学习兴税非税收入练习测试题

学习兴税非税收入练习测试题

一、非税收入拓展提升知识练习题

1.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

(财税(2019]13号)，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护

建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、

地方教育费附加其他优惠政策的，可以叠加享受增值税小规模纳税人在()

的税额幅度内减征的优惠政策。

A0.5

B0.3

C0.4

D0.6

【正确答案】A

【试题解析】《财政部税务总局关于实施小微企普惠性税收减免政策的通

知》(财税(2019]13号)第四条:增值税小规模纳税人已依法享受资源税、

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育

费附加、地方教育费附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定

的优惠政策。

2.自2020年1月1日起至()年12月31日，对残疾人就业保障金实行分

档减缴政策。

A2020

B2021

C2022

D2023

【正确答案】C

【试题解析】

自2020年1月1日起至2022年12月31□,对残疾人就业保障金实行

分档减缴政策。

3.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的0%

计征

A1

B2

C3

D4

【正确答案】B

【试题解析】

地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征

4.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的0%计征

A3

B5

D2

【正确答案】A

【试题解析】

教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的3%计征

5.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资

符合规定的，可按投资额的0比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方

教育附加。

A0.5

B0.3

C0.4

D0.6

【正确答案】B

【试题解析】

纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合

规定的,可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教

育附加。

6.从2015年1月1日起，石油特别收益金起征点提高至0美元/桶

A55

B65

C75

D85

【正确答案】B

【试题解析】

从2015年1月1日起，石油特别收益金起征点提高至65美元/桶

7.自2016年2月1日起按月纳税的月销售额或营业额不超过()万元的

缴纳义务人免征水利建设基金。

A10

B20

C30

D40

【正确答案】A

【试题解析】

自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按

季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征水利建

设基金。

8.《水利建设基金筹集和使用管理办法》自2011年1月1日起实行，到

()年12月31日止。

A2020

B2021

C2022

D2023

【正确答案】A

【试题解析】

《水利建设基金筹集和使用管理办法》自2011年1月1日起实行，到2020

年12月31日止。

9.三峡电站的水资源费按()分/千瓦时执行

A0.3

B0.4

C0.5

D0.6

【正确答案】C

【试题解析】

三峡电站的水资源费按0.3分/千瓦时执行

10.用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单

位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入0的实际

安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。

A派遣单位

B接受单位

A2

C其中一方

D两方

【正确答案】C

【试题解析】

《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告

2019第98号）

11.电力用户应缴纳的重大水利建设工程建设基金、农网还贷资金由。代

征.

