房地产业各岗位财务工作流程大全

房地产开发有限公司

财务工作流程

目录

出纳工作流程............................................................2

一、日常工作............................................................2

（一）日常收款业务..................................................2

1、收取房款......................................................2

2、收取工程保证金、押金、员工还款等.............................3

（二）日常付款业务..................................................4

1、支付土地款....................................................4

2、支付规费......................................................6

3、支付工程款....................................................6

4、偿还项目贷款..................................................7

5、支付员工借款..................................................7

6、支付费用报销款................................................7

7、支付客户退房款................................................7

8、支付员工工资..................................................8

9、退还投标保证金................................................8

10、退面积差价...................................................9

11、支付财务费用.................................................9

（二）登记手工现金日记账、银行存款日记账...........................9

（四）盘点现金......................................................10

（五）开具销售不动产统一发票.......................................10

二、报告类资料编制.....................................................11

（一）资金日报......................................................11

（二）现金流快报....................................................11

（三）内部利息报告.................................................12

1、年度内部利息.................................................12

2、项目总体内部利息.............................................12

三、银行业务...........................................................12

1、购买支票.....................................................12

2、开具支票（包括开具现金支票、转账支票）......................13

3、办理银行电汇业务.............................................13

4、账户开户、销户办理...........................................13

5、贷款卡年检..................................................14

四、税务申报及办理....................................................15

1、网上办税三方协议的签订......................................15

2、地税申报.....................................................15

3、国税申报.....................................................15

销售会计工作流程.......................................................16

一、销售会计日常工作流程...............................................16

1、日常购房业务流程.............................................17

2、销售类台帐编制使用与查询核对................................20

二、各类报告资料编制...................................................21

1、资金会议资料编制.............................................21

2、经营计划月度执行情况编制....................................22

3、会计报表附注-收入成本汇总表编制.............................22

4、土地储备表编制...............................................22

5、收入、利润预测报表编制......................................23

费用会计工作流程.......................................................23

一、日常借款审批流程...................................................24

二、费用报销流程.......................................................25

1、费用报销单的填制............................................25

2、费用报销单的审核与审批......................................25

3、费用报销单的账务处理与管理..................................26

三、项目贷款管理.......................................................27

1、贷款资料管理.................................................27

2、贷款利息管理.................................................27

3、还贷流程管理.................................................27

四、日常银行单据处理...................................................27

1、支票审核.....................................................27

2、银行票据处理.................................................28

3、银行对账单处理...............................................28

五、工资管理...........................................................28

1、工资审核.....................................................28

2、工资发放.....................................................29

3、账务处理.....................................................29

4、离职人员工资处理............................................29

六、资产管理...........................................................29

1、资产采购申请.................................................29

2、资产购置.....................................................30

3、资产管理.....................................................30

4、资产调拨.....................................................31

5、资产报废.....................................................31

6、资产盘点.....................................................31

七、其他应付款和合同管理...............................................32

1、合同签订.....................................................32

2、合同管理.....................................................32

3、其他应付款管理...............................................32

八、会计资料档案整理...................................................33

1、会计凭证归档管理.............................................33

2、会计账薄.....................................................33

3、财务类报告...................................................34

4、涉税报表整理.................................................34

5、经济合司.....................................................34

6、票据类资料...................................................35

7、其他会计资料.................................................36

成本会计工作流程.......................................................37

一、成本日常工作流程...................................................37

(-)预算管控工作.................................................37

1、预算编制及上报...............................................37

2、合同审批37

3、编制项目预算执行情况报告....................................39

(-)日常付款流程.................................................39

1、工程合司付款.................................................39

2、综合规费付款.................................................41

3、合同台账登记.................................................42

4、合同管理月报编制............................................42

(三)项目结算.....................................................43

1、项目结算报告.................................................43

2、项目结算账务处理............................................45

二、税务日常工作流程...................................................46

1、每月结账日计提税金..........................................46

2、编制当月税务报告............................................47

3、编制纳税审批表...............................................48

三、财务报表编制流程...................................................48

1、寸艮表才艮送时间.................................................48

2、结转前账务处理...............................................49

3、报表编制流程.................................................5()

