会计实务：税务筹划让企业免交冤枉税

税务筹划让企业免交冤枉税曾经有国内一知名企业，没有重视税务筹划，因重复上税而造成了不必要的损失。目前，税务筹划在国内已渐渐兴起，为此，记者专访了罗兵咸永道会计师事务所会合伙人王锐强。

记者：目前税务筹划对于内地企业仍是一个新的领域，有人把税务筹划和逃税画等号，您对这个问题如何理解？

王锐强：把税务筹划和逃税画等号是完全不对的。税务筹划是专业机构在合法的前提下，充分利用有关法律、法规为企业进行税务服务，从而有效利用企业的资源，降低成本，提高回报率。而逃税是某些企业利用欺骗的手段达到减税的目的，是违法的。税务筹划在比较发达的国家和地区都是十分流行的，目前“四大”会计师事务所除了做审计业务外，最大的服务业务就是税务服务。税务服务的内容包括：税务咨询、税务筹划和报税等。

记者：根据您的经验，企业进行税务筹划的好处在哪里？

王锐强：一个大企业尤其是上市公司都十分看重投资的回报率及税后利润。而作好税务筹划，企业就可以降低成本，这也会影响公司股票的价值。现在许多跨国公司都同时在多个国家发展业务，或一笔业务就涉及多个国家和地区。我举一个例子，一个香港的控股公司，它在大陆有生产厂，原材料来自亚太地区，在香港进行贸易往来，产品从香港转售到美国等国家。这一过程中所涉及的每一个国家和地区都有各自的法规和政策，这就牵扯了许多复杂的税务条款，不小心就会重复交税。如果企业能够聘请税务专家，仔细分析每一个国家和地区的法规、条例，将业务程序做一个好的筹划。这样就有机会降低企业的赋税，达到利润最大化。

记者：请您介绍一下香港目前企业进行税务筹划的状况？

王锐强：香港是一个低税率地区，它的税法也比较简单，执行的是《普通法》。香港只对在企业本地的收入纳税。通常香港的企业在本地做一个控股公司或贸易公司，具体业务到其它国家和地区去做，这种称之为离岸收入，在香港是免税的。如一个香港公司在大陆开发房地产项目，该项目的盈利在香港就可以不纳税。又如，该公司在大陆生产的产品卖到其他国家，若不在香港进行签定合约或洽谈贸易的活动，其盈利也不纳税。香港不征收资产增值税。香港的《普通法》中明确区分了长期投资与买卖、炒卖的概念，规定前者不需纳税，后者则要纳税。在香港，利润超过百万的企业就会考虑做税务筹划。

记者：香港的有关部门对企业进行税务筹划有什么优惠政策？

王锐强：香港在法律上保护企业进行税务筹划。《普通法》承认这一做法，其中一则条款中明确规定：每一个纳税人都有权利做好自己的税务筹划，从而降低自身的税赋。

香港的税务部门也认同这一法律条款。在香港税率很低，只有17.5%%。个人所得税最高是15%%，这种低税率是不会改变的。其次，香港针对企业进行税务筹划还有许多优惠政策，即：离岸收入不征税；在港控股公司的股市收入利息不征税；长期投资收入的基本增值不需要征税；为了鼓励固定资产的投资，在香港生产机器设备、电脑等都享受很高的折旧，有一些产品第一年就减扣100%%。

记者：您曾经为中国公司提供在澳洲投资的专业意见，您对国内企业在税务筹划方面的印象是什么?

王锐强：我为大陆的跨国企业做过一些税务筹划的服务。我感觉，大陆的企业以前不懂得聘用专家进行税务筹划，但近几年情况大有改观。一方面有关部门出台了一系列优惠政策鼓励大陆企业到境外投资；另一方面，一些大企业纷纷认识到了税务筹划的重要性。因此，大陆的跨国企业、希望走出去的企业及一些大企业都应该进行税务筹划。

记者：您对国内企业进行税务筹划有哪些建议？

王锐强：我强调企业税务筹划一定要合法。该缴的税一定要缴，可以不缴的税才能在税务筹划的基础上合理避税。我还要明确一点，不是聘请了专家做税务筹划就一定能减税，这还要取决于当地的税务环境和法律空间。我认为，合情、合理、合法的摇税务筹划是成功的。

王锐强：罗兵咸永道会计师事务所合伙人，专责企业税务。他在香港及大中华区的证券化交易、合并及收购等多方面，堪称税务专家。

他资历深厚，曾为多家跨国及香港企业提供有关国际税务及转让定价咨询，并主要协助财务、制造及高科技的行业提供有关跨境交易的顾问服务。他曾担任澳洲会计师公会香港分会会长及税务委员会主席。(周凝)

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达