A商业银行

B电网企业

C基层组织

D邮政部门

【正确答案】B

【试题解析】

根据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》及《农网还贷

资金征收使用管理办法》相关规定，重大水利建设工程建设基金、农网还

贷资金由电网企业在向电力用户收取电费时一并代征。

12.海南离岛免税店按经营免税商品业务年销售收入的0%缴纳免税商品

特许经营费

B3

C4

D5

【正确答案】C

【试题解析】

海南离岛免税店按经营免税商品业务年销售收入的4%缴纳

13.2019年7月1日起至2024年底，对中央所属企事业单位减半征收文

化事业建设费，并授权各省（区、市）在（）幅度内对地方企事业单位和

个人减征此项收。

A0.8

B0.3

C0.5

D0.2

【正确答案】C

【试题解析】

2019年7月1日起至2024年底,对中央所属企事业单位减半征收文化事

业建设费，并授权各省（区、市）在幅度内对地方企事业单位和个人减征

此项收费。

^019年划转税务部门征收的非税收入不包括0o

A国家重大水利工程建设基金

B免税商品特许经营费

C农网还贷资金

D彩票公益金

【正确答案】D

【试题解析】

2019年划转税务部门征收的非税收入项目不包含彩票公益金

15.()年1月1日起，中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司

的国家留成油收入全部上缴中央财政。

A2007

B2008

C2009

D2010

【正确答案】A

【试题解析】

2007年1月1日起，中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司的

国家留成油收入全部上缴中央财政。

16.文化事业费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和()%的费

趟征

B3

D5

【正确答案】B

【试题解析】

文化事业费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计

征

17.石油特别收益金实行0级超额累进从价定率计征

A3

B5

C7

D9

【正确答案】B

【试题解析】

石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征

18.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员

从事个体经营的，在（年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实

际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人

所得税。

A2

B3

C4

D5

【正确答案】B

【试题解析】

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事

个体经营的，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应

缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得

税。

19.场外核应急专项收入基建期按设计额定容量每千瓦。元人民币的标准

缴纳

A3

B4

C5

D6

【正确答案】C

【试题解析】

场外核应急专项收入基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳

20.三峡电站水资源费收入()%上缴中央国库

A10

B20

C30

D40

【正确答案】A

【试题解析】

三峡电站水资源费收入10%上缴中央国库

二、非税收入应知应会练习题

1.根据《政府非税收入管理办法》，政府非税收入分为（C）类。

A、10

B、11

C、12

D、13

2.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策你的通知》

（财税（2019}13号）规定，2019年1月1日至2021年12月31日由省、

自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可

以再50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括（A）

A、教育费附加

B、文化事业建设费

C、残保金

D、水利建设基金

3.非税收入项目在政府财政收支中分布在几本预算中（3）

A、1

B、2

C、3

D、4

4.自2020年1月1日起，纳税人提供公共交通运输服务、（B）以及为

居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税，免征城市维

护建设税、教育费附件、地方教育附加。

A、金融服务

B、生活服务

C、劳务服务

D、房产中介

5.《政府非税收入管理办法》规定，非税收入应当全部上缴国库，任

何部门、单位个人不得（B）

A、截流

B、占用

C、挪占

D、支用

6.我国非税收入收缴实行什么收付制度（A）

A、国库集中

B、现收现付

C、集中收付

D、省级统筹

7.残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资(B)倍

执行

A、1

B、2

C、3

D、4

8.根据《政府非税收入管理办法》，那些不属于政府非税收入(C)

A、中央银行收入

B、主管部门集中收入

C、工会经费

D、政府收入的利息收入

9.2019年1月1日起划转税务部门征收的13项中央非税收入，从(A),

正式启用《中央非税收入统一票据》

A、2019年12月250

B、2019年11月1日

C、2020年1月1日

D、2019年12月1日

10.属于随税收附征的非税收入项目有(B)

A、文化事业建设费

B、教育费附加

C、工会经费

D、残保金

11.以下哪些未按规定安排残疾人就业的经济主体不属于残疾人就业保障

金征收对象（D）

A、企业

B、机关

C、团体

D、个人

12下列非税收入项目属于2019年1月1日划转税务机关征收的是（C）

A、教育费附加

B、地方教育费附加

C、农网还贷基金

D、残疾人就业保障金

13自2020年（A）1月1日起，纳税人运输疫情防控重点保障物资取得

的收入、免征增值税、免征城市维护建设税、教育费附件、地方教育附加。

截止日期视疫情情况公告明确。

A^1月1日

B、2月1日

C、3月1日

D、4月1日

14.《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]

46号）规定，自（A）起，对纳入产教融合型企业建设培育范围的试点其

企业，兴办职业教育的投资符合规定的，可按投资额的30%的比例抵免该

企业当年应缴纳教育费附加和地方教育费附加。

A、2019年1月1日

B、2019年4月1日

C、2019年5月1日

D、2019年7月1日

15.哪次全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确，

将省级和省级以下国税地税机构合并，并承担所辖区域内各项税收、非税

收入征管职责？(A)

A、十九届三中全会

B、十八届三中全会

C、十九届四中全会

D^十八届四中全会

16.根据《政府非税收入管理办法》，下列哪项不属于政府非税收入？

(C)

A、政府性基金收入

B、罚没收入

C、住房公积金

D、特许经营收入

17.根据《政府非税收入管理办法》，下列哪项属于政府非税收入？

(B)

A、慈善机构捐赠收入

B、主管部门集中收入

C、住房公积金

D、社会保险费

18.在2018年启动的非税收入征管职责划转改革中，首批划转元财政部

专员办征收的（D）项中央非税收入项目。

A、5

B、8

C、9

D、11

19.《财政部关于调整部门政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]

46号）规定，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费

额的50%减征，政策执行时间为（D）

A、2019年1月1日至2025年12月31日

B、2019年7月1日至2025年12月31日

C、2019年1月1日至2024年12月31日

D、2019年7月1日至2024年12月31日

20.非税收入划转改革前，税务部门普遍征收的非税收入有（A）

A、文化事业建设费

B、水利建设基金

C、国家重大水利建设基金

D、工会经费

三、阶段性减免企业社保费练习题

1•单选题阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险政策

的执行起始时间是（B）

A.2020年1月

B.2020年2月

C.2020年3月

D.2020年4月

2.单选题阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险政策

的适用对象不包括（D）

A.大型企业

B.民办非企业单位

C.社会团体

D.机关事业单位

3.单选题受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社

会保险费，缓缴期限原则上不超过（D）,缓缴期间免收滞纳金.

