备考2025年初级会计-经济法基础-学习知识点大全-必看版

备考2025年初级会计职称-经济法基础第第页备考2025年初级会计职称-经济法基础知识点汇总第一模块 学习方法一、初级会计职称考试简介初级会计职称考试包括“初级会计实务”和“经济法基础”两个科目。参加初级职称考试的同学，在一个考试年度内需要通过全部科目的考试，才能获得初级资格证书。其中“初级会计实务”科目考试时长为105分钟，“经济法基础”科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。初级“经济法基础”框架经济法基础“非税”部分 总论经济法基础“非税”部分会计法律制度劳动合同与社会保险法律制度支付结算法律制度税收程序法税收实体法税法部分增值税、消费税、企业所得税个人所得税、其它税种税收程序法税收实体法税法部分税收程序法、税收征收管理题型说明及应对技巧（以2021年考试为例）（一）单项选择题（23题×2分=46分）每题仅有1个正确选项，错选不得分。单选题又分为“概念题”和“税法计算题”，其中概念题的考核“坑”相对较少，相对较易得分；而税法计算题一般只考查单一税种、单一环节的计算，也属于掌握核心知识就很容易得分的题型。因此，提高单选题的准确率、单选题尽可能多拿分，是我们通过“经济法基础”科目的保障。（二）多项选择题（10题×2分=20分） 每题有两个或两个以上正确答案，作答时至少选择两个选项，少选可以得相应分值，多选、错选、不选均不得分。相较单选题，多选题综合性较强，考生需要注重平时积累，背记的知识点一定掌握扎实。（三）判断题（10题×1分=10分）错选不得分，但也不倒扣分。判断题大多考核教材原文，题目比较简单，对于不确定的题目，可以根据自己第一直觉来，千万不要空着！（四）不定项选择题（12小题×2分=24分）不定项选择题以3个案例的形式考核，每个案例4道小题，每小题有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。不定项选择题是大多数同学比较惧怕的题目类型，这类题目需要精准的题目分析及一定量的训练，是我们讲解完全书内容后，需要定向精准“爆破”的难点及重点。基础不牢，地动山摇。这次提前学的课程，不仅在于帮助大家提前学习基本概念，稳步入门，更是为了引导大家养成良好的学习习惯。提前学，早起的鸟儿有虫吃！第二模块 认识税法一、什么是税收税收是国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比较，税收具有三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。以下是我国现行18个税种：分类具体税种流转税增值税、消费税所得税企业所得税、个人所得税其他小税种“房、地”相关城镇土地使用税、房产税、土地增值税、契税、耕地占用税“车、船”相关车船税、车辆购置税“关境”相关关税、船舶吨税“资源环保”相关环境保护税、资源税其他城市维护建设税、印花税、烟叶税增值税——道道课征（一）什么是增值税？增值税是对销售商品或者劳务过程中实现的增值额征收的一种税。什么情况下要缴增值税呢？分类具体规定销售货物“货物”指有形动产，包括电力、热力、气体。如：某公司销售奶茶，取得销售收入销售劳务“劳务”指加工和修理修配劳务。如：某公司提供服装加工劳务，取得加工收入销售服务“服务”包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。如：某公司提供咨询服务，取得咨询收入，属于销售“现代服务”销售无形资产“无形资产”指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。如：某公司转让其著作权，取得转让收入销售不动产“不动产”指建筑物、构筑物，不包括土地使用权。如：某公司销售厂房，取得销售收入进口货物如：某公司从国外进口一批高档化妆品增值税计税方法增值税一般纳税人，执行税款抵扣制度，计算当期应纳增值税额时，可从当期销项税额中减除允许抵扣的进项税额。销项税额，是指纳税人发生应税销售行为，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税款。进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，支付或负担的增值税税额。增值税进项税额以凭票抵扣为原则。我国的增值税进项税额以凭票抵扣为主要的抵扣方式。可以用于抵扣进项的“票”有：①从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；②从海关取得的完税凭证；③从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产，从税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；④一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票；⑤购进农产品取得的农产品收购发票或销售发票。需要说明的是，上述可以用于抵扣进项的“票”，也并非取得后即可直接抵扣。其中不能直接按照票面注明的金额进行抵扣的，需要进一步计算。另外，有些进项税额出于种种原因，不可以抵扣，这部分知识也是考试的重点所在，相关内容会在“行者阶段”中具体介绍。消费税对哪些货物征收消费税呢？消费税是对特定的某些消费品和消费行为征收的一种税，具有调节消费的作用。