收滞纳金D、追究刑事责任110.的征收范围包括()。A、销售货物B、销售劳务C、进口货物D、出口货物111.当总需求大于总供给时，会出现()。D、物价下跌B、价格下跌C、工人失业D、经济会出现萧条113.当投资方的税率高于联营企业，从联营企业分回的哪些所得应补交所得税()A、利润B、利息114.从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点是()。A、销售额的确定方法相同B、进口环节增值税的计算方法一致C、对税款抵扣的规定一致D、货物适用税率一致115.传统的宏观经济调控目标是()A、经济增长B、稳定物价D、国际收支平衡116.不属于2002年税务系统"科技加管理年"要重点解决的问题有A、队伍素质问题B、依法行政问题C、执法规范问题D、解决税收管理现代化问题117.办理纳税申报的对象包括()。A、负有纳税义务的单位和个人B、临时取得应税收入的单位和个人C、负有扣缴义务的单位和个人D、享有减免税待遇的单位和个人118.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有()B、存货跌价准备金不得税前扣除C、风险准备基金不得扣除D、税收滞纳金不得税前扣除119.按管理和使用权限分类，税收可以分为A、中央税D、国际税收C、中央地方共享税D、其他税类A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、分配型增值税金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税A、从事生产的纳税人B、从事经营的纳税人C、只缴纳个人所得税的纳税人D、只缴纳房产税的纳税人判断题2.准予抵扣的货物运费金额不包括运费结算单据上注明的建设3.主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机4.重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的6.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为8.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调国家治税中9.中国历史上的治税原则中的适时原则，强调征税所规定的时间和时限要适当。10.中国历史上的治税原则中的适时原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。11.中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。12.中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。A、正确B、错误参考答案：B13.执法责任制是规范执法的保障。A、正确B、错误参考答案：AA、正确B、错误参考答案：BA、正确B、错误参考答案：B16.政府可以运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。A、正确B、错误参考答案：A17.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其18.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是不一样的。19.证券交易印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额。参考答案：B20.正常的税收竞争也不利于国际流动资源在国家和地区间得到有效配置，促进全球经济的发展。21.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。22.征税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。参考答案：B24.征税的目的是为了满足社会公共需要。25.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或26.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。27.增值税有利于商品的出口退税参考答案：A28.增值税是对每个阶段的增值额开征的一种比例税29.增值税和消费税均属中央税参考答案：B30.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。31.增值税的基本税率是13%。32.增值税的低税率是17%。33.增值税的低税率是13%34.增值额=产出额一投入额35.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。B、错误36.在中国境内未设任何机构的外国企业，在中国取得的贷款利息不属我国税收管辖权范围的所得。A、正确40.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。B、错误41.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为关税的纳税人。42.在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报参考答案：A参考答案：B44.在实行法制的国家中，反避税工作必须有法可依。46.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的间接税特征。47.在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性毫不亚于人的参考答案：A48.在国际避税的主要方式中，人的非流动主要是通过信托或其他51.营业税是对在中华人民共和国境内外提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得营业额征收的一种A、正确52.营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。53.英国的地方税制体系是以中央集权为特征的。54.以有限责任形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。B、错误55.以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定销售额。56.以德治税是现代税收的基本特征。A、正确57.依现行企业所得税政策规定，纳税人应就其境内、境外所得申报纳税。58.依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定业所得税前不得做任何摊销扣除。A、正确为一个纳税期间61.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局批准62.依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律先就地征税，然后在进行分配63.依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律采取先分再税原则B、错误所属企业一律以独立核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所A、正确67.依法治税是以德治国在税收中的具体体现。扣70.一般而言，对投资者产生较大影响的是一般性的税收优惠政B、错误参考答案：B74.要使全体民众的公共需要得到满足，必须提高纳税人的主人翁75.药酒包装物押金收取时单独核算的，应并入销售额中计征消费税A、正确B、错误A、正确77.小规模纳税人也可享受税款抵扣。79.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。82.小规模纳税人不使用增值税专用发票84.消费型增值税显然是不彻底的增值税，因85.消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多B、错误A、正确B、错误A、正确B、错误88.消费税共设置11个税目。A、正确B、错误A、正确B、错误参考答案：AA、正确B、错误91.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。参考答案：B93.现行营业税共有10个税目。94.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。参考答案：B参考答案：B96.西方国家税收发展的第四个阶段是专制课税时期。97.我国现行增值税征收的地域范围限于我国境内。A、正确98.我国企业所得税纳税人采用的标准是"法人实体"论。100.委托加工卷烟收回后直接销售卷烟实现收入既要征增值税，101.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税追究刑事责任。102.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确103.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确B、错误104.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合105.外商投资企业应就其全球所得向中国政府申报纳税106.外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是纳税人的境B、错误107.外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人，就108.外国税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配109.推进以德治税应当坚持"内外并举、重在治内、以内促外"的指导方针。110.偷漏税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违A、正确112.提高税收经济效率，客观上要避免税收政策目标与整个经济政策目标相一致。113.提高税收经济效率，客观上就要求税收政策目标应与整个经济政策目标相一致。114.税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。115.税务所可以以自己的名义对纳税人欠缴税款的情况定期在媒体上予以公告。B、错误116.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。B、错误117.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人B、错误118.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任A、正确B、错误人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责121.税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。122.税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷123.税务机关有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义124.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。125.税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的情况126.税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。127.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况128.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预人员依法给予警告或者降级的行政处分。可以记录、录音、扣押、查封和复制。130.税务机关扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，这里的"其他财产"包括纳税人的房地产、现金、股票、国库券、基金等不动产和动产。131.税务机关可以根据税收征管工作的需要，要求所有单位或者个人履行代扣、代收税款的义务。参考答案：B132.税务机关行使代位权应当通过诉讼的方式进行。133.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属134.税收增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。135.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。时向上级税务机关报告。(×)136.税收优惠是影响投资者是否在海外进行投资决策的主要因B、错误137.税收是国家取得财政收入的辅助形式。138.税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。140.税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠各国政府。141.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权A、正确B、错误142.税收管辖权是一国政府在行使非主权课税方面所拥有的管理143.税收管辖权是国家在非税收领域的主权。144.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。B、错误145.税收法律关系的客体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。不需适当考虑国家的财政收入。148.税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的149.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得150.事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。151.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累退的。152.如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局(分局)局长153.如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征154.日本的地方税制体系是以中央集权为特征的。155.日本的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。A、正确156.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动。157.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。B、错误158.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保159.汽车进口商进口汽车，在进口环节应缴纳增值税、消费税和160.企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税161.企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。B、错误162.企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。163.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳164.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去会计法规准予扣除项目后的余额165.企业实际工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资166.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本167.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的公允168.企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务，但可不进行企业所得税处参考答案：B值扣除补价为基础确定换出资产的成本规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织171.纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。B、错误172.纳税人支付或负担的所有进项税额都可以从销项税额中抵A、正确不得超过半年。176.纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关可以处二千元以上一万元以下的罚款。177.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关一万元以下的罚款。A、正确B、错误参考答案：B178.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。A、正确B、错误参考答案：A179.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。A、正确B、错误参考答案：A180.纳税人是各个税种之间相互区别的根本标志。A、正确B、错误181.纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售182.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠可全额税前扣除。183.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一185.纳税人必须依照法律、行政法规、税收部门规章确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表