A.3个月

B.4个月

C.5个月

D.6个月

4.单选题享受阶段性减免企业社会保险费政策的参保企业划型的主要文

件依据是（A）

A.《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业（2011）

300号）的分行业划型标准。

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利

企业标准。

C.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的小规模

纳税人标准。

D.地方政府根据当地实际制定的划型标准。

5.单选题2020年企业职工基本养老保险基金中央调剂比例是（D）

A.2.5

B.3%

C.3.5%

D.4%

6.判断题自2020年2月起，各统筹地区必须对职工医保单位缴费部分实

行减半征收，减征期限不超过5个月。

错误

7.判断题职工基本医疗保险统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统

筹地区必须实施减半征收;可支付月数小于6个月不得实施减半征收。

错误

8.判断题各地在执行职工基本医疗保险缓缴政策期间，应当对缓缴费款

征收滞纳金。

错误

9.判断题各地在实施职工基本医疗保险减半政策过程中产生的统筹基金

收支缺口由中央政府划拨专项资金解决。

错误

10.判断题已经降低职工基本医疗保险费率的地区可以叠加实施减半征收

政策。

错误

四、社保费政策综合练习题

1、【单选题】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费3年的，领取失业

保险金的期限最长为()个月

A、6

B、8

C、12

D、15

【正确答案】C

【试题解析】

根据《中华人民共和国社会保险费》第四十六条规定，失业人员失业前用

人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为

十二个月。

2、【单选题】受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位（含参加企业

基本养老保险的事业单位），可按有关规定对应缴三项社会保险费申请缓

缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过（）个月，缓缴期

间免收滞纳金。

A、3

B、4

C、5

D、6

【正确答案】D

【试题解析】

根据人力资源社会保障部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于印

发《关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的实施意见》的

通知（人社厅发（2020]18号），受疫情影响生产经营出现严重困难的参

保单位（含参加企业基本养老保险的事业单位），可按有关规定对应缴三

项社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超

过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

3、【单选题】下列哪项（）不符合失业人员领取失业保险金的条件。

A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的

B、非因本人意愿中断就业的

C、已经进行失业登记，并有求职要求的

D、失业人员主动辞职的

【正确答案】D

【试题解析】

根据《中华人民共和国社会保险费》第四十五条规定，（一）失业前用人

单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的；（二）非因本人意愿中断就业

的；（三）已经进行失业登记，并有求职要求的。

4、【单选题】失业保险参保范围不包括0。

A、国有企业

B、城镇集体企业

C、外商投资企业

D、乡镇企业

【正确答案】D

【试题解析】

根据《失业保险条例》第二条规定，城镇企业事业单位、城镇企业事业单

位职工按规定缴纳失业保险费。城镇企业，是指国有企业、城镇集体企业、

外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业，不包含乡镇企业。

5.【单选题】工伤保险分为（档费率

A、10

B、9

C、8

D、7

【正确答案】c

【试题解析】

人力资源社会保障部财政部关于调整工伤保险费率政策的通知（人社部发

（2015R1号）规定，不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业

基准费率。各行业工伤风险类别对应的全国工伤保险行业基准费率为，一

类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、

0.9%、1.1%、1.3%.1.6%、1.9%左右。

6.【单选题】失业保险费率个人缴费部分不超过（o

A、0.7%

B、0.6%

C、0.5%

D、0.4%

【正确答案】c

【试题解析】

根据《关于阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发（2016J36号）

规定，从2016年5月1日起，失业保险总费率在2015年已降低1个百分

点基础上可以阶段性降至1%—1.5%,其中个人费率不超过0.5%,降低费率

的期限暂按两年执行。具体方案由各省(区、市)确定。

7.【单选题】职工()缴纳工伤保险费。

A、不

B、可以

C、不知道

D、应当

【正确答案】A

【试题解析】根据《工伤保险条例》规定，职工应当参加工伤保险，由用

人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

8.【单选题】用人单位应当自用工之口起()内为其职工向社会保险经

办机构申请办理社会保险登记。

A、十日

B、十五日

C、三十日

D、四十五日

【正确答案】c

【试题解析】无

9.【单选题】用人单位应当自成立之日起()内凭营业执照、登记证书

或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

A、十日

B、十五日

C、三十日

D、四十五日

【正确答案】c

【试题解析】无

10.【单选题】基本养老保险实行社会统筹与()相结合的模式。

A、财政补贴

B、地方政府补贴

C、个人账户

D、财政专户

【正确答案】c

【试题解析】无

11.【单选题】参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计

缴费须达到()年，可以享受养老保险待遇。

A、10

B、15

C、20

D、30

【正确答案】B

【试题解析】无

12.【单选题】自2019年5月1日起，各省、自治区、直辖市及新

疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至OO

A、12%

B、15%

C、16%

D、0.18

【正确答案】c

【试题解析】无

13.【单选题】基本养老保险基金要纳入(),实行收支两条线管理,

严禁挤占挪用。

A、财政专户

B、地方政府专户

C、国库

D、统筹账户

【正确答案】A

【试题解析】无

14.【单选题】个人缴纳基本养老保险费的缴费基数为()o

A、本单位月平均工资

B、本人缴费工资

C、上月实发工资

D、上一年月平均工资

【正确答案】B

【试题解析】无

15.【单选题】单位缴纳基本养老保险费的缴费基数为()

A、本单位工盗总额

B、上一年月平均工资总额

C、上月工资总额

D、本单位基本工资总额

【正确答案】A

【试题解析】无

16.【单选题】参保单位登记事项发生变更时，应当在登记事项变更之日

起()内，申请办理变更登记。

A、20日

B、25日

C、30日

D、60日

【正确答案】B

【试题解析】无

17.【单选题】参保单位因不可抗力无力缴纳养老保险费的，应提出书面

申请，经批准后，可以暂缓缴纳一定期限的养老保险费，期限不超过()