记忆提示税目（15种）男人爱的烟、酒、高档手表、高尔夫球及球具女人爱的贵重首饰及珠宝玉石、高档化妆品两车一艇小汽车、摩托车、游艇易燃易爆消耗资源鞭炮和焰火、电池、涂料、实木地板、木制一次性筷子、成品油什么情况下要征收消费税呢？消费税的纳税环节：（1）一般情况下，消费税采用单一环节征税的方式，在“源头”征收，源头包括： ①生产应税消费品（对外销售）；②委托加工应税消费品；③进口应税消费品。 （2）针对某些特殊应税消费品，征税环节有特殊的规定。其中：①金银铂钻：零售环节征收消费税。②超豪华小汽车：零售环节加征。【小思考】超豪华小汽车有多豪华？③卷烟：批发环节加征。【小思考】一条卷烟中，到底含有多高的税？“所得税”两兄弟——企业所得税和个人所得税认识“所得税”所得税的大思路其实比流转税要更好理解，相信大家对于会计中“利润”的概念已心中有数，在计算所得税时，我们运用类似计算“会计利润”的方法，计算出“税法利润”——即“应纳税所得额”。用应纳税所得额乘以适用税率，并考虑适用的税收优惠后，即可得到应纳税额。这个计算思路同时适用于企业所得税及个人所得税，但所得的项目和计算中允许扣除的项目却各不相同。企业所得税1.企业所得税的概念和计算方式 企业所得税，顾名思义是对有所得的企业征收的税种，企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。【小思考】什么是“所得”？应纳税所得额的计算： 应纳税“所得”额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损应税收入应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免/抵免税额企业所得税的扣除项目【小思考】“各项扣除”指什么？扣除项目具体规定成本企业销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本等费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用等税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加损失企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失其他支出除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出【小思考】是会计核算的全部成本、费用等支出都可以作为扣除项目在企业所得税前扣除吗？个人所得税1.个人所得税的概念和项目 个人所得税，顾名思义，指个人就其取得的所得而需要缴纳的税款。个人所得税征税范围如下表所示：应税项目内容综合所得工资、薪金所得个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得劳务报酬所得个人从事劳务取得的所得稿酬所得个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得特许权使用费所得个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得经营所得从事生产、经营活动的所得利息、股息、红利所得个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得财产租赁所得个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得财产转让所得个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得2.个人所得税中“综合所得”的扣除项目这么多项目中，跟我们每个人的切身利益关系最近的就是“综合所得”，毕竟一般打工人，我们取得的都是综合所得中的“工资、薪金所得”。2019年我国进行了全面的个人所得税改革，改革中引入了新的扣除项目，那就是“专项附加扣除”。下面我们就来看看我们日常赚到的钱中，都有哪些允许扣除的项目。可扣除项目具体内容基本减除费用5000元/月或60000元/年专项扣除个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险保费和住房公积金等专项附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出其他扣除国家规定的其他扣除项目。例如：符合国家规定的企业年金、职业年金，符合国家规定的税优型商业健康保险等等需要说明的是，上述美丝瓜的收入并非全部全额计入应税收入，上述支出也并非都可以全额扣除，更加详细的内容会在“行者阶段”中具体介绍。居民个人综合所得的预扣预缴与汇算清缴扣缴义务人向纳税人支付各项所得时，要先“预扣预缴”个人所得税。税目预扣预缴时点工资薪金所得扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按月办理劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税纳税年度结束后，纳税人需要办理全年“汇算清缴”。因此，提示大家，考试中，关于“综合所得”个人所得税的计算，我们要分清要计算的是哪类税额：①如果题目问“计算李某2019年综合所得的应纳税额”则按汇算清缴计算全年应纳税额计算；②如果题目问“应为李某预扣预缴”税额，则计算应预扣预缴的税额。