社保非税练习测试题附答案（二）

第页社保非税练习测试题附答案1.根据2021年7月1日起施行的《浙江省医疗保障条例》规定,灵活就业人员中断缴纳职工基本医疗保险费的,中断缴费期间不享受职工基本医疗保险待遇。恢复正常缴费的,自缴费月起的()月开始享受职工基本医疗保险待遇。A、第一个自然月B、第二个自然月C、第三个自然月D、第四个自然月【正确答案】：C2.中小微企业阶段性免征企业养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分政策实施期限延长至()A、2020年9月B、2020年10月C、2020年11月D、2020年12月【正确答案】：D3.无居民海岛使用者未按规定及时足额缴纳无居民海岛使用金的,按日加收()的滞纳金。A、千分之一B、千分之二C、千分之五D、万分之五【正确答案】：A解析：

《无居民海岛使用金征收使用管理办法》第十三条。4.计算缴费基数的项目中计件工资不包括:()A、实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制,按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人党的工资B、按工作任务包干方法支付给个人的工资C、实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位(职务)工资D、按营业额提出或利润提成办法支付给个人的工资【正确答案】：C解析：

计件工资包括:实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制,按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人党的工资;按工作任务包干方法支付给个人的工资;按营业额提出或利润提成办法支付给个人的工资

5.下列选项中,不应列入工资总额的是()A、计时工资B、计件工资C、加班费D、稿费【正确答案】：D6.党的十八届三中全会指出,深化养老保险制度改革要坚持()A、精算平衡原则B、权利与义务相对等原则C、公平与效率相统一原则D、保障水平与生产力发展水平相适应原则【正确答案】：A解析：

党的十八届三中全会指出,深化养老保险制度改革要坚持精算平衡原则。

7.社会保险最重要的特征:A、强制性B、福利性C、互济性D、权利义务相对应【正确答案】：C解析：

《社会保险费知识读本》第八页8.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的()%计征A、1B、2C、3D、4【正确答案】：B解析：

地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征

9.下列关于劳务派遣人员缴纳社会保险费,表述错误的是()A、用工单位应为被派遣劳动者在用工单位所在地参加社会保险B、劳务派遣单位应为被派遣劳动者在用工单位所在地参加社会保险C、劳务派遣单位应为被派遣劳动者在劳务派遣单位所在地参加社会保险D、劳务派遣单位未在用工单位设立分支机构的,由用工单位代劳务派遣单位为被派遣劳动者办理参保手续。【正确答案】：A10.以下哪些未按规定安排残疾人就业的经济主体不属于残疾人就业保障金征收对象()A、企业B、机关C、团体D、个人【正确答案】：D11.自由职业者张某为A市居民,一直以城乡居民的身份缴纳社保费。2020年度由于受疫情影响,未缴纳当年社会保险费。下列说法正确的是()。A、加收滞纳金B、减收部分滞纳金C、减半征收滞纳金D、不征收滞纳金【正确答案】：D解析：

根据我国《社会保险法》的规定,对城乡居民欠缴社会保险费的行为不征收滞纳金。

12.土地使用者不按期缴纳土地使用金的,除限期追缴外,从滞纳之日起每日加收滞纳数额千分之五的滞纳金。A、千分之一B、千分之二C、千分之五D、万分之五【正确答案】：C解析：

《浙江省城镇国有土地使用权出让和转让实施办法》第五十二条。

多选:13.城市生活垃圾是指城市人口在日常生活中产生或为城市日常生活提供服务的产生的固体废物,以及法律、行政法规规定,视为城市生活垃圾的废物(包括建筑垃圾、渣土、工业废物和危险废物)A、正确B、错误【正确答案】：B解析：

《关于实行城市生活垃圾处理收费制度促进垃圾处理产业化的通知》计价格[2002]872号城市生活垃圾是指城市人口在日常生活中产生或为城市日常生活提供服务的产生的固体废物,以及法律、行政法规规定,视为城市生活垃圾的固体废物(包括建筑垃圾和渣土,不包括工业固体废物和危险废物)。是固体废物,且不包括工业固体废物和危险废物,因此错误。

14.根据《政府非税收入管理办法》,下列哪项属于政府非税收入?A、慈善机构捐赠收入B、主管部门集中收入C、住房公积金D、社会保险费【正确答案】：B15.从2015年1月1日起,石油特别收益金起征点提高至()美元/桶A、55B、65C、75D、85【正确答案】：B解析：

从2015年1月1日起,石油特别收益金起征点提高至65美元/桶

16.下列关于无居民海岛使用金的说法错误的是()A、无居民海岛使用金按照批准的使用年限实行一次性计征B、应缴纳的无居民海岛使用金额度超过1亿元的,无居民海岛

使用者可以提出申请,经批准用岛的海洋主管部门商同级财政部门同意后,可以在3年时间内分次缴纳C、分次缴纳无居民海岛使用金的,首次缴纳额度不得低于总额

度的50%D、无居民海岛使用者未按规定及时足额缴纳无居民海岛使用金

的,按日加收2‰的滞纳金【正确答案】：D解析：

无居民海岛使用者未按规定及时足额缴纳无民海岛使用金的,按日加收1‰的滞纳金。非税习题集P18117.自2019年5月1日起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至()。A、12%B、15%C、16%D、0.18【正确答案】：C18.下列选项中不属于补充医疗保险的是()A、职工大额医疗费用补助B、商业医疗保险C、“一老一小”保险D、社会医疗救助【正确答案】：C19.()以后在减免期内新开工的工程建设项目可享受阶段性减免工伤保险费政策,按施工总承包单位进行划型并享受相应的减免政策。A、2020年1月1日B、2020年2月1日C、2020年3月1日D、2020年4月1日【正确答案】：B20.缴费单位应当自成立之日起()内,持营业执照或者登记证书等有关证件,到当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A、15日B、20日C、25日D、30日【正确答案】：D21.文化事业费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和()%的费率计征A、2B、3C、4D、5【正确答案】：B解析：

文化事业费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计征

22.某省甲公司社会保险费缴费期限为次月15日。2021年5月16日未缴纳4月养老保险,主管税务机关责令其5月25日前缴纳。该公司5月26日缴纳费款,应对该公司欠缴费款加收滞纳金的天数是()。A、8天B、9天C、10天D、11天【正确答案】：D解析：

自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金。欠缴之日从2021年5月16日计算,包括5月26日。故,共计11天。

23.非税收入的征收通常与政府的社会服务和管理职能结合在一起,有特定的服务和管理对象、征收对象,其收费对象具有特定性,未消费服务或发生受管制行为的单位和个人则不属于征收对象,这体现了非税收入的()特征。A、多样性B、固定性C、特殊性D、重要性【正确答案】：C24.下列关于非全日制用工参加社会保险,表述错误的是A、从事非全日制用工作的劳动者应当参加基本养老保险,原则上参照个体工商户的参保办法执行B、从事非全日制用工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险C、用工单位应当为从事非全日制工作的劳动者单独支付用于参加社会保险的费用D、为从事非全日制工作的劳动者缴纳工伤保险,是用工单位的强制性义务【正确答案】：C25.现行取土、挖砂、采石以及烧制砖、瓦、瓷、石灰的,根据水利部门核定的取土、挖砂、采石量,按照()计征。A、0.16元/吨B、0.2元/吨C、0.25元/吨D、0.3元/吨【正确答案】：A解析：