o

A、60日

B、90日

C、120日

D、1年

【正确答案】D

【试题解析】无

18.【单选题】参保人员存在两个及以上个人账户的，其原个人账户储

存额部分，应与现个人账户（）。

A、合并计算

B、分别计算

C、分别申领个人账户储存额

D、注销其中个账户

【正确答案】A

【试题解析】无

19.【单选题】年满16周岁（不含在校学生）、非国家机关和事业单位

工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在（）

参加城乡居民养老保险。

A、籍贯地

B、长期居住地

C、户籍地

D、工作所在地

【正确答案】c

【试题解析】无

20.【单选题】城乡居民养老保险缴费标准目前设为（）个档次。

A、6

B、10

C、12

D、15

【正确答案】c

【试题解析】无

21.【单选题】参加城乡居民养老保险的个人，年满（）周岁、累计缴费

满（）年，且未领取国家规定的基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡

居民养老保险待遇。

A、55,10

B、55,15

C、60,10

D、60,15

【正确答案】D

【试题解析】无

22.【单选题】需要跨地区转移城乡居民养老保险关系的人员，可在

O申请转移养老保险关系。

A、登记地

B、迁入地

C、户籍地

D、统筹地区

【正确答案】B

【试题解析】无

23.【单选题】新型农村社会养老保险实行个人缴费、（）和政府

补贴相结合。

A、集体补助

B、单位补助

C、社会统筹

D、财政补助

【正确答案】A

【试题解析】无

24.【单选题】2020年企业职工基本养老保险基金中央调剂比例是

()o

A、2.5%

B、3%

C、3.5%

D、4%

【正确答案】D

【试题解析】《人力资源社会保障部财政部税务总局关于阶段性减免企业

社会保险费的通知》(人社部发(20201)11号)规定，2020年企业职

工基本养老保险基金中央调剂比例提高到4%,加大对困难地区的支持力度。

25.【多选题】合待遇领取条件的，以本人()、()和待遇领取地对

应的各年度在岗职工平均工资计算其基本养老金。

A、各年度缴费工资

B、平均缴费工资

C、缴费年限

D、工作年限

【正确答案】A,C

【试题解析】无

五、社会保险费征缴暂行条例练习题

单选题

1.征缴的社会保险费纳入（D），专款专用，任何单位和个人不得挪用。

A国库

B地方财政专户

C社会保险专户

D社会保险基金

2.社会保险费的征收机构由（D）规定。

A市给人民政府

B省级劳动保障行政单门

C国务院

D省级人民政府

3.缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理（A）,参加社会保险。

A社会保险登记

B社会保险申报

C代扣代缴登记

D待遇登记

4.缴费单位应当自成立之日起（D）内，持营业执照或者登记证书等有

关证件，至当地社会保险经办机构申请办理社保保险登记。

A15日

B20日

C25日

D30日

5.缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政单门

或者税务机关责令限期缴纳，并从欠缴之日起，按日加收（B）的滞纳金。

A千分之五

B千分之二

C万分之二

D万分之五

6.（C）依法对社会保险基金的收支情况进行监督。

A上级政府

B财政单门

C审计部门

D上级人社部门

多选题

《社会保险费征缴暂行条例》适用的社保费范围是（ABC）

A基本养老保险费

B基本医疗保险费

C失业保险

D工伤保险

基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费的征缴范围包括：

（ABCD）和其他城镇企业及其职工。

A国有企业

B城镇集体企业

C外商投资企业

D城镇私营企业

社会保险费实行三项社会保险费（AC）征收。

A集中

B单独

C统一

D分地

社会保险费由税务机关征收的地区，社会保险经办机构应当及时向

税务机关提供（ABCD）

A缴费单社会保险登记情况

B变更登记情况

C注销登记情况

D缴费申报情况