4、各报表勾稽关系复核..........................................51

编号：

3间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共S4页

出纳工作流程

出纳所属部门财务部，直接上级领导财务经理。主要职责，负责公司

所有的收付款业务。为了提高工作效率及工作的准确性，以及保证公司资

金安全，现依据公司财务管理制度、会计基础工作规范、资金计划及付款

管理制度、公司出纳岗位说明等相关制度，将工作流程细化如下。

一、日常工作

(-)日常收款业务

1、收取房款

①收取认购保证金：

a、根据销售代表填写的《认购协议书》，审核销售信息，包括房源、房

号、收取认购金金额，保证无误后收取认购金；

b、按照《认购协议书》上收款金额收取款项，可以收取现金或P0S机

刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交认购金额一致。

c、开具收据，在收款人处签字，并将收据和《认购协议书》交销售会

计复核。

②收取购房首付款

a、根据销售代表填写的《签约审核单》，审核销售信息，包括房源、房

号、公司批复单价、面积、优惠标准，以及实际成交单价，收取首付款金

额，保证无误后收取房款。

b、按照《签约审核单》上应收取首付款金额收取款项，可以收取现金

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时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共S4页

或P0S机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交首付款金额一致。

C、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和《签约

审核单》交销售会计复核。

③收取合同尾款

a、根据销售合同及销售台账，查询客户欠款金额；

b、收取现金或P0S机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应补差额

金额一致；

C、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和销售合

同一并交销售会计复核。

2、收取工程保证金、押金、员工还款等

①收取工程保证金：

a、根据采购部提供的收取单位名称、工程标的和金额，及投标单位提

供的营业执照复印件，收取款项；

b、收取现金或P0S机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额

一致；

c、开具收据，将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复

核。

②收取图纸押金：

a、根据资料员提供的收取单位名称、收款金额及投标单位提供的营业

执照复印件，收取款项；

b、收取现金或P0S机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额

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一致；

C、开具收据，将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复

核。

③收取员工还款

a、通过SAP查询员工欠款金额；

b、收取现金或P0S机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额

一致；

C、开具收据，在收款人处签字后交会计复核。

（二）日常付款业务

款项性质有土地款、规费付款、工程款、偿还借款、员工借款、费用

报销、购房客户退款、发放员工工资、退还投标保证金、退还图纸押金、

退面积差价、他项权证保证金及财务费用。

1、支付土地款

支付土地款分为土地投标保证金、土地出让金、土地契税、土地交易

代理费及支付其他与取得土地有关的费用。

①支付土地投标保证金

a、填写土地投标保证金审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块

面积等具体内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、

总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令；

b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金

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额的无误，开具支票或电汇；

C、督促开发部及时拿到专用收据。

②支付土地出让金

a、填写土地付款审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块面积以

及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容，经分公司

总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长

签发资金划拨令；

b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金

额的无误，开具支票或电汇；

C、督促开发部及时拿到专用收据。

③支付土地契税

a、填写土地付款审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块面积以

及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容，经分公司

总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长

签发资金划拨令；

b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金

额的无误，开具支票或电汇：

c、督促开发部及时拿到专用收据。

④支付土地交易代理费及支付其他与取得土地有关的费用

a、根据填写付款审批单或请示，经分公司总经理、资金部总监、财务

总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令；

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b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金

额的无误，开具支票或电汇；

C、督促开发部及时拿到收据或发票。

2、支付规费

①收到会计处理完毕的记账凭证，审核付款审批单：包括付款审批单

流程及权限是否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单

是否一致；

②审核无误后，开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审

核，审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开具支票，则将支票交给开发部经

办人员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需

出纳至银行柜台办理；

③督促开发部及时拿到专用收据或发票。

3、支付工程款

①收到会计处理完毕的记账凭证，审核付款审批单：包括付款审批单

流程及权限是否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单

是否一致；

②审核无误后开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审核，

审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开具支票，则将支票交给开发部经办人

员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需出纳

至银行柜台办理。

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时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共S4页