规定标准为0.2元/吨,根据浙政办发【2015】107号文件,按规定标准的80%征收,现行的为0.16元/吨。

26.不属于非税收入基础理论的是()A、成本补偿理论B、受益者负担理论C、公共选择理论D、矫正负外部效应理论【正确答案】：C解析：

非税收入基础理论包括:成本补偿理论、受益者负担理论、矫正负外部效应理论、国有资产有偿使用理论。27.社会平均工资是核定职工个人缴费基数的重要依据,各省应以()核定社保个人缴费基数上下限。A、社会在岗职工平均工资B、城镇单位在岗职工平均工资C、城镇私营单位就业人员平均工资D、全口径城镇单位就业人员平均工资【正确答案】：D28.我省2021年度职工基本养老保险费收入目标任务为()亿元(不含宁波)。A、1824B、1924C、2024D、2124【正确答案】：B29.下列各组非税收入逾期缴纳均需缴纳滞纳金的是()A、大中型水库后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、三峡电站水资源费、水土保持补偿费B、教育费附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、免税商品特许经营费C、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、地方水利建设基金D、核电站乏燃料处理处置基金、核事故应急准备专项收入、油价调控风险准备金、国家留成油收入、石油特别收益金【正确答案】：A解析：

依据有关规定,税务机关对以下非税收入项目征收滞纳金:1.残疾人就业保障金,《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税[2015]72号)第二十六条规定,用人单位未按规定缴纳残疾人就业保障金的,按照《残疾人就业条例》的规定,由残疾人就业保障金征收机关提交财政部门,由财政部门予以警告,责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收5‰的滞纳金。2.国家重大水利工程建设基金,《财政部国家发展改革委水利部关于印发<国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》的通知》(财综[2009]90号)第十四条规定,如逾期不缴纳国家重大水利工程建设基金的,征收机关应责令其限期缴纳,并从滞纳之日起按日加收滞纳部分2‰的滞纳金。3.大中型水库移民后期扶持基金,《财政部关于印发<大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法>的通知》(财综[2006]29号)第九条规定,如发生延期缴纳大中型水库移民后期扶持基金的,征收机关应责令其尽快足额缴纳基金,并从逾期之日起按每日2‰的标准加收滞纳金。4.核电站乏燃料处理处置基金,《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》(财综[2010]58号)第九条规定,核电厂应按照本办法规定及时足额上缴乏燃料处理处置基金,不得拖欠。凡无正当理由拖欠缴纳乏燃料处理处置基金的,征收机关应责令其尽快补缴,并从逾期之日起按日加收滞纳金额1‰的滞纳金。5.石油特别收益金,《财政部关于印发《石油特别收益金征收管理办法》的通知》(财企[2006]72号)第十三条规定,石油开采企业在规定的期限内未足额缴纳石油特别收益金的,由征收机关责令限期缴纳,并从滞纳之日起按日加收0.5%‰的滞纳金。6.国家留成油收入,未按规定期限缴纳国家留成油变价款的,征收机关除责令缴纳外,应当从滞纳之日起,按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。7.水土保持补偿费,《中华人民共和国水土保持法》第五十七条规定,违反本法规定,拒不缴纳水土保持补偿费的,由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期缴纳;逾期不缴纳的,自滞纳之日起按日加收滞纳部分万分之五的滞纳金。8.三峡电站水资源费,拒不缴纳、拖延缴纳或者拖欠三峡电站水资源费的,由县级以上人民政府水行政主管部门或者流域管理机构依据职权,责令限期缴纳;逾期不缴纳的,从滞纳之日起按日加收滞纳部分2‰的滞纳金,并处应缴或者补缴水资源费1倍以上5倍以下的罚款。

30.根据《政府非税收入管理办法》,哪些不属于政府非税收入?A、中央银行收入B、主管部门集中收入C、工会经费D、政府收入的利息收入【正确答案】：C31.下列关于法定退休年龄说法中错误的是()A、男年满60周岁,女年满50周岁,连续工龄满10年的B、从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作,男年满55周岁、女年满45周岁,连续工龄满10年的C、男年满55周岁,女年满45周岁,连续工龄满10年,同医院证明,并经劳动鉴定委员会确认,完全丧失劳动能力的D、因工致残,由医院证明,并经劳动鉴定委员会确认,完全丧失劳动能力的【正确答案】：C解析：

法定退休年龄:男年满60周岁,女年满50周岁,连续工龄满10年的;从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作,男年满55周岁、女年满45周岁,连续工龄满10年的;男年满50周岁,女年满45周岁,连续工龄满10年,同医院证明,并经劳动鉴定委员会确认,完全丧失劳动能力的;因工致残,由医院证明,并经劳动鉴定委员会确认,完全丧失劳动能力的

32.参保单位因不可抗力无力缴纳养老保险费的,应提出书面申请,经批准后,可以暂缓缴纳一定期限的养老保险费,期限不超过()。A、60日B、90日C、120日D、1年【正确答案】：D33.工程建设项目在享受阶段性减免工伤保险费政策时,其参保划型按照()进行划型并享受相应的减免政策。A、开发商B、承包单位C、分包建筑队D、监理单位【正确答案】：B34.下列关于应对非税收入主要风险点的措施中说法正确的有()A、为应对申报不实导致少缴残疾人就业保障金的风险,税务部门通过年度企业所得税、个人所得税、社会保险费申报明细情况比对,查看企业账册和实地核实等方式,分析核查用人单位在职职工人数和工资情况。B、为应对增值税、消费税和教育费附加、地方教育附加的认定信息不一致的风险,相关业务管理部门应不定期联合开展疑点数据筛查,对“金税三期”系统的缴费人登记信息中主税与两费附加的核定信息进行差异比对排查整改。C、为应对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加优惠政策执行的风险,税务部门需要加强与财政、水利部门的协作配合,通过比对核实省级电网企业申报缴纳增值税时电费的具体组成部分,排查是否扣除国家重大水利工程建设基金。D、为应对文化事业建设费错误申报费款所属期应享未享阶段性免征政策风险,通过“金税三期”核心征管系统,抽取文化事业建设费申报数据,筛查申报时间及税款所属期信息,对税款所属期大于2020年1月1日,申报时间小于2021年1月1日进行审核,排除补缴申报行为,核实是否属于错误填报所属期导致应享未享文化事业建设费阶段性减免的情况。【正确答案】：A解析：

因税(费)认定涉及多个部门,相关业务管理部门应定期联合开展疑点

数据筛查,对“金税三期”系统的缴费人登记信息中主税与两费附加的核定信息进行差异比对排查整改。需要定期开展数据筛查,不是不定期,B选项错误。知识读本P224

加强与代收部门的协作配合,通过比对核实省级电网企业申报缴纳增值税时电费的具体组成部分,排查是否扣除国家重大水利工程建设基金。是加强与代收部门的协作配合,不是加强与财政、水利部门协作配合,C选项错误。知识读本P234

通过“金税三期”核心征管系统,抽取文化事业建设费申报数据,筛查申报时间及税款所属期信息,对税款所属期小于2021年1月1日,申报时间大于2020年1月1日进行审核,排除补缴申报行为,核实是否属于错误填报所属期导致应享未享文化事业建设费阶段性减免的情况。时间混淆,D选项错误。知识读本P230

35.根据《社会保险法》规定,社会保险基金实现收支平衡的主要方法是()A、预算B、政府调控C、国家调控D、国务院调控【正确答案】：A解析：

《社会保险法)第六十五条规定:社会保险基金通过预算实现收支平衡。

36.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括()A、教育费附加B、文化事业建设费C、残保金D、水利建设基金【正确答案】：A37.下列关于生育保险和职工基本医疗保险合并实施表述错误的是()A、两项保险合并实施就是取消生育保险B、生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统筹层次一致C、按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的用人单位职工基本医疗保险费率D、社会保险基金财务制度不再单列生育保险基金收入【正确答案】：A38.水土保持补偿费计费方法中,对一般性生产建设项目,按照征占用土地面积一次性计征,东部地区每平方米不超过()元(不足1立方米的按1立方米计,下同),中部地区每平方米不超过()元,西部地区每平方米不超过()元。A、1.41.51.7B、1.71.51.4C、1.31.41.6D、1.61.41.3【正确答案】：A解析：