六、延长阶段性减免企业社保费政策练习题

单选题

1.中小微企业阶段性免征企业养老保险、失业保险、工伤保险单位缴

费部分政策实施期限延长至(D)o

As2020年9月

B、2020年10月

C、2020年11月

D、2020年12月

2.对湖北省以外的大型企业等其他参保单位阶段性减半征收企业养

老保险、失业保险、工伤保险政策实施期限延长至(A)。

A、2020年6月

B、2020年7月

C、2020年8月

D、2020年9月

3.受疫情影响生产经营出现严重困难的企业缓缴社会保险费政策，可

继续缓缴社会保险费至(D)。

A、2020年9月

B、2020年10月

C、2020年11月

D、2020年12月

4.各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行(B)年个人缴费基

数下限标准。

A、2018

B、2019

C、2020

D、2021

5.有雇工的个体工商户以单位方式参加养老保险、失业保险、工伤保险

的，阶段性免征单位缴费部分政策实施期限至(D)。

A、2020年9月

B、2020年10月

C、2020年11月

D、2020年12月

6.企业职工基本养老保险个人缴费基数上下限分别是(C)。

A、200%、100%

B、300%>100%

C、300%、60%

D、300%、100%

7.各省应于(C)前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。

A、2019年底

B、2020年6月

C、2020年底

D、2021年6月

七、社会保险费名词释义练习题

单选题

A统筹地区、社会保险项目

B统筹层次、险种

C统筹地区、险种

D统筹层次、社会保险项目

1.社会保险基金按照()设立预算，社会保险预算按照()分别编制。

【正确答案】D【试题解析】《中华人民共和国社会保险法》第六十六条

规定，社会保险基金按照统筹层次设立预算。社会保险基金预算按照社会

保险项目分别编制。统筹层次是指社会保险基金统一筹划的行政层级，统

筹地区是根据预算管理方式，在一定区域内明确本地区各级人民政府及相

关部门责任。

在社会保险基金预算中，基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账

及核算，因此，应选择社会保险项目而不是险种。

2.2020年，企业职工基本养老保险中央调剂基金按照各省份职工平均工

资的()和在职应参保人数作为上解额的基数，上解比例为()0

A85%、3.5%

B90%、3.5%

C90%、4%

D95%>4%

【正确答案】C

【试题解析】

《国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》

（国发（2018）18号）规定，中央调剂基金由各省份养老保险基金上解

的资金构成，按照各省份职工平均工资的90%和在职应参保人数作为计算

上解额的基数。《人力资源社会保障部财政部税务总局关于阶段性减免企

业社会保险费的通知》（人社部发〔2020）11号）规定，2020年企业职

工基本养老保险基金中央调剂比例提高到4%,力口大对困难地区的支持力度

3.自2020年2月起统筹基金累计结存可支付月数大于（）个月的地区，

可以实施阶段性减半征收职工基本医疗保险单位缴费部分。

A3

B6

C9

D12

【正确答案】B

【试题解析】

可支付月数是指职工基本医疗保险基金累计结余可用于医疗待遇支付的月

数。它反映了基金的支付能力，可支付月数越高，基金支付能力就越强。

《国家医保局财政部税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导

意见》(医保发(2020)6号)规定，原则上，统筹基金累计结存可支付

月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必

要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排。

4.2017年我国部分省市企业养老保险抚养比，广东5.8,北京3.85,江苏

2.9,湖南1.61,从以上数据看，人口年龄结构最年轻的地区是

()

