2022年初级会计职称《经济法基础》试题及答案

2022年初级会计职称《经济法基础》试题及答案

一、单选题

1、下列各项中，不属于会计岗位的是()。

A.会计机构内档案管理岗位

B.单位内部审计岗位

C.财产物资收发、增减核算岗位

D.总账岗位

［答案］B

［解析］会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管

人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核

算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核和档案管理等。单位内部

审计岗位不属于会计岗位。

2、下列关于总会计师的说法中，错误的是()。

A.总会计师不是单位的行政领导成员

B.总会计师是主管经济核算和财务会计工作的负责人

C.总会计师直接对单位主要领导人负责

D.总会计师参与单位的重大经营决策活动

［答案］A

［解析］总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政

领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导

人负责。总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、

会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析

和决策。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业

必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置

总会计师。

3、一般会计人员办理会计工作交接手续时，应由（）负责监交。

A.单位负责人

B.会计机构负责人

C.单位领导人

D.人事主管人员

［答案］B

［解析］一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主

管人员）监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位

负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

4、以下岗位属于会计岗位的是（）。

A.会计电算化岗位

B.医院门诊收费员岗位

C.医院药品库房记账员岗位

D.单位内部审计岗位

［答案］A

［解析］本题考核会计工作岗位设置要求。会计工作岗位一般可分

为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资

核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报

表、稽核、档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根

据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。

5、下列各项中，出纳人员可以做的工作是()。

A.稽核

B.银行日记账的登记

C.会计档案的保管

D.收入、支出、费用账目的登记

［答案］B

［解析］本题考核会计工作岗位设置要求。出纳人员不得兼任稽

核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记等工作。

6、下列关于国有企业的表述中，没有违背回避制度的是()。

A.法人代表的妻子担任本单位财务部门经理

B.会计科长的女儿担任本部门出纳员

C.董事长的儿子担任财务部门经理

D.财务处处长的同学担任本部门出纳员

［答案］D

［解析］本题考核会计人员回避制度。单位领导人的直系亲属不得

担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会

计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

7、根据《会计法》的规定，下列关于必须设置总会计师单位的

表述中，完整、准确的是()。

A.国有大、中型企业

B.国有资产占控股地位的大、中型企业

C.国有资产占主导地位的大、中型企业

D.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业

［答案］D

［解析］本题考核总会计师。《会计法》规定，必须设置总会计师

的单位是国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业。

8、甲公司准备聘请会计主管人员，下列应聘人员中符合《会计

法》所规定的条件的是()。

A.张某，取得注册会计师执业资格，但未从事过会计相关工作

B.李某，担任出纳工作一年，并刚刚取得初级会计专业资格，为

人聪慧，善于与人沟通

C.贾某，管理学博士学位，一直全日制在读，当年刚考完初级职

称资格考试正在等待成绩，据说100%能通过考试

D.马某，会计专科学位，刚刚获得会计师专业技术职务资格

［答案］D

［解析］担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会

计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。选项A、

C中的应聘者均没有从事过会计工作，也未获得会计师专业技术资格;

