做账实操-公立养老院财务分析

做账实操

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/6做账实操-公立养老院财务分析实例一：收入结构分析某公立养老院在

2024

年度的收入主要由财政拨款、事业收入（入住老人费用）、捐赠收入构成。财政拨款全年总计

500万元，占总收入的

50%

，这体现了政府对公立养老机构的资金支持，是维持养老院运营的重要基础。事业收入为

350万元，占比

35%，其中护理费收入

200

万元，占事业收入的

57.14%，住宿费收入

150

万元，占事业收入的

42.86%，表明护理费和住宿费是事业收入的主要来源，且护理费占比相对较高，反映出养老院在护理服务方面的投入和老人对护理服务的需求程度。捐赠收入为

150

万元，占比

15%，主要来自社会爱心企业和个人的捐赠，虽然占比相对较小，但也为养老院的发展提供了额外的资金补充。实例二：成本费用分析还是以这家养老院为例，2024

年全年成本费用总计

800会计实操文库做账实操

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/6万元。其中，人员薪酬成本

300

万元，占总成本的

37.5%，由于养老服务需要大量专业护理人员和后勤保障人员，人力成本占比较高。物资采购成本

200

万元，占比

25%，涵盖食品、药品、生活用品等物资的采购。设备维护与折旧费

150万元，占比

18.75%，用于维持养老院的设施设备正常运转

和资产的折旧损耗。水电费等其他运营费用

150

万元，占比

18.75%。通过成本结构分析，可以看出人员薪酬和物资采购是主要成本支出项，若想降低成本，可从优化人员配置、提高物资采购效率等方面入手。实例三：现金流分析某公立养老院在

2024

年年初现金及现金等价物余额为

100

万元。全年现金流入方面，经营活动现金流入（财政拨款、入住收费等）800

万元，投资活动现金流入（如闲置资

金理财收益）50

万元，筹资活动现金流入（接受捐赠等）

150

万元。现金流出方面，经营活动现金流出（人员薪酬、物资采购等）700

万元，投资活动现金流出（购置新设备等）

100

万元，筹资活动现金流出（如偿还少量借款利息）20

万元。年末现金及现金等价物余额为

280

万元，经营活动现金流量净额为

100

万元，表明养老院的经营活动具有一定的现金创造能力，能够维持日常运营并实现现金的正向积累，

投资活动和筹资活动也在一定程度上对现金流产生影响

。会计做账流程会计实操文库做账实操

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/6原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相

关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，

会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，

包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖会计实操文库做账实操

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/6章。会计实操文库账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和

银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的

账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；

登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本

费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。

例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。做账实操

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/6财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.

结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.

编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。会计实操文库做账实操

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/6纳税申报与税务处理1.

计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教