A广东

B北京

C江苏

D湖南

【正确答案】A

【试题解析】企业职工养老保险抚养比是指参保缴费的职工人数与离退休

享受待遇的人数之间的比值，它表示供养一个离退休人员的在职人员数

量。抚养比越大，意味着年轻的在岗职工越多，地区养老负担越轻。

5.根据世界银行的建议，要维持退休前的生活水平不下降，养老金替

代率应不低于()0

A55%

B60%

C65%

D70%

【正确答案】D

【试题解析】养老金替代率是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前

工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的

基本指标之一。根据世界银行的建议，要维持退休前的生活水平不下降，

养老金替代率应不低于70%,国际劳工组织建议养老金替代率最低标准为

55%0

6.按照我国现行社会保险制度，职工个人的养老保险缴费基数原则上以

（为基础，在当地职工平均工资的60%・300%的范围内进行核定。

A本人当月工资

B本单位职工当月平均工资

C本人上一年度月平均工资

D本单位职工上一年度月平均工资

【正确答案】C

【试题解析】2006年，原劳动保障部社会保险事业管理中心制发《关于规

范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函（2006）60号）规

定，位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均

工资为基础，在当地职工平均工资的60%-300%的范围内进行核定。

7.职工基本养老保险个人缴费基数的下限为当地上一年度职工平均工资

的（）。

A40%

B50%

C60%

D70%

【正确答案】C

【试题解析】根据《劳动保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险

缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函（2006）60号）规定，参保

单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职

工个人缴费工资基数之和，但在全省区市范围内应统一为一种核定办法。

单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工

资为基础，在当地职工平均工资的60%-300%的范围内进行核定。

8.社会平均工资是核定职工个人缴费基数的重要依据，各省应以（）核定

社保个人缴费基数上下限。

A社会在岗职工平均工资

B城镇单位在岗职工平均工资

C城镇私营单位就业人员平均工资

D全口径城镇单位就业人员平均工资

【正确答案】D

【试题解析】

《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发

（2019）13号）规定，各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资

和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平

均工资，核定社保个人缴费基数上下限。

9.下列关于工伤保险费率，表述错误的是（）

A根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将工伤风险类别划分为

八类

B各行业工伤保险类别对应的全国工伤保险行业基准匪类为，一类至八类

分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、

1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右

C通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次。

D按照〃以收定支、收支平衡〃的原则，合理确定本地区工伤保险行业基

准费率具体标准。

【正确答案】D

【试题解析】

《人力资源社会保障部财政部关于调整工伤保险费率政策的通知》

（人社部发（2015）71号）规定，各统筹地区人力资源社会保障部门要会同财

政部门，按照〃以收定支、收支平衡〃的原则，合理确定本地区工伤保险

行业基准费率具体标准。

多选题

10.下列选项中，属于〃三支柱〃养老保险制度体

系的是0

A基本养老保险制度

B补充养老保险制度

C个人储蓄性养老保险

D商业养老保险

【正确答案】A,B,C,D

【试题解析】

〃第一支柱〃是指目前已经形成的〃城镇职工+城乡居民〃两大平台的基

本养老保险制度。〃第二支柱〃是指补充养老保险制度，以企业年金、职

业年金为主。〃第三支柱〃是指个人储蓄性养老保险和商业养老保险，目前

正式进入制度建设启动阶段.

A：阶段性减免企业社保费政策拓展提升题

单选：

1.工程建设项目在享受阶段性减免工伤保险费政策时.，其参保划型按照

(B)进行划型并享受相应的减免政策。

A.开发商B.承包单位C.分包建筑队D.监理单位

多选：

2.自2020年2月起，以单位方式参保的个体工商户，可以免征的社会保

险费包括(ACD)

A.企业职工基本养老保险费B.职工基本医疗保险费C.失业保险费D.工

伤保险费

3.享受阶段性减免企业社保费的单位和人员不包括(ABC)

A.机关事业单位B.以个人身份参保的个体工商户C.灵活就业人员D.企业

4.在实施阶段性减免企业社保费政策过程中，对参保企业划型工作表述正

确的是(ABCD)