选项B中虽然从事过会计工作，但未符合三年以上的时间要求，也未

获得会计师专业技术资格，因此不具备会计主管人员的任职资格。

9、下列不符合回避制度的是()。

A.董事长的妻子担任本单位人事部门经理

B.会计科长的女儿担任本部门出纳员

C.总经理的养子担任销售部门经理

D.人事处长的同学担任会计档案管理员

［答案］B

［解析］单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责

人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得

在本单位会计机构中担任出纳工作。

10、根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育

实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于()。

A.30学分

B.90学分

C.60学分

D.15学分

［答案］B

［解析］会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参

加继续教育取得的学分不少于90学分，其中，专业科目一般不少于

总学分的三分之二。

11、因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会

计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与

会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，()不得从事会

计工作。

A.终身

B.5年内

C.10年内

D.15年内

［答案］A

［解析］因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁

会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等

与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事

会计工作。

12、自2021年1月1日起，关于信用卡透支利率的上限和下限

说法，正确的是0。

A.透支利率上限为日利率万分之五

B.透支利率下限为日利率万分之五

C.透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍

D.透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定

［答案］D

［解析］自2021年1月1日起，信用卡透支利率由发卡机构与持

卡人自主协商确定，取消信用卡透支利率上限和下限管理。此为2022

教材修改考点。

13、发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前0个自然日按照约

定方式通知持卡人。

A.15

B.30

C.45

D.60

［答案］C

［解析］发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前45个自然日按

照约定方式通知持卡人。持卡人有权在新利率标准生效之日前选择销

户，并接照已签订的协议偿还相关款项。

14、根据规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方

式是()。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式

D.委托收款结算方式

［答案］A

［解析］汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式称为

汇兑结算方式。

15、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票

和()。

A.解讫通知

B.进账单

C.个人身份证

D.支款凭证

［答案］A

［解析］持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通

知，缺少任何一联，银行不予受理。收款人受理银行汇票时，应审查

银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致等事

项。因此选项A正确。

16、下列方法中，()是我国《票据法》未予认可的票据权利补救

方法。

A.公示催告

B.声明作废

C.挂失止付

D.普通诉讼

［答案］B

［解析］票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三

种形式进行补救。

17、信用卡每卡每日在ATM机累计提款不得超过()元。

A.4000

B.10000

C.20000

D.50000

［答案］B

［解析］信用卡持卡人通过ATM机等自助机具办理现金提取业务,

每卡每日累计不得超过人民币10000元。

18、某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定,

该公司的下列签章行为中，正确的是()。

A.公司盖章

B.公司法定代表人李某盖章

C.公司法定代表人李某签名加盖章

D.公司公章加公司法定代表人李某盖章

［答案］D

［解析］本题考核票据上签章的规定。根据规定，单位在票据上的

签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代

理人的签名或者盖章。

19、下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是()。

A.甲单位依法接受出票人乙签发的票据

B.丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

C.李某因为税收原因无偿取得的票据

D.张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

［答案］D

［解析］本题考核票据权利的取得。取得票据不享有票据权利的情

形：(1)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述

情形，出于恶意取得票据的；(2)持票人因重大过失取得不符合《票据

法》规定的票据的。

20、乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙

公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是

()o

A.普通诉讼

B.注销银行账号

C.变更工商登记

D.变更开户银行

［答案］A

［解析］本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂

失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。

21、甲公司于2018年8月5日向乙公司签发了一张见票后3个

月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的规定，乙公司应于规定

时间前向付款人提示承兑。该时间为()。

A.2018年9月5日

B.2018年9月15日

C.2018年10月5日

D.2018年11月15日

［答案］A

［解析］本题考核提示承兑的期限。见票后定期付款的汇票，持票

人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。

22、根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列

说法正确的是()。

A.所附条件不具有汇票上的效力

B.所附条件满足，承兑方能成立

C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任

D.视为拒绝承兑

［答案］D

［解析］本题考核汇票的承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得

附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

23、根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的

情形是()。

A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1

个月未行使

B.持票人对前手的首次追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之

日起3个月未行使

C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月未行使

D.持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起2年未行使

［答案］D

［解析］本题考核票据权利时效。持票人对前手的再追索权，自清

偿日或者被提起诉讼之日起3个月，选项A错误。持票人对前手的追

索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项B错误。持

票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月，选项C错误。本票持

票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。

24、根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是()。