知识读本p133

39.三峡电站水资源费逾期不缴纳的,从滞纳之日起按日加收滞纳部分()的滞纳金。A、1‰B、2‰C、5‰D、0.5‰【正确答案】：B解析：

非税收入知识读本第102页40.场外核应急专项收入基建期按设计额定容量每千瓦()元人民币的标准缴纳A、3B、4C、5D、6【正确答案】：C解析：

场外核应急专项收入基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳

41.社会保险基金通过预算实现收支平衡。()在社会保险基金出现支付不足时,给予补贴。A、县级以上人民政府B、市级以上人民政府C、省级以上人民政府D、中央政府【正确答案】：A解析：

社会保险基金通过预算实现收支平衡。县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时,给予补贴。42.下列关于非税收入说法正确的是()A、非税收入具有灵活性、非普遍性、不稳定性和资金使用上的固定性等特点。B、根据《政府非税收入管理办法》规定,省级政府依照职权设立政府性基金。C、2008-2019年,政府非税收入规模整体呈缓慢上升趋势,增速呈波动上升趋势。D、税务部门征收非税收入起步于1986年教育费附加的开征。随着经济社会发展和国家税收征管体制改革与完善,税务部门非税收入征管职责也在持续调整,总体上经历了授权征收(1986年-2015年9月)、局部改革(2015年10月-2017年底)、全面实施(2018年至今)三个阶段。【正确答案】：D解析：

非税收入与税收收入共同组成政府的财政收入,相对税收的强制性、无偿性和固定性而言,非税收入具有灵活性、非普遍性、不稳定性和资金使用上的特定性等特点。资金使用上的特定性而不是固定性,因此A选项错误。

省级政府不能设立政府性基金。B选项错误。

2008-2019年,政府非税收入增速呈波动下降趋势。C选项错误。知识读本P20

43.职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病,且经工伤认定的,享受工伤保险待遇,其中,经劳动能力鉴定丧失劳动能力的,享受()。A、病残待遇B、病残津贴C、伤残待遇D、伤残津贴【正确答案】：C解析：

《中华人民共和国社会保险法》第三十六条。44.劳动关系终止的,劳动者要求补缴社会保险而发生争议的,应当在()内申请仲裁。A、3个月B、6个月C、1年D、2年【正确答案】：C解析：

劳动关系终止的,劳动者要求补缴社会保险而发生争议的,应当在1年内申请仲裁。45.参加城乡居民养老保险的个人,年满()周岁、累计缴费满()年,且未领取国家规定的基本养老保障待遇的,可以按月领取城乡居民养老保险待遇。A、55,10B、55,15C、60,10D、60,15【正确答案】：D46.三峡电站水资源费收入()%上缴中央国库A、10B、20C、30D、40【正确答案】：A解析：

三峡电站水资源费收入10%上缴中央国库47.某企业2021年一季度,向国内销售电视机2500台,对外出口空调500台,进口电冰箱800台,购入微型计算机20台,发放给职工作为奖励,该单位所属一季度,需向企业所在地税务机关缴纳废弃电器电子产品处理基金()元。A、32500B、42100C、42300D、45800【正确答案】：A解析：

电视机征收标准13元/台,电冰箱12元/台海关已缴纳,出口免征,购入微型计算机发放作为奖励已征收,不征收。48.2019年7月1日起至2024年底,对中央所属企事业单位减半征收文化事业建设费,并授权各省(区、市)在()幅度内对地方企事业单位和个人减征此项收费。A、0.8B、0.3C、0.5D、0.2【正确答案】：C49.受疫情影响生产经营出现严重困难的企业缓缴

社会保险费政策,可继续缓缴社会保险费至()。A、2020年9月B、2020年10月C、2020年11月D、2020年12月【正确答案】：D50.社会保险基金按照()设立预算。社会保险预算按照()分别编制。A、统筹地区社会保险项目B、统筹层次险种C、统筹地区险种D、统筹层次社会保险项目【正确答案】：D51.以下社会保险项目中,涉及的各方面关系最为复杂的险种是()A、养老保险B、医疗保险C、工伤保险D、失业保险【正确答案】：B解析：

在诸多社会保险项目中,医疗保险各方面关系较为复杂,必须处理好医、患、保、药等方面的关系。

52.按照时间发展顺序给下列法律排序()①英国颁布《济贫法》②英国发表《贝弗利奇报告》③美国颁布《社会保障法案》④德国颁布《工伤事故保险法》⑤德国颁布《疾病社会保险法》⑥德国颁布《老年和残疾人社会保险法》A、①⑤④⑥③②B、①⑤⑥④③②C、①⑤⑥④②③D、①④⑤⑥③②【正确答案】：A解析：

知识读本P2页。1601年英国颁布《济贫法》,1942年英国发表《贝弗利奇报告》,1935年美国颁布《社会保障法案》,1884年德国颁布《工伤事故保险法》,1883年德国颁布《疾病社会保险法》,1889年德国颁布《老年和残疾人社会保险法》

53.企业年金基金实行完全积累,主要采用个人账户方式管理,按照以下政策执行,其中正确的是()A、个人账户本金(职工个人缴费)及投资收益均归属职工个人。B、各企业对单位缴费记人职工个人账户的数额,可以根据个人情况有所不同,但最高额与平均额的差距不得超过5倍。C、企业缴费暂时未分配至职工个人账户的资金及其投资收益,记入企业年金的企业账户。D、企业账户本金归属企业。【正确答案】：B解析：

企业年金基金实行完全积累,主要采用个人账户方式管理,按照以下三项政策执行:(1)个人账户本金(包括职工个人缴费和企业缴费按规定记人部分)及投资收益均归属职工个人。(2)各企业对单位缴费记人职工个人账户的数额,可以根据个人情况有所不同,但最高额与平均额的差距不得超过5倍。(3)企业缴费暂时未分配至职工个人账户的资金及其投资收益,记入企业年金的企业账户,留待日后分配。

54.职工()缴纳工伤保险费。A、不B、可以C、不知道D、应当【正确答案】：A解析：

根据《工伤保险条例》规定,职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费。

55.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号),增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可以叠加享受增值税小规模纳税人在()的税额幅度内减征的优惠政策。A、0.5B、0.3C、0.4D、0.6【正确答案】：A56.2019年划转税务部门征收的非税收入不包括()。A、国家重大水利工程建设基金B、免税商品特许经营费C、农网还贷资金D、彩票公益金【正确答案】：D解析：

2019年划转税务部门征收的非税收入项目不包含彩票公益金

57.违反《矿产资源开采登记管理办法》的规定,不按期缴纳本办法规定应当缴纳的费用的,由登记管理机关责令限期缴纳,并从滞纳之日起每日加收()的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由原发证机关吊销采矿许可证。A、千分之一B、千分之二C、千分之五D、万分之五【正确答案】：B解析：

《矿产资源开采登记管理办法》第二十一条违反本办法规定,不按期缴纳本办法规定应当缴纳的费用的,由登记管理机关责令限期缴纳,并从滞纳之日起每日加收千分之二的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由原发证机关吊销采矿许可证。58.下列关于政府专项收入用途的说法中错误的是()A、教育费附加收入用于支持中央教育事业发展B、地方教育附加收入用于支持地方教育事业发展C、场外核应急准备收入用于应对核电厂事故发生的应急准备D、文化事业建设费收入用于加强社会主义精神文明建设促进文化事业健康发展【正确答案】：A解析：