4、偿还项目贷款

①填写偿还贷款审批单，内容包括贷款银行、贷款总额、已偿还金额、

本次申请偿还金额等具体内容，经分公司财务经理、分公司总经理、资金

部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨

令；

②出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额

准确无误，开具支票后及时拿回偿还贷款回单；

5、支付员工借款

①员工填写借款单，会计根据审批好的借款单记账，出纳根据记账凭

证支付员工借款；

②出纳根据记账凭证支付员工借款；

③在借款单据上加盖银钱付讫C

6、支付费用报销款

①收到会计处理完毕的记账凭证，审核原始凭证票据的合法性、有效

性及真实性，然后审核记账凭证科目的准确性；

②准确无误后根据记账凭证支付报销款项；

③在报销单据上加盖银钱付讫。

7、支付客户退房款

①销售代表提供审批完毕的客户退房申请单，销售会计做账务处理，

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收到会计的记账凭证后，复核审批流程是否准确、签字是否齐全；

②复印客户身份证，如退客户现金，直接由客户签字确认收款，如退

客户现金支票，现金支票收款单位为我公司全称，用途为退**房款，并复

印收据交给客户。

8、支付员工工资

①审核签字完毕的工资表与人力资源部提供的工资表电子版金额是否

一致；

②保证二者一致后，建立EXCEL表，表内容为三列：姓名、卡号、工资

金额（实发金额应该去除员工借款），打开程序-中国建设银行代收代付客

户端-建设银行代收代付客户端，输入登陆名、密码、导入建立的EXCEL表，

生成发放工资文件；

③开具支票，收款单位为本单位，用途为工资，将支票和电子表格拿至

银行发放工资。

9、退还投标保证金

①采购部经办人员填写其他应付款审批单，采购部经理、财务经理、

总经理签字；

②会计收回原我单位开具的收据，进行账务处理；

③出纳根据会计的记账凭证给对方单位开具支票或电汇凭证，保证收

款单位与付款审批单、收据三者一致。

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1()、退面积差价

①销售会计填写退面积差价及他项权证保证金申请，提请销售经理、

财务经理、总经理签字。客户办理完毕产权证后，至营销策划部填写退面

积差价单，交给销售会计；

②销售会计审核后进行账务处理；

③出纳根据会计的记账凭证给客户开具支票。

11、支付财务费用

①办理电汇业务后，银行打印电汇手续费回单；

②财务经理签字报销；

③交给会计进行账务处理。

(三)登记手工现金日记账、银行存款日记账

①第一次登记账簿时，应填写账簿启用表，并至税务局购买账簿贴花

贴具；

②如上年期末有余额，在摘要里填写上年结转，并在结余金额栏处填

写上年结转金额；

③根据审核后的会计记账凭证按凭证顺序逐日逐笔登记，并按日结出

余额；

④登记满一页后，需留下最后一行，写上“过此页”，并结出当年发生

额及余额，第二页最上面一行需写上“承前页”，并将上页累计发生额及余

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额一并结转。

⑤本月记账结束，需在本月发生最后一行划通栏红线，在下一栏填写

“本月合计”字样，同时登记本月借方及贷方累计发生额，在下下一栏填

写“本年累计”字样，同时登记本年借方及贷款累计发生额，在“本年累

计”下面划通栏红线。

⑥本年记账结束，需在最后一行划双红线，并写上“结转下年"字样。

⑦如账簿登记金额或凭证号或摘要错误，需用划线更正法，并在更正

处加盖个人名章。

（四）盘点现金

①登记完毕现金日记账，盘点库存现金，并登记每日盘点现金记录表，

盘点人及监盘人签字；

②保证手工日记账与会计账、库存现金三者一致，不一致应查明原因。

（五）开具销售不动产统一发票

①进入江苏地税网上办税网站发票业务；

②点击开具发票，软密码用户登录，输入税务管理码、密码、验证码：

③选要开具发票的项目，开具发票时填写付款方名称，身份证号，销

售不动产楼牌号、建筑面积、单价、金额、款项性质；

④可以根据需要选择其他功能如发票作废、发票红冲等。

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二、报告类资料编制

（-）资金日报

①核对会计账面与手工现金日记账、银行存款日记账是否一致；

②汇总徐州地产公司（包括分子公司、控股公司）账面资金数；

③统计不可动资金及转后可动资金；

④按照总公司资金日报格式填列后每日上报总公司。

（二）现金流快报

①从SAP的BW报表中查询财务报表-现金流量表，包括房地产分子公

司、控股公司；