A.出票银行为银行汇票的付款人

B.银行汇票可以用于转账

C.填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

D.签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人

［答案］D

［解析］本题考核银行汇票的相关规定。银行汇票是出票银行签发

的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人

的票据。出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票可以用于转账，填

明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人各种款

项结算，均可使用银行汇票。签发现金银行汇票，申请人和收款人必

须均为个人。

25、甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2018年4月20日开

出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙

公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限

是()。

A.2018年5月20日

B.2018年6月20日

C.2018年7月30日

D.2018年8月7日

［答案］D

［解析］本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。见票后定

期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，持票人应在提示

付款期内向付款人提示付款。该汇票于4月28日提示承兑，相当于

见票，3个月后付款，即到期日为2018年7月28日，从28号起，

加上10天，即29,30,31,1,2,3,4,5,6,7。那么提示付款

的最后期限为2018年8月7日。

26、甲公司于2018年12月28日，签发一张3个月后到期的商

业汇票给乙公司，则乙公司应于()前向承兑人提示承兑。

A.2019年1月28日

B.2019年2月28日

C.2019年3月28日

D.2019年4月7日

［答案］C

［解析］本题考核商业汇票的提示承兑期限。出票后定期付款的汇

票，持票人应在到期日前提示承兑。

27、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是0。

A.付款人名称

B.收款人名称

C.出票人签章

D.无条件支付的承诺

［答案］A

［解析］本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须

记载下列事项：表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的

金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。

28、根据支付结算法律制度的规定，信用卡按是否向发卡银行交

存备用金分为()。

A.专用卡与储值卡

B.人民币卡与贷记卡

C.外币卡与信用卡

D.贷记卡与准贷记卡

［答案］D

［解析］本题考核银行卡的分类。信用卡按是否向发卡银行交存备

用金分为贷记卡、准贷记卡两类。

29、根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上银行的表述中，

正确的是()。

A.企业网上银行主要适用于企业单位，事业单位不适用

B.纯网上银行是只有一个站点的银行

C.B2C指的是企业与企业之间进行的电子商务活动

D.企业网上银行子系统的功能包括银证转账业务

［答案］B

［解析］本题考核网上银行。选项A,根据规定，企业网上银行适

用于企事业单位;选项C,B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务

活动，选项C错误;选项D,银证转账业务是个人网上子系统的业务

功能。

30、根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表

述中，不正确的是0。

A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

［答案］C

［解析］选项C：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款

项，均可以使用银行本票。

31、关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是

Oo

A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理

结算

D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理

结算

［答案］D

［解析］(1)选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受

理；(2)选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按

照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人。

32、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债

务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付，可以采取

的行为是()。

A.直接向甲公司出具拒绝支付证明

B.应通过乙银行向甲公司发出未付款项通知书

C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，再向

丙企业追索

D.应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存

足款项的，应向乙银行出具拒绝支付证明

［答案］B

［解析］银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应

通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

33、根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据

必须记载事项的是（）。

A.背书日期

B.出票日期

C.承兑日期

D.保证日期

［答案］B

［解析］选项ACD均属于相对记载事项，如未记载，由法律予以规

定，不影响票据行为的效力。（1）选项A：背书未记载日期的，视为

在票据到期日前背书；（2）选项C：汇票上未记载承兑日期的，应当以

收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（3）选项

D：保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保

证日期。

34、根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表

述中，不正确的是0。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

D.支票的提示付款期限为自出票日起10日

［答案］B

［解析］(1)商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内；(2)

是到期日起算，还是出票日起算，关键看是即期票据，还是远期票据,

选项ACD均为即期票据，自出票日起算。

35、2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行

提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016

年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10

万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的

是0。

A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元

B.P银行当日向乙公司付款100万元

C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D.P银行当日向乙公司付款10万元

［答案］B

［解析］(1)票据性质：出票人为甲公司、承兑人是P银行，属于

银行承兑汇票；(2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交

存票款时，承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款，但对出票人尚未

支付的汇票金额按照每天0.5%。计收利息。

36、甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票

据背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，

持票人丙公司有权行使追索权的是()。

A.A公司拒绝承兑

B.甲公司被依法宣告破产

C.乙公司被吊销营业执照

D.A公司的法定代表人死亡

［答案］A

［解析］(D选项B：承兑人或付款人被依法宣告破产的，才可以

行使追索权，甲公司是出票人；(2)选项C：承兑人或付款人因违法被

责令终止业务活动的，才可以行使追索权，乙公司只是一个背书人；(3)