教育费附加的作用是发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源,属于地方收入项目。59.主管部门集中收入,主要指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入,这部门收入必须经()批准。A、同级财政部门B、同级人民政府C、上级财政部门D、上级人民政府【正确答案】：A解析：

主管部门集中收入,主要指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入,这部门收入必须经同级财政部门批准。

60.我国非税收入收缴实行什么收付制度?A、国库集中B、现收现付C、集中收付D、省级统筹【正确答案】：A解析：

《政府非税收入管理办法》第二章第十八条规定非税收入收缴实行国库集中收缴制度

61.2019年1月1日起划转税务部门征收的13项中央非税收入,从()起,正式启用《中央非税收入统一票据》?A、2019年12月25日B、2019年11月1日C、2020年1月1日D、2019年12月1日【正确答案】：A62.2017年我国部分省市企业养老保险抚养比,广东5.8,北京3.85,江苏2.9,湖南1.61,从以上数据看,人口年龄结构最年轻的地区是()A、广东B、北京C、江苏D、湖南【正确答案】：A63.为了促进光伏产业健康发展,自()起,对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金等4项针对电量征收的政府性基金。A、2011年11月19日B、2012年11月19日C、2013年11月19日D、2014年11月19日【正确答案】：C解析：

根据《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》(财综(2013)103号)规定。自2013年11月19日起。知识读本p8164.自2020年()起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。截止日期视疫情情况公告明确。A、1月1日B、2月1日C、3月1日D、4月1日【正确答案】：A65.()年全国首次实现企业离退休人员基本养老金全年当期无拖欠。A、2002B、2003C、2004D、2005【正确答案】：C解析：

2004年全国首次实现企业离退休人员基本养老金全年当期无拖欠。知识读本P28页。

66.职工基本养老保险应存入()。A、中央银行B、三大政策性银行C、国有商业银行D、非银行金融机构【正确答案】：C解析：

职工基本养老保险应存入国有商业银行。

67.社会保险基金的筹资模式一般分为现收现付制、完全积累制和部分积累制,我国的城镇职工基本养老保险制度采取的是()的筹资模式。A、现收现付制B、完全积累制C、部分积累制D、以“横向收支平衡”为原则【正确答案】：C解析：

我国的城镇职工基本养老保险制度采取的是部分积累制的筹资模式。

68.阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险政策的适用对象不包括()A、大型企业B、民办非企业单位C、社会团体D、机关事业单位【正确答案】：D69.自2015年以来,失业保险费率共计降低()A、7B、6C、5D、4【正确答案】：B70.有雇工的个体工商户以单位方式参加养老保险、失业保险、工伤保险的,阶段性免征单位缴费部分政策实施期限至()。A、2020年9月B、2020年10月C、2020年11月D、2020年12月【正确答案】：D71.残疾人就业保障金征收标准上限,按照当地社会平均工资()倍执行A、1B、2C、3D、4【正确答案】：B解析：

《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019第98号)一:残疾人就业保障金征收标准上限,按照当地社会平均工资2倍执行。

72.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的()比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。A、0.5B、0.3C、0.4D、0.6【正确答案】：B73.哪次全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确,将省级和省级以下国税地税机构合并,承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责?A、十九届三中全会B、十八届三中全会C、十九届四中全会D、十八届四中全会【正确答案】：A74.新型农村社会养老保险实行个人缴费、()和政府补贴相结合。A、集体补助B、单位补助C、社会统筹D、财政补助【正确答案】：A75.各省应于()前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。A、2019年底B、2020年6月C、2020年底D、2021年6月【正确答案】：C76.未动工开发满1年的,由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后,向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》,按照土地出让或者划拨价款的()征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本。A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】：D解析：

《闲置土地处置办法》第十四条除本办法第八条规定情形外,闲置土地按照下列方式处理:(一)未动工开发满1年的,由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后,向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》,按照土地出让或者划拨价款的20%征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本。(二)未动工开发满两年的,由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定,报经有批准权的人民政府批准后,向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》,无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的,同时抄送相关土地抵押权人。

77.在浙江省管辖海域持续使用特定海域()个月以上的排他性用海活动,以及使用特定海域不足()个月的排他性临时用海活动,应当按《关于加强海域使用金征收管理的意见》规定缴纳海域使用金。A、11B、22C、33D、66【正确答案】：C78.个人缴纳基本养老保险费的缴费基数为()A、本单位月平均工资B、本人缴费工资C、上月实发工资D、上一年月平均工资【正确答案】：B79.各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行()年个人缴费基数下限标准。A、2018B、2019C、2020D、2021【正确答案】：B80.以出让收益率确定的矿业权出让收益,在矿山开采时按年度征收,计算公式为:()A、年度矿业权出让收益=矿业权出让收益率×矿产品年度销售收入B、年度矿业权出让收益=矿业权出让收益率×矿产品年度销售数量C、年度矿业权出让收益=矿业权出让收益×矿产品年度销售收入D、年度矿业权出让收益=矿业权出让收益×矿产品年度销售数量【正确答案】：A解析：

以出让收益率确定的矿业权出让收益,在矿山开采时按年度征收,计算公式为:年度矿业权出让收益=矿业权出让收益率×矿产品年度销售收入。81.根据《浙江省人民政府关于印发浙江省海域使用金征收管理办法的通知》浙政发〔2009〕8号文件,关于海域使用金,下列说法错误的是?()A、在本省管辖海域持续使用特定海域3个月以上的排他性用海活动,以及使用特定海域不足3个月的排他性临时用海活动,必须按本办法规定缴纳海域使用金。B、海域使用金包括海域出让金和海域租金。海域出让金指国家将海域使用权在一定时限内让与使用者,按规定向使用者收取的海域使用出让价款。C、按年度缴纳海域使用金的用海项目,转让人转让海域使用权时,受让人应当缴纳剩余使用年限的海域使用金;抵押人抵押海域使用权时,应当一次性缴纳抵押期限内的海域使用金。D、海域使用金按照“取之于海、用之于海”的原则,主要用于海洋保护、管理、开发等相关的各项支出。【正确答案】：B解析：

《浙江省人民政府关于印发浙江省海域使用金征收管理办法的通知》浙政发〔2009〕8号第三条海域使用金包括海域出让金、海域转让金和海域租金。海域出让金指国家将海域使用权在一定时限内让与使用者,按规定向使用者收取的海域使用出让价款。

82.自2018年1月1日起,全国城乡居民基本养老保险基础养老金最低标准提高至每人每月()元。A、70B、78C、80D、88【正确答案】：D解析：

自201年1月1日起,全国城乡居民基本养老保险基础养老金最低标准提高至人每月88元。

83.因地方自行出台一次性缴纳养老保险费政策或因无法提供有关材料造成无法转移的缴费年限和资金,转出地应自收到转入地联系函()个工作日内书面告知参保人员,并配合一次性缴纳养老保险费发生地(简称补缴发生地)妥善解决后续问题。A、5B、7C、10D、15【正确答案】：C解析：

因地方自行出台一次性缴纳养老保险费政策或因无法提供有关材料造成无法转移的缴费年限和资金,转出地应自收到转入地联系函10个工作日内书面告知参保人员,并配合一次性缴纳养老保险费发生地(简称补缴发生地)妥善解决后续问题。