A.未实行基本养老、失业、工伤三项社会保险费统一征收的地区，参加失

业保险、工伤保险的企业划型与企业基本养老保险一致

B.在当地政府主导下，税务部门与工信、统计等部门数据共享，对已经确

定企业类型的，可以直接采用相关部门的划型结论

C.可以按照企业现有参保登记、申报等数据按现行标准进行划型，相关数

据可以截止2019年底的数据为准

D.企业分支机构按照其所属独立法人的类型划型

5.下列关于2月份己缴社会保险费的处理，表述正确的是(ABCD)

A.优先选择直接退费B.无需缴费人申请及报送相关资料C.可以冲抵以后月

份的缴费D.退抵结果以适当方式告知缴费单位

判断题：

6.我们公司在杭州，当地自2020年2月起开始实施阶段性减免企业社会

保险费政策，对2月份已经缴纳的1月份社保费，税务机关应该退费。(错

误)

7.减免企业社保费，就不用给员工缴纳社保费了。(错误)

8.2月份多缴的职工基本医疗保险费可以冲抵3月份的公司员工个人缴

费。（错误）

9.所有的灵活就业人员都可以享受阶段性减免基本养老保险和基本医疗

保险（错误）

10.阶段性减征职工基本医疗保险与缓缴政策可以叠加享受。（正确）

九、中华人民共和国社会保险法练习题

1、社会保险法自（A）起施行。

A、2011年7月1日B、2011年10月1日

C、2011年6月1日D、2011年12月1日

2、用人单位应当自用工之日起（C）内为其职工向社会保险经办机构申

请办理社会保险登记.

A、十日B八十五日

C、三十日D、四十五日

3、用人单位应当自成立之日起（C）内凭营业执照、登记证书或者单位印

章，向当地社会保险机构申请办理社会保险登记。

A、十日B、十五口

C、三十日D、四十五日

4、国家建立和完善新型农村（A）

A、合作医疗制度B、集体医疗制度

C、互助医疗制度D、救助医疗制度

5、用人单位应当按照（B）,根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保

险。

A、本地区上一年职工平均工资B、本单位职工工资总额

C、本地区最低工资D、本行业的平均工资

6、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领

取失业保险金的期限最长为(B)o

A、六个月B、十二个月

C、十四个月D、十六个月

7、失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得

低于(D)。

A、本地最低工资的70%

B、本地社会平均工资的60%

C、本地最低工资

D、城市居民最低生活保障标准

8、社会保险基金按照(D)设立预算。社会保险预算按照(D)分别编制。

A、统筹地区社会保险项目

B、统筹层次险种

C、统筹地区险种

D、统筹层次社会保险项目

9、社会保险基金包括(ABCDE)。

A、基本养老保险基金B、基本医疗保险基金

C、工伤保险基金D、失业保险基金

E、生育保险基金

10、基本养老金根据个人累计缴费年限、（ABCD）等因素确定。

A、当地职工平均工资B、个人帐户金额

C、城镇人口平均预期寿命D、缴费工资

十、社保费综合拓展提升题

1.自2020年2月起，宁波开始实施阶段性减免企业社保费政策，该市采

取当月征收上月社会保险费款的模式，该市企业将从（C）月开始实际享

受减免政策。

A.1月

B.2月

C.3月

D.4月

2.下列关于劳务派遣人员缴纳社会保险费，表述错误的是（A）

A.用工单位应为被派遣劳动者在用工单位所在地参加社会保险

B.劳务派遣单位应为被派遣劳动者在用工单位所在地参加社会保险

C.劳务派遣单位应为被派遣劳动者在劳务派遣单位所在地参加社会保险

D.劳务派遣单位未在用工单位设立分支机构的，由用工单位代劳务派遣单

位为被派遣劳动者办理参保手续。

3.下列关于非全日制用工参加社会保险，表述错误的是（C）

A.从事非全日制用工作的劳动者应当参加基本养老保险，原则上参照个体

工商户的参保办法执行

B.从事非全日制用工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险

C.用工单位应当为从事非全日制工作的劳动者单独支付用于参加社会保

险的费用

D.为从事非全日制工作的劳动者缴纳工伤保险，是用工单位的强制性义务

4.按困难企业单建统筹方式参加职工基本医疗保险的参保人员可享受(D)

A.医疗