选项D：承兑人或者付款人死亡的，才可以行使追索权，付款人的法

定代表人死亡的，不影响付款人自身的存在。

37、根据票据法律制度的规定，持票人行使首次追索权的金额不

包括()。

A.被拒绝付款的票据金额

B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

C.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按中国人民

银行规定的利率计算的利息

D.持票人聘请律师辅助行使追索权所支付的律师费

［答案］D

［解析］持票人行使首次追索权，可以请求被追索人支付的金额和

费用仅限于选项ABC,共3项。

38、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银

行的是()。

A.本票

B.支票

C.银行汇票

D.商业承兑汇票

［答案］D

［解析］(1)选项AC：本票、银行汇票均以出票银行为付款人；(2)

选项B：支票以出票人的开户银行为付款人；(3)选项D：商业承兑汇

票由银行以外的付款人承兑。

39、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，不可以挂

失止付的是()。

A.未承兑的商业汇票

B.支票

C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D.填明“现金”字样的银行本票

［答案］A

［解析］可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填

明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银

行本票。

40、《支付结算办法》对纸质商业汇票的最长付款期限有明确的

规定。该期限是()。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月

［答案］C

［解析］根据《支付结算办法》的规定，纸质商业汇票的付款期限,

最长不得超过6个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1

年。

41、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否

具有透支功能划分的是()。

A.单位卡与个人卡

B.信用卡与借记卡

C.人民币卡与外币卡

D.磁条卡与芯片卡

［答案］B

［解析］银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可

以透支，后者不具备透支功能。

42、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，()是票据的第

一背书人。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.承兑人

［答案］C

［解析］第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背

书人，中间的背书人为前手背书的被背书人。

43、甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担

保。下列关于甲公司汇票质押的表述中，不符合票据法律制度规定的

是()。

A.甲公司将票据质押给乙银行应做成背书

B.甲公司背书时须在该汇票上记载“质押”字样

C.甲公司的质押背书属于转让背书

D.甲公司到期无力偿还贷款，乙银行依法实现其质权时，可以行

使票据权利

［答案］C

［解析］质押背书属于“非转让”背书。

44、甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司，但只

在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称.乙公司发现后

自己将公司名称填入被背书人栏，则该项行为()。

A.无效

B.有效

C.经甲公司追认后有效

D.属于侵权行为

［答案］B

［解析］背书人未记载被背书人名称即将票据交付的，持票人在被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