84.自2020年1月1日起,纳税人提供公共交通运输服务、(),以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的,免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。A、金融服务B、生活服务C、劳务服务D、房产中介【正确答案】：B85.享受阶段性减免企业社会保险费政策的参保企业划型的主要文件依据是()A、《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)的分行业划型标准。B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业标准。C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的小规模纳税人标准。D、地方政府根据当地实际制定的划型标准。【正确答案】：A86.用人单位应当自用工之日起()内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A、十日B、十五日C、三十日D、四十五日【正确答案】：C87.对湖北省以外的大型企业等其他参保单位阶段性减半征收企业养老保险、失业保险、工伤保险政策实施期限延长至()A、2020年6月B、2020年7月C、2020年8月D、2020年9月【正确答案】：A88.负责全国的社会保险管理工作的机构是()。A、国务院社会保险行政部门B、县级以上地方人民政府社会保险行政部门C、社会保险经办机构D、全国社会保障基金理事会【正确答案】：A解析：

国务院社会保险行政部门负责:全国的社会保险管理工作,国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。

89.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的,领取失业保险金的期限最长为()。A、六个月B、十二个月C、十四个月D、十六个月【正确答案】：B90.用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的,由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后,将残疾人数计入()的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数,不得重复计算。A、派遣单位B、接受单位C、其中一方D、两方【正确答案】：C91.浙江省城乡居民养老保险缴费标准目前设为()个档次。A、6B、12C、10D、15【正确答案】：C92.基本医疗保险关系转移到新就业地后,从()起享受新的就业统筹地区的医疗保险待遇,办理转移接续期间发生的医疗费用如果在规定的()内参加医疗保险,缴纳的保险费用,按照新的就业地医疗保险的待遇标准享受医疗保险待遇。A、次月1个月B、第二个月3个月C、第二个自然月两个月D、第三个月3个月【正确答案】：B解析：

知识读本P121页。

93.企业职工基本养老保险个人缴费基数上下限分别是()。A、200%、100%B、300%、100%C、300%、60%D、300%、100%【正确答案】：C94.《水利建设基金筹集和使用管理办法》自2011年1月1日起实行,到()年12月31日止。A、2020B、2021C、2022D、2023

【试题解析】【正确答案】：A解析：

《水利建设基金筹集和使用管理办法》自2011年1月1日起实行,到2020年12月31日止。

95.负责全国社会保障基金的管理运营的组织是()。A、国务院B、人力资源和社会保障部C、财政部D、全国社会保障基金理事会【正确答案】：D解析：

全国社会保障基金理事会负责全国社会保障基金的管理运营。

96.《政府非税收入管理办法》规定,非税收入应当全部上缴国库,任何部门、单位和个人不得()?A、截流B、占用C、挪占D、支用【正确答案】：B解析：

根据《政府非税收入管理办法》第十七条,非税收入应当全部上缴国库,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

97.下列关于海域使用金征收标准及要求的说法错误的是()A、对填海造地、非透水构筑物、跨海桥梁和海底隧道等项目用海,实行一次性计征海域使用金。B、对其他项目用海,按照使用年限逐年计征海域使用金。C、使用海域不超过6个月的,按年征收标准的50%一次性计征海域使用金;使用海域超过6个月不超过1年的,按年征收标准一次性计征海域使用金。D、经营性临时用海按年征收标准的30%一次性计征海域使用金。【正确答案】：D解析：

经营性临时用海按年征收标准的25%一次性计征海域使用金。

98.社会保险费的征收机构由()规定。A、市级人民政府B、省级劳动保障行政部门C、国务院D、省级人民政府【正确答案】：D99.登记管理机关应当自收到申请之日起()日内,作出准予登记或者不予登记的决定,并通知采矿权申请人。准予登记的,采矿权申请人应当自收到通知之日起()日内,缴纳采矿权使用费。A、30;30B、30;40C、40;40D、40;30【正确答案】：D100.按照《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》,基本医疗保险基金当年筹集的部分按照()计息。A、活期存款利率B、3个月期整存整取银行存款利率C、3年期零存整取储蓄存款利率D、优惠利率【正确答案】：A解析：

按照《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》,基本医疗保险基金当年筹集的部分按照活期存款利率计息;上年结转的本息,按三个月利率计息。1.下列用海项目中依法免缴海域使用金的有()A、军事用海B、用于政府行政管理目的公务船舶专用码头用海C、非经营性交通基础设施用海D、除避风(避难)以外的其他锚地、出人海通道等公用设施用海E、遭受自然灾害或者意外事故,经核实经济损失达正常收益60%以上的养殖用海【正确答案】：ABC解析：

军事用海、用于政府行政管理目的的公务船舶专用码头用海、非经营性交通基础设施用海依法免缴海域使用金。(社会保险费与非税收入政策解析及习题精练P497)2.社会保险关系包括()A、政府与公民之间的关系B、社会保险征收机构与用人单位和个人之间的关系C、用人单位与职工之间的关系D、社会保险经办机构与参保人员之间的关系E、社会保险经办机构和参保人与医疗机构、药品经营店等社会服务机构之间的关系【正确答案】：ABCDE3.社会保险费申报流程完成后启动的程序包括()。A、生成缴费人的应征信息B、触发征收开票流程C、计算和带出滞纳金D、计算和带出利息【正确答案】：AB解析：

社会保险费申报流程完成后生成缴费人的应征信息,触发征收开票流程。

4.因工伤发生的下列费用,按照国家规定不由用人单位支付的有():A、治疗工伤的医疗费用和康复费用B、治疗工伤期间的工资福利C、五级、六级伤残职工按月领取的病残津贴D、终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性医疗补助金【正确答案】：ACD解析：

《中华人民共和国社会保险法》第三十九条,因工伤发生的下列费用,按照国家规定由用人单位支付的有:(一)治疗工伤期间的工资福利;(二)五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;(三)终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。

:5.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费的征缴范围都包括:()和其他城镇企业及其职工。A、国有企业B、城镇集体企业C、外商投资企业D、城镇私营企业【正确答案】：ABCD6.《矿业权出让收益征收管理暂行办法》规定以出让金额形式征收的矿业权出让收益,低于规定额度的,可一次性征收;高于规定额度的,可按以下原则分期缴纳:()A、探矿权人在取得勘查许可证前,首次缴纳比例不得低于探矿权出让收益的20%;剩余部分在转为采矿权后,在采矿权有效期内按年度缴纳。B、采矿权人在取得采矿许可证前,首次缴纳比例不得低于采矿权出让收益的20%;剩余部分在采矿权有效期内分年度缴纳。C、探矿权人在取得勘查许可证前,首次缴纳比例不得低于探矿权出让收益的30%;剩余部分在转为采矿权后,在采矿权有效期内按年度缴纳。D、采矿权人在取得采矿许可证前,首次缴纳比例不得低于采矿权出让收益的30%;剩余部分在采矿权有效期内分年度缴纳。【正确答案】：AB解析：

《矿业权出让收益征收管理暂行办法》第十三条以出让金额形式征收的矿业权出让收益,低于规定额度的,可一次性征收;高于规定额度的,可按以下原则分期缴纳:1.探矿权人在取得勘查许可证前,首次缴纳比例不得低于探矿权出让收益的20%;剩余部分在转为采矿权后,在采矿权有效期内按年度缴纳。2.采矿权人在取得采矿许可证前,首次缴纳比例不得低于采矿权出让收益的20%;剩余部分在采矿权有效期内分年度缴纳。

一次性缴纳标准、首次缴纳比例和分期缴纳年限,由省级财政部门、矿产资源主管部门制定。7.在现收现付制下,养老保险的人均缴费或征税率决定于()。A、制度提供的养老保险替代率B、制度内人口抚养比C、人均寿命D、通货膨胀率E、投保人数【正确答案】：ABCDE解析：