综合所得应纳税额的计算公式第三模块 认识票据一、什么是票据我国《票据法》中规定的“票据”，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。【小思考】开在帝都的小丝瓜奶茶店向魔都的大牛奶粉厂采购奶粉，需要向大牛支付货款，小丝瓜可以以什么方式支付呢？小丝瓜可以以现金、银行卡、票据以及电子支付方式等结算。因此，票据主要功能是支付；主要作用是作为一种支付手段。二、票据的分类小丝瓜支付价款给大牛，既可以签发支票，也可以签发本票，还可以签发汇票，让我们来一起了解一下票据的种类：1.银行汇票银行签发的，由其在“见票时”按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，出票人为银行。2.商业汇票 出票人签发的，委托付款人在“指定日期”无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。按照承兑人不同，又可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，其中：银行承兑汇票由银行承兑；商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。3.支票（1）支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）支票的特点：以银行为付款人；见票即付。4.银行本票本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人持票人的票据。在我国，本票仅限于银行本票，即银行出票、银行付款。【小思考】本票与汇票、支票有什么不同？本票与汇票、支票不同之处在于，汇票和支票都是出票人委托他人支付，而本票是出票人自己支付。所以，本票基本当事人只有两人。票据当事人当事人具体包括出票人签发票据并将票据交付给收款人的人收款人签发票据并将票据交付给收款人的人付款人由出票人委托付款或自行承担付款责任的人（可拒付）承兑人接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人背书人与被背书人背书人在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，把票据交付出去的人被背书人被记名受让票据或接受票据转让的人保证人为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当第四模块 劳动合同敲黑板！当你开始一份工作的时候，相信大家心里一定有很多问号。比如：我到底要不要跟单位签劳动合同呢？劳动合同里都有什么重要条款呢？我的试用期、带薪年假、加班工资又是怎么规定的呢？等以后我想辞职或者生病的时候，应该怎么办呢？所以接下来的内容，大家一定要好好学习，这样才能保护好自己作为劳动者的合法权利！一、要不要订立书面形式的劳动合同？（一）书面形式 建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。 【小思考】何时应订立书面劳动合同？ 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。（二）口头形式非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。明天就去签合同，劳动合同中应包含哪些条款？必备条款（9项）可备条款（3项）用人单位：名称、住所和法定代表人或者主要负责人—劳动者：姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码—劳动合同期限试用期、服务期必备条款（9项）可备条款（3项）工作内容和工作地点—工作时间和休息、休假—劳动报酬—劳动保险—劳动保护、劳动条件和职业危害防护保守商业秘密和竞业限制法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项—用人单位可以与我约定试用期么？如果可以，约定多久？劳动合同期限试用期不满3个月（<3个月）/以完成一定工作任务为期限不得约定3个月以上，不满一年（3个月≤X<1年）不得超过1个月（≤1个月）1年以上，不满3年（1年≤X<3年）不得超过2个月（≤2个月）3年以上固定期限和无固定期限（X≥3年）不得超过6个月（≤6个月）【小思考】单位跟我签了为期2年的劳动合同，约定了6个月的试用期，合理吗？根据劳动合同法律制度的规定，签订2年的劳动合同，约定试用期不得超过2个月，故用人单位约定6个月的试用期不符合法律规定。我可以休几天带薪年假？累计工作年限年休假已满1年不满10年的（1年≦累计工作年限<10年）5天已满10年不满20年的（10年≦累计工作年限<20年）10天已满20年的（20年≦累计工作年限）15天【小思考】入职新单位以前，已经参加工作3年，入职新单位后，单位说我刚入职不到1年，不能享受带薪年假，符合规定吗？劳动者自参加工作以来的工作年限总和已满1年不满10年的，可以享受5天的带薪年假，因此单位的做法不符合规定。【小提示】 （1）累计工作年限是指劳动者自参加工作以来的工作年限总和； （2）国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。节假日被要求加班，单位应该发我多少工资？【小思考】单位要求节假日也加班，应该发多少工资？加班时间加班工资标准注意平时加班150%工资不低于周末加班补休或200%工资法定节假日300%工资部分公民放