45、根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失

止付的是（）。

A.未承兑的商业汇票

B.支票

C.未填写代理付款行的银行汇票

D.转账银行本票

［答案］B

［解析］选项A,“已承兑”的商业汇票可以办理挂失止付;选项C,

填明"现金”字样和代理付款人的银行汇票可以办理挂失止付;选项

D,填明“现金”字样的银行本票可以办理挂失止付。

46、2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10000

元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20%o钱某获得的股利

应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是0。

A.10000X50%X20%=1000元

B.10000X20%=2000元

C.10000X50%X20%4-2=500元

『正确答案」A

「答案解析」个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，

持股期限在1个月以内（含）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得

额;持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所

得额。应纳个人所得税=10000X50%X20%=1000(元)。

47、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免

税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

『正确答案」D

『答案解析」省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以

上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、

卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

48、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得

所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为()。

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至6月30日

C.次年3月1日至6月30日

D.次年3月1日至5月31日

［正确答案」C

『答案解析」居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应

当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

49、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方

式主要是()。

A.代扣代缴

B.委托代征

C.自行纳税申报

D.代扣代缴和自行纳税申报

「正确答案」D

「答案解析」我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣

代缴;二是自行纳税申报。

50、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税

期限的表述中不正确的是()。

A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和

特许权使用费所得不办理汇算清缴

B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴

义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3

月1日至6月30日内申报纳税

D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无

需自行缴纳税款

［正确答案」D

『答案解析」纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的,

纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款。

51、某白酒厂2018年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过

节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知

该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5%,白酒消费税比

例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费

税税额为()。

A.[20000X(1+5%)]4-(1-20%)X2O%+1X2000X0.5=6250元

B.[20000X(1+5%)+(1X2000X0.5)]-r(1-20%)X20%=5500元

C.[20000X(1+5%)+(IX2000X0.5)]4-(1-20%)X20%+1X2000

X0.5=6500元

D.[20000X(1+5%)+(1X2000X0.5)]X20%+1X2000X

0.5=5400元

[正确答案」C

『答案解析」纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利

的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;没有同类消费品

销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。(1)组成计税价格=[20000

X(1+5%)+(IX2000X0.5)14-(1-20%)=27500(元)；(2)应纳消费税

税额=27500X20%+1X2000X0.5=6500(元)。

52、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方

提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。

已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，

计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的

是()。

A.[49140+23734-(1+13%)]+(1-30%)X30%=21960元

B.(49140+2373)4-(1-30%)X30%=22077元

C.49140+(1-30%)X30%=21060元

D.[(49140+2373)+(1+13%)]4-(1-30%)X30%=19537.17元

[正确答案」A

『答案解析」(D委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同

类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组

成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；(2)甲卷烟厂该

笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格X消费税税率二(材料成本+

加工费)+(1-消费税比例税率)X消费税税率二[49140+2373+

(1+13%)]+(1-30%)X30%=21960(元)。

53、某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车

关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车

适用的消费税税率为5%o计算该批进口小轿车应缴纳消费税税额的

下列算式中，正确的是()。

A.14.3X5%X100=71.5万元

B.(14.3+4.7)X5%X100=95万元

C.14.34-(1-5%)X5%X100=75.26万元

D.(14.3+4.7)+(1-5%)X5%X100=100万元

[正确答案」D

『答案解析」进口消费税二(关税完税价格+关税)+(1-消费税税

率)X消费税税率二(14.3+4.7)+(1-5%)X5%X100=100(万元)。

54、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价

款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产

出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费

税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为()。

A.0

B.200000X10%+100000X10%=30000元

C.200000X10%-100000X10%=10000元

D.200000X10%-100000X20%X10%=18000元

『正确答案」D

『答案解析」外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条

件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。准予扣除消费税

=100000X20%X10%=2000(元)；应纳消费税=200000X

10%-2000=18000(元)。

55、某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专

用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝

80%,已知烟丝消费税税率为30%o该企业本月应纳消费税中可扣除

的消费税是()。

A.58X30%X80%=13.92万元

B.58+(1+13%)X30%X80%=12.32万元

C.584-(1+13%)X30%=15.4万元

D.58X30%=17・4万元

『正确答案」A

「答案解析」用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领

用数量计算准予扣除已纳的消费税税款。

56、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义

务发生时间为0。

A.签订销售合同的当天

B.收到预收货款的当天

C.发出应税消费品的当天

D.开具预收款发票的当天

『正确答案」C

『答案解析」根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款

结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

57、甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司

拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是()。

A.存入销售收入8万元

B.从一般存款账户转存银行借款50万元

C.从基本存款账户转存10万元

D.缴存现金6万元

『正确答案」C

『答案解析」单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转

账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

58、张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000

元，对张某的这个做法，说法正确的是()。

A.张某取现2000元符合法律规定

B.张某取现2000元可享受免息还款期

C.张某需要向银行交存一定金额的备用金

D.张某取现2000元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属

于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额的备用金

『正确答案」A

『答案解析」信用卡可以取现。贷记卡取现，不享受免息还款期

和最低还款额待遇。所以BD选项不对。C选项是针对准贷记卡的规

定，因此不选。

59、2015年6月5日，张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张

某签订劳动合同，约定合同期限自2015年6月9日起至2017年6

月8日止，每月20日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间

为()。

A.2015年6月5日

B.2015年6月8日

C.2015年6月9日

D.2015年6月20日

『正确答案」A

『答案解析」用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