在现收现付制下,养老保险的人均缴费或征税率决定于制度提供的养老保险替代率、制度内人口抚养比、人均寿命、通货膨胀率和投保人数。

8.关于单位社会保险费申报,下列说法正确的有()A、单位缴费人一般按月申报缴纳社会保险费,对报送资料的真实性和合法性承担责任B、单位缴费人申报缴纳社会保险费主要有两种方式:一是缴费人按照规定期限自主申报缴纳;二是依据社保经办部门核定的应缴费额进行缴纳C、依据社保经办机构核定数据缴纳社会保险费的单位缴费人,当税务机关信息系统可以接收到应征数据时,无须提供《社会保险费核定通知单》及其他资料D、建筑施工企业应依法参加工伤保险。其相对固定的职工,应按用人单位参加工伤保险。不能按用人单位参加工伤保险的职工,应按项目优先参加工伤保险E、缴费人通过税务机关信息系统完成申报缴费的,可以申请开具社会保险费缴费证明。缴费证明应体现社保部门的退费结果信息【正确答案】：ABCD解析：

缴费人通过税务机关信息系统完成申报缴费的,可以申请开具社会保险费缴费证明。税务机关出具的缴费证明,不体现社保部门的退费结果信息。

9.根据《社会保险法》规定,个人在依法缴纳社会保险费后享有的权利有()。A、依法享受社会保险待遇B、监督本单位为其缴费情况C、查询个人缴费记录D、查询个人权益记录E、要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务【正确答案】：ABCDE解析：

《社会保险法》第七十四条规定,社会保险经办机构通过业务经办、统计、调查获取社会保险工作所需的数据,有关单位和个人应当及时、如实提供。社会保险经办机构应当及时为用人单位建立档案,完整、准确地记录参加社会保险的人员、缴费等社会保险数据,妥善保管登记、申报的原始凭证和支付结算的会计凭证。社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录参加社会保险的个人缴费和用人单位为其缴费,以及享受社会保险待遇等个人权益记录,定期将个人权益记录单免费寄送本人。用人单位和个人可以免费向社会保险经办机构查询、核对其缴费和享受社会保险待遇记录,要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。

10.社会保险经办机构的下列哪些费用,由同级财政按照国家规定予以保障。()A、人员经费B、基本运行费用C、管理费用D、财务费用【正确答案】：ABC解析：

《中华人民共和国社会保险法》第七十二条。

:11.失业保险除了具有社会保险强制性、互济性和普遍性等共同特征外,还具有()的特点。A、风险差异性B、功能单一性C、待遇短期性D、运行周期性【正确答案】：ACD解析：

应为功能多重性

12.以下关于纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业规定正确的有()。A、试点企业当年实际发生的,独立举办或参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出允许抵免B、按照有关规定与职业院校稳定开展校企合作,对产教融合实训基地等国家规划布局的产教融合重大项目建设投资和基本运行费用的支出允许抵免C、试点企业当年应缴教育费附加和地方教育附加不足抵免的,未抵免部分可在以后5个纳税年度继续抵免D、试点企业有撤回投资和转让股权等行为的,应当补缴已经抵免的教育费附加和地方教育附加E、试点企业属于集团企业的,其下属全资子公司可按规定抵免教有费附加和地方教育附加【正确答案】：ABD解析：

自2019年1月1日起,纳人产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教的投资符合本通知规定的,可按投资额的30%比例,抵免该企业当年应教教育费附加地方教育附加。试点企业属于集团企业的,其下属成员单位(包括全资子公司、控股子公司)对职业教育有实际投人的,可按本通知规定抵免教育费附加和地方教育附加。允许抵免的投资是指试点企业当年实际发生的,独立举办或参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出,以及按照有关规定与职业院校稳定开展校企合作,对产教融台实训基地等国家规划布局的产教融合重大项目建设投资和基本运行费用的支出。试企业当年应缴教育费附加和地方教育附加不足抵免的,未抵免部分可在以后年度继抵免。试点企业有撤回投资和转让股权等行为的,应当补缴已经抵免的教育费附加和地方教育附加。依据的是《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)。(社)保险费与非税收入)策解析及习题精练P479)13.国家重大水利工程建设基金征收至2025年12月31日。自2020年1月1日起,缴入中央国库的国家重大水利工程建设基金,根据国务院批复的相关规划,统筹用于以下哪几项建设?A、支持南水北调工程建设B、增加财政收入C、解决三峡工程后续问题D、加强中西部地区重大水利工程建设【正确答案】：AC解析：

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》财税[2019]46号

14.以下行业属于工伤保险行业风险分类表最高等级的行业是()(多选)A、石油和天然气开采业B、煤炭开采和洗选业C、黑色金属矿采选业D、有色金属矿采选业【正确答案】：BCD解析：

在工伤保险行业风险分类表,石油和天然气开采业属于第七类,其他选项属于第八类。15.下列用海,可以免缴海域使用金的有()A、军事用海B、公务船舶专用码头用海C、非经营性的航道、锚地等交通基础设施用海D、教学、科研、防灾减灾、海难搜救打捞等非经营性公益事业

用海【正确答案】：ABCD解析：

下列用海,免缴海域使用金:军事用海;公务船舶专用码头用海;非经营性的航道、锚地等交通基础设施用海;教学、科研、防灾减灾、海难搜救打捞等非经营性公益事业用海。16.《无居民海岛使用金征收使用管理办法》中规定,无居民海岛使用权可以通过()方式出让。未经批准,无居民海岛使用者不得转让、出租和抵押无居民海岛使用权,不得改变海岛用途和用岛性质。A、申请审批B、招标C、拍卖D、挂牌【正确答案】：ABCD解析：

《无居民海岛使用金征收使用管理办法》无居民海岛使用权可以通过申请审批方式出让,也可以通过招标、拍卖、挂牌的方式出让。其中,旅游、娱乐、工业等经营性用岛有两个及两个以上意向者的,一律实行招标、拍卖、挂牌方式出让。未经批准,无居民海岛使用者不得转让、出租和抵押无居民海岛使用权,不得改变海岛用途和用岛性质。

17.下列用海,经批准可在一定期限内减缴或免缴海域使用金()A、除避风(避难)以外的其他锚地、出入海通道等公用设施用海B、国务院审批或核准的固定资产投资项目用海C、遭受自然灾害或者意外事故,经核实经济损失达正常收益60%以上的养殖用海D、渔民个人或村级集体经济组织的养殖用海。【正确答案】：ABCD解析：

《浙江省人民政府关于印发浙江省海域使用金征收管理办法的通知》浙政发〔2009〕8号第七条下列用海,经批准可在一定期限内减缴或免缴海域使用金:

(一)除避风(避难)以外的其他锚地、出入海通道等公用设施用海;

(二)国务院审批或核准的固定资产投资项目用海;

(三)遭受自然灾害或者意外事故,经核实经济损失达正常收益60%以上的养殖用海;

(四)渔民个人或村级集体经济组织的养殖用海。

18.社会保险费由税务机关征收的地区,社会保险经办机构应当及时向税务机关提供()。A、缴费单位社会保险登记情况B、变更登记情况C、注销登记情况D、缴费申报情况【正确答案】：ABCD19.非科收入作为财税体制的组成部分直接影响着财税体制改革的成败,下列属于非税收入在健全公共财政体系方面发挥的作用有()A、非税收入是政府提供准公共产品的成本补偿B、非税收入是政府解决负外部效应的重要方式C、非税收入是依据国家财产所有权获得收益的根本途径D、非税收入有利于促进税收制度改革【正确答案】：ABC解析：