60、2014年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一

个月试用期，但未订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列

表述中，正确的是0。

A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同

补签之日起建立

B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建

D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

『正确答案」C

『答案解析」本题考核劳动关系的建立。用人单位自用工之日起

即与劳动者建立劳动关系。

61、2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张

某到甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未

及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资,

该期间为()。

A.自2018年8月1日至2018年11月14日

B.自2018年7月1日至2018年11月15日

C.自2018年7月6日至2018年11月15日

D.自2018年8月6日至2018年11月14日

『正确答案」D

『答案解析」用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳

动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与

劳动者补订书面劳动合同;用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起

算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同

的前一日。

62、李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12

月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公

司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支

付的工资补偿为()元。

A.0

B.3000

C.6000

D.9000

『正确答案」C

『答案解析」用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳

动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资(正常

工资+1倍工资补偿金)，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截

止时间为补订书面劳动合同的前1日。李某每月工资已经正常领取,

其工资补偿应该自2015年10月3日开始计算，到2015年12月2

日，共计2个月，即2X3000=6000元工资补偿。

63、甲公司与王某口头约定，王某每天来甲公司工作3小时，每

小时30元费用，试用期一周，每周结算一次工资，以下约定不符合

法律规定的是0。

A.试用期一周

B.王某每天去甲公司工作3小时

C.每周结算一次工资

D.以小时为单位计算工资

「正确答案」A

『答案解析」非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全

日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每

日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工

形式。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

64、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律

后果的表述中，不正确的是()。

A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承

担赔偿责任

B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力

C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支

付劳动报酬

D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有

效

「正确答案」C

『答案解析」劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人

单位应当向劳动者支付劳动报酬。

65、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同

可备条款的是0。

A.休息、休假

B.服务期

C.工作时间

D.合同期限

『正确答案」B

『答案解析」劳动合同的可备条款包括：试用期、服务期、保守

商业秘密和竞业限制；选项ACD属于必备条款。

66、2013年7月2日新入职职工，在2015年9月28日休年假,

可休假()天。

A.5天

B.10天

C.15天

D.0天

［正确答案」A

『答案解析」职工累计工作已满1年不满5年的，享受带薪年休

假5天。

67、甲公司职工吴某因违章操作给公司造成8000元的经济损失,

甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣

除。已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公

司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为()。

A.520元

C.400元

B.440元

D.2600元

「正确答案」C

「答案解析」因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用

人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔

偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动

者当月工资的20%o若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标

准，则按最低工资标准支付。

68、2016年5月甲公司按照李某于5月1日（国际劳动节）、5

月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准

工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加

班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.200X300%+200X200%=1000元

B.200X200%+200X150%=700元

C.200X100%+200X200%=500元

D.200X300%+200X300%=1200元

「正确答案」A

「答案解析」用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排

补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的

200%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作

的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的

300%支付劳动者工资。本题中的加班工资为：200X300%+200X

200%=1000（元）。

69、公司职工罗某已享受带薪年休假3天，同年10月罗某又向

公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司

工作，工作已满12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某

可享受剩余年休假的天数为（）。

A.2天B.5天

C.7天D.12天

『正确答案」C

『答案解析」罗某工作年限12年，可享受10天年休假，其已休

年休假3天，可享受的剩余天数为7天。

70、2018年8月，税务机关通过调查，发现某假店的纳税申报

表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A.核定其应纳税额

B.责令其缴纳税款

C.责令提供纳税担保

D.采取税收保全措施

「正确答案」B

「答案解析」税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃

避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。

因此选项B正确。

71、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限

缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收

滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。

A.万分之五

B.万分之七

C.万分之一

D.万分之三

『正确答案」A

工答案解析」纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未

按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款

之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

72、按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公

司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加

收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对

甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

A.2017年9月30日至2017年10月21日

B.2017年10月1日至2017年10月21日

C.2017年8月16日至2017年10月20日

D.2017年9月15日至2017年10月19日

「正确答案」C

『答案解析」加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或

者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日

起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

73、某公司2018年8月应缴纳增值税80000元，城市维护建设

税5600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其

缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务

机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是()。

A.(80000+5600)X0.5%oX15=642元

B.80000X0.5%oX15=600元

C.80000X0.5%oX30=1200元

D.(80000+5600)XO.5%oX30=1284元

「正确答案」A

「答案解析」本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期

限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按

日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；(2)加收滞纳金的起止时间，为法

律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税

款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；

(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15

日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，

其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应

缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日(含)起计

算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为

15天，应缴纳的滞纳金金额=(80000+5600)XO.5%oX15=642(元)。

74、根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的

是()。

A.抵押

B.质押

C.扣押

D.保证

『正确答案」C

『答案解析」纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或

其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人

应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方

式。

75、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()。

A.税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

B.纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

C.第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

D.欠缴税款、滞纳金的保证人

『正确答案」D

［答案解析」经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能

力的保证人,纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权

的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保

证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D是答案。

76、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳

税担保的是()。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款

C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，

在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有

明显的转移财产的迹象的

D,纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请

行政复议的

［正确答案」B

『答案解析」根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税

务机关可以责令限期缴纳，并加收滞纳金;不适用纳税担保的税款征

收措施。

77、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收

保全措施的是()。

A.担保

B.拍卖

C.冻结

D.阻止出境

「正确答案」C

「答案解析」税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳

税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款

的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者

其他财产。

78、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收

保全措施的是()。

A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以变卖所得抵缴税款

C.向纳税人加收滞纳金

D.责令纳税人提供纳税担保

『正确答案」A

工答案解析」选项B,属于税收强制执行措施;选项C,属于责令

缴纳;选项D属于责令提供纳税担保。

79、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税

收保全的财产是()。

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房

『正确答案」D

『答案解析」个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，

不在税收保全措施的范围之内。

80、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，

税务机关可以采取的措施是()。

A.责令提供纳税担保

B.核定、调整应纳税额

C.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

「正确答案」A

「答案解析」上述情形，税务机关可以责令其提供纳税担保，纳

税人不能提供担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出

境。

81、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议

的是()。

A.税务机关对其确认征税对象

B.税务机关对其作出税收保全措施

C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关责令其提供纳税担保

『正确答案」C

『答案解析」根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对

具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为

(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为

税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行

反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出

对该规定的审查申请，但不包括规章。

82、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具

体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行

政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

「正确答案」A

『答案解析」选项A,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申

请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;

选项BCD,不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也

可以直接向人民法院提起行政诉讼。

83、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下

列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服

的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A.代开发票

B.资格认定

C.税款征收

D.税收保全

「正确答案」C

「答案解析」选项ABD,不属于征税行为，纳税人不服的，可以

申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C,属于

征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不

服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

84、下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是

Oo

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关

单据

C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账

户

D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他

财产

『正确答案」D

『答案解析」根据规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场

所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物或者其他财产。税

务机关不可以对纳税人的生活场所进行检查，因此选项D是答案。

85、对必经复议的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受

理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决

定书之日起或者行政复议期满之日起一定期限内，向人民法院提起诉

讼。该期限是()。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

『正确答案」B

『答案解析」对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决

定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不

予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收

到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向

人民法院提起行政诉讼。

86、下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是()。

A.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定

是否受理

B.对于不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知

申请人

C.对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理

D.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并

作出不予受理决定的，视为受理

『正确答案」C

『答案解析」对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申

请人向有关行政复议机关提出，不可以直接受理。

87、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行

政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为

D.纳税人对纳税期限有异议的

『正确答案」D

［答案解析］申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税

主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税

率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具

体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托

的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当

先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民

法院提起行政诉讼。

二、多选题

1、下列各项中，任用会计人员应当实行回避制度的有()。

A.国家机关

B.国有企业

C.事业单位

D.集体企业

［答案］A,B,C

［解析］国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回

避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、

会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本

单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、

直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。

2、代理记账机构的业务范围包括()。

A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计

制度的规定进行会计核算

B.对外提供财务会计报告

C.向税务机关提供税务资料

D.委托人委托的其他会计业务

［答案］A,B,C,D

［解析］本题考核代理记账机构的业务范围。代理记账机构可以接

受委托办理下列业务：1.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按

照国家统