本题考查的是非税收入的作用。促进税收制度改革是指非税收入在深化财税体制改革中发挥的作用,不属于非税收入在健全公共财政体系方面发挥的作用。故选项D不正确。P24(全新非税收入业务习题集及解析)20.下列行业工伤行业基准费率一样?A、批发业B、娱乐业C、食品制造业D、体育业【正确答案】：BC解析：

批发业二类0.4%,娱乐业和食品制造业三类0.7%,体育业四类0.9%。21.下列关于土地闲置费征缴标准的说法,正确的有()A、以出让方式取得的土地使用权进行房地产开发的,满2年未动工开发的,可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费B、已经签订国有土地使用权出让合同的经营性房地产用地,每月的土地闲置费标准为合同出让金总额的1%C、未签订国有土地使用权出让合同或未办理划拨用地手续的闲置土地,土地闲置按各地规定的标准征收,计征时间累计不超过24个月D、土地闲置费不得列入生产成本【正确答案】：CD解析：

以出让方式取得的土地使用权。根据《中华人民共和国城市房地产管理法》(2019年修正)第二十六条的规定,以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的,必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。超过出让合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的,可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费;满2年未动工开发的,可以无偿收回土地使用权;但是,因不可抗力或者政府、政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外。土地闲置费征收具体标准如下:(1)已经签订国有土地使用权出让合同的闲置土地,每月的土地闲置费标准为:经营性房地产用地为合同出让金总额的1.2%;一般建设用地为合同出让金总额的0.8%;工业和基础设施用地为合同出让金总额的0.4%。各类用地累计征收土地闲置费总额不超过该宗用地土地使用权出让金合同总额的20%.(2)未签订国有土地使用权出让合同或未办理划拨用地手续的闲置土地,土地闲置按各地规定的标准征收,计征时间累计不超过24个月。所以,选项AB不正确。22.下列关于农网还贷资金的说法正确的是()A、农网还贷资金属于行政事业性收费收入B、农网还贷资金按社会用电量每度电2分钱标准,并入电价收取C、电网企业在向电力用户收取电费时一并代征农网还贷资金,使用《非税收入通用申报表》按月向税务部门申报缴纳。D、征收农网还贷资金必须按规定缴纳增值税和流转环节的其他税费,按规定纳入预算管理后免征企业所得税【正确答案】：BCD解析：

《农网还贷资金征收使用管理办法》

第一条农网还贷资金是对农网改造贷款“一省多贷”的省、自治区、直辖市电力用户征收的政府性基金。

第二条农网还贷资金按社会用电量每度电2分钱标准,并入电价收取。

第三条(二)自备电厂自用电量免征农网还贷资金

第五条征收农网还贷资金必须按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他有关规定缴纳增值税和流转环节的其他税费,按规定纳入预算管理后免征企业所得税。

23.下列关于非税收入说法正确的有()A、国有资本经营预算收入规模、占比、增速均较小,对非税收入整体影响较小。B、一般公共预算中非税收入在全部非税收入中占绝对主体地位。C、从政府非税收入的构成看,各本预算中的非税收入在全部非税收入中所占比重相对较平均。D、一般公共预算中非税收入和政府性基金在全部非税收入中的占比此消彼长。【正确答案】：AD解析：

从政府非税收入的构成看,各本预算中的非税收入在全部非税收入中所占比重差异较大。2008-2019年,一般公共预算中非税收入占全部非税收入的比重在20%~45%;政府性基金收入占全部非税收入的比重在60%~80%;国有资本经营预算收入占全部非税收入的比重在1%~4%。可以看到,一般公共预算中非税收入和政府性基金在全部非税收入中占绝对主体地位,且占比此消彼长。2014年以前,政府性基金在全部非税收入中的占比在70%税收入中的占比大幅下降至58.61%,之后又逐年上升至70%左右。一般公共预算中的非税收入与政府性基金表现恰好相反。国有资本经营预算收入规模、占比、增速均较小,对非税收入整体影响较小。知识读本P24

24.税务窗口注销个体工商户社会保险费缴费登记时,必须要操作的菜单有哪些?()A、缴费登记注销清算管理B、社会保险费结算申报C、注销社会保险缴费登记D、注销社会保险费登记【正确答案】：AD解析：

实务操作25.关于教育费附加的征收范围和征收标准,下列说法正确的有()。A、对实际缴纳增值税、消费税的单位和个人征收教育费附加。B、海关对进口产品征收的增值税、消费税征收教育费附加。C、自2005年1月1日起,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税额应纳入教育费附加的计征范围,按规定的费率征收教育费附加D、自1994年1月1日起,教育费附加率为3%。【正确答案】：ACD解析：

B选项不正确

26.矿产资源专项收入主要包括()A、矿产资源补偿费收入B、探矿权采矿权使用费C、探矿权采矿权出让收益D、探矿权采矿权占用费收入【正确答案】：ABCD解析：

矿产资源专项收入主要包括矿产资源补偿费收入、探矿权采矿权使用费收入、探矿权采矿权出让收益、探矿权采矿权占用费收入。27.在长期护理险试点阶段,主要的筹资渠道是()A、优化职工医保统账结构B、划转职工医保统筹基金结余C、调剂职工医保费率D、个人缴费【正确答案】：ABCD28.基本养老金根据个人累计缴费年限、()等因素确定。A、当地职工平均工资B、个人账户金额C、城镇人口平均预期寿命D、缴费工资【正确答案】：ABCD29.因工伤发生的下列费用,按照国家规定从工伤保险基金中支付()A、治疗工伤的医疗费用和康复费用B、住院伙食补助费C、生活不能自理的,经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费D、因公死亡的,其遗属领取的丧葬补助金、亲属抚恤金和因公死亡补助金【正确答案】：ABC解析：

因工伤发生的下列费用,按照国家规定从工伤保险基金中支付:治疗工伤的医疗费用和康复费用;住院伙食补助费;到统筹地区外就医的交通食宿费;生活不能自理的,经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费;一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴;生活不能自理的,经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费;因公死亡的,其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因公死亡补助金;劳动能力鉴定费30.免税商品特许经营费的缴费主体是经营免税商品的企业。免税商品是指()A、免征关税、进口环节税的进口商品B、实行退(免)税(增值税、消费税)进入免税店销售的国产商品C、进口商品D、出口商品【正确答案】：AB解析：

免税商品特许经营费的缴费主体是经营免税商品的企业。免税商品是指免征关税、进口环节税的进口商品和实行退(免)税(增值税、消费税)进入免税店销售的国产商品。31.2017年10月,党的十九大报告指出,我国社会保障体系建设的目标是,按照兜底线、织密网、建机制的要求,全面建成()可持续的多层次社会保障体系。A、覆盖全民B、城乡统筹C、权责清晰D、保障适度【正确答案】：ABCD32.用人单位办理参保缴费关联登记注销,需要满足以下条件()。A、全部代扣代缴职工参保缴费关系转出B、全部参保费种缴费义务终止C、所有费种的延迟缴纳清缴完毕D、欠缴费款全部清缴完毕【正确答案】：ABCD解析：

用人单位办理参保缴费关联登记注销,需要满足以下条件:(1)全部代扣代缴职工参保缴费关系转出、全部参保费种缴费义务终止。(2)所有费种的延迟缴纳或欠缴费款全部清缴完毕。

33.闲置土地处置应当符合土地利用总体规划和城乡规划,遵循()的原则。A、依法依规B、促进利用C、保障权益D、信息公开【正确答案】：ABCD解析：

闲置土地处置应当符合土地利用总体规划和城乡规划,遵循依法依规、促进利用、保障权益、信息公开的原则。34.下列选项中,属于“三支柱”养老保险制度体系的是()A、基本养老保险制度B、补充养老保险制度C、个人储蓄性养老保险D、商业养老保险【正确答案】：ABCD35.社会保险登记中的个人社会保险登记包括:A、自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户B、未在用人单位参加社会保险费的非全日制从业人员C、其他灵活就业人员的参保登记D、城乡居民的参保登记【正确答案】：ABCD36.未经批准,多征、减征、缓征、停征或截留、挤占、挪用可再生能源电价附加收入的单位及责任人,由财政、价格、能源、审计等相关部门依照()、()、()等法律法规追究法律责任。A、《中华人民共和国价格法》B、《财政违法行为处罚处分条例》C、《价格违法行为行政处罚规定》D、《预算法》【正确答案】：ABC解析：

未经批准,多征、减征、缓征、停征或截留、挤占、挪用可再生能源电价附加收入的单位及责任人,由财政、价格、能源、审计等相关部门依照《中华人民共和国价格法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《价格违法行为行政处罚规定》等法律法规追究法律责任。

37.关于建筑施工企业参加工伤保险,以下说法正确的有()。A、建筑施工企业应依法参加工伤保险B、相对固定的职工,应按用人单位参加工伤保险C、不能按用人单位参加工伤保险的职工,特别是短期雇用的农民工,应按项目优先参加工伤保险D、按项目参加工伤保险的,一般应由施工项目总承包单位或项目标段合同承建单位按照劳动雇佣关系一次性代缴本项目工伤保险费E、按项目参加工伤保险的,需覆盖项目使用的所有职工,包括专业承包单位、劳务分包单位使用的农民工【正确答案】：ABCDE解析：

建筑施工企业应依法参加工伤保险。其相对固定的职工,应按用人单位参加工伤保险。不能按用人单位参加工伤保险的职工,特别是短期雇用的农民工,应按项目优先参加工伤保险,一般应由施工项目总承包单位或项目标段合同承建单位按照劳动雇佣关系一次性代缴本项目工伤保险费,覆盖项目使用的所有职工,包括专业承包单位、劳务分包单位使用的农民工。

38.以下属于行政性收费的有()A、商标注册费B、资格考试收费C、证件费D、药品审批费【正确答案】：ACD解析：

知识读本p13。考试类收费、培训类收费属于事业性收费。39.以下哪些菜单可以查询灵活就业人员协议签约具体信息()A、银税三方(委托)划缴协议B、银行缴费协议办理C、签订协议明细清册D、三方协议明细清册【正确答案】：BC40.各级财政、价格、审计部门要加强对基金征收管理和落实电价调整政策的监督检查,对违规多征、减征、免征或缓征基金以及不按规定调整电价的,依照()、()、()等国家有关法律法规追究法律责任。A、《中华人民共和国价格法》B、《财政违法行为处罚处分条例》C、《价格违法行为行政处罚规定》D、《预算法》【正确答案】：ABD解析：

各级财政、价格、审计部门要加强对基金征收管理和落实电价调整政策的监督检查,对违规多征、减征、免征或缓征基金以及不按规定调整电价的,依照《预算法》、《价格法》、《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关法律法规追究法律责任。

41.非税收入征收管理特点有()A、涉及范围广B、专业性强C、费制要素多D、征管差异大E、分化度高【正确答案】：ACDE42.企业2020年招用以下人员,当年可以享受重点群体创业就业优惠减免的有()(招用当月均签订一年以上劳动合同并依法缴纳社保,企业以前年度未享受重点群体创业减免且不适用其他扶持就业优惠政策):A、招用2020年8月毕业的高校毕业生B、招用2020年2月被纳入全国扶贫系统的建档立卡贫困人口C、招用2020年8月登记失业的零就业家庭、享受城市最低生活保障家庭劳动龄内的人员D、招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)【正确答案】：BD解析：

《国务院税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税2019年22号文:企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社保……

43.在实施阶段性减免企业社保费政策过程中,对参保企业划型工作表述正确的是()。A、未实行基本养老、失业、工伤三项社会保险费统一征收的地区,参加失业保险、工伤保险的企业划型与企业基本养老保险一致。B、在当地政府主导下,税务部门与工信、统计等部门数据共享,对已经确定企业类型的,可以直接采用相关部门的划型结论。C、可以按照企业现有参保登记、申报等数据按现行标准进行划型,相关数据可以截至2019年底的数据为准D、企业分支机构按照其所属独立法人的类型划型。【正确答案】：ABCD44.2018年,人力资源社会保障部、财政部下发的《关于建立城乡居民基本养老保险待遇确定和基础养老金正常调整机制的指导意见》(人社部发[2018]21号)明确规定,按照“兜底线、织密网、建机制”的要求,建立()的城乡居民基本养老保险待遇确定和基础养老金正常调整机制。A、覆盖范围全面B、激励约束有效C、筹资权责清晰D、保障水平适度【正确答案】：BCD解析：

《关于建立城乡居民基本养老保险待遇确定和基础养老金正常调整机制的指导意见》(人社部发[2018]21号)45.下列()土地可认定为闲置土地。A、国有建设用地使用权人超过国有建设用地使用权合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的国有建设用地B、已动工开发但开发建设用地面积占应动工开发建设用地总面积不足三分之一,中止开发建设满1年的国有建设用地C、已动工开发但已投资额占总投资额不足25%,中止开发建设满1年的国有建设用地D、已投资50%,但由于资金问题中止开发建设满2年的国有建设用地【正确答案】：ABC解析：

闲置土地,是指国有建设用地使用权人超过国有建设用地使用权有偿使用合同或者划拨决定书约定、规定的动工开发日期满1年未动工开发的国有建设用地。已动工开发但开发建设用地面积占应动工开发建设用地总面积不足三分之一或者已投资额占总投资额不足25%,中止开发建设满1年的国有建设用地,也可以认定为闲置土地。故ABC符合。46.下列关于城镇垃圾处理费的计收方式正确的是()A、生活垃圾处理费应本着简便、有效、易操作的原则,按不同的收费对象采取不同的计费方法,并按月计收。B、对城市居民,可以以户或居民人数为单位收取。C、对纳入城市暂住人口管理的居民,可以以人为单位收取。D、对生产经营单位,商业网点可以按营业面积收取。E、船舶、列车及飞机等交通工具可以按核定的载重吨位或座位收取。F、对国家机关、事业单位,可以以单位为单位收取。【正确答案】：ABCDE解析：

生活垃圾处理费应本着简便、有效、易操作的原则,按不同的收费对象采取不同的计费方法,并按月计收。对城市居民,可以以户或居民人数为单位收取;对纳入城市暂住人口管理的居民以及国家机关、事业单位,可以以人为单位收取;对生产经营单位,商业网点可以按营业面积收取;船舶、列车及飞机等交通工具可以按核定的载重吨位或座位收取;其它生产经营单位产生的生活垃圾,原则上以人为单位计收。

47.根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险基金管理运营的表述中正确的有()。A、社会保险基金专款专用B、按照社会保险险种分别建账、分账核算C、社会保险基金存人财政专户,通过预算实现收支平衡D、社会保险机构的人员经费、运营经费、管理费用由社会保险基金支付E、社会保险基金在保证安全的前提下,按照国务院规定投资运营实现保值增值【正确答案】：ACE解析：

根据(社会保险法)第六十四条的规定,除基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账及核算外,其他各项社会保险基金按照社会保险种分别建账,分账核算。第六十九条规定,社会保险基金不得违规投资运营,不得用于平衡其他政府预算,不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用,或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。

48.根据《浙江省城镇国有土地使用权出让和转让实施办法》,关于土地使用权出让最高年限下面说法正确的有()。A、居住用地七十年B、工业用地三十年C、教育、科技、文化、卫生、体育用地五