②取现金流量表中本年累计数；

③减去上期本年累计数，为当期现金流量；

④按照现金流快报上报的版本要求，分别填写附表及文字版本；

⑤3、6、9、12月的各期快报报送时间分别为：3日上午下班前、10日

上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；

4、7、10月的各期快报报送时间分别为：10日上午下班前、17日上午下班

前、26日下午下班前；其他月份的各期快报报送时间分别为：3日上午下

班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。

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（三）内部利息报告

lx年度内部利息

①月末从SAP上查询与总公司往来科目明细账；

②汇总当月总公司拨付我公司金额以及我公司回款总公司金额，填写

年度内部利息计算表；

③查询当月项目贷款发放或偿还金额，填写年度内部利息计算表；

④查询新项目占用金额，填写年度内部利息计算表；

⑤调整特殊项（比如支付工程款视同给总公司回款等）；

⑥按照内部利息文字版格式上报报告。

2、项目总体内部利息

①每日从SAP上查询各项目现金流入与流出，登记项目总体内部利息

计算表；

②剔除期间费用等非项目现金流入与流出；

③调整特殊项（比如支付工程款视同给总公司回款等）；

④按月上报当月项目发生内部利息实际情况，并按内部利息文字版格

式上报。

三、银行业务

1、购买支票

①填写空白凭证领用单，内容有：公司全称、账号、购买凭证种类、

数量、金额；

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②加盖银行预留印鉴章；

③交银行窗口办理；

④购买后，填写支票购买及领用登记表；

2、开具支票（包括开具现金支票、转账支票）

①出票日期要天写；

②收款人为公司全称；

③金额要大小写一致，小写金额前要加人民币符号¥；

④用途为备用金；

⑤现金支票存根联也需填写，出票日期小写，收款人写公司全称，金

额小写，用途写备用金；

⑥现金支票背面：在空白框里加盖预留印鉴章，填写取款人身份证号

码、日期并签字。

3、办理银行电汇业务

①填写出票日期，汇款方式选择：普通或加急；

②填写汇款人会称、账号、汇出行名称；

③填写收款人全称、账号、汇入行名称；

④金额要大小写一致，小写金额前要加人民币符号¥；

⑤填写用途。

4、账户开户、销户办理

①开户

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a填写开立单位银行结算账户申请书；

b根据银行要求复印营业执照（正副本）、组织机构代码证（正副本）、

税务登记证（正副本）、法定代表人身份证、经办人身份证；

C填写法定代表人授权书；

d带公章、银行预留印鉴章去银行办理开户（一般预留的是财务专用章

和法人名章）。

②销户

a填写撤销账户申请，写明原因；

b填写撤销银行结算账户申请书；

c填写法定代表人授权书；

d带公章、银行预留印鉴章去银行办理销户（一般预留的是财务专用章

和法人名章）。

5、贷款卡年检

①填写行政许可申请书；

②填写单位贷款卡基础信息及财务报表并刻录光盘；

③携带光盘及打印好的行政许可申请书至人民银行柜台办理；

④提供年审需要带《企业法人营业执照》、《中华人民共和国组织机构

代码证书》原件等资料；

⑤提供《企业法人营业执照》《中华人民共和国组织机构代码证书》、

法定代表人、负责人或代理人的身份证复印件。

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四、税务申报及办理

1、网上办税三方协议的签订

①至税务局领取三方协议；

②填写税务识别号、微机号码、及缴税账户名称和账号，加盖公章；

③至开户银行建立协议；

④至税务局维护协议。

2、地税申报

①登录江苏地税网上办税；

②通过软密码登录:填写税务管理码及密码进入申报系统；

③进入地税申报界面，根据会计提供的税款审批表，逐项申报地税各

税种；

④申报成功后，打印申报表存档；

⑤银行扣税成功后，及时领取扣税凭证，交会计记账；

⑥再登录江苏地税网上办税，打印完税凭证。

3、国税申报

①登录江苏国税网站；

②通过软密码登录：填写税务识别号及密码计入申报系统；

③进入国税申报界面，根据会计提供的税款审批表申报企业所得税；

④申报成功后，打印申报表存档；

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⑤银行扣税成功后，及时领取扣税凭证，交会计记账;

⑥再登录江苏国税网站，打印完税凭证。

销售会计工作流程

一、销售会计日常工作流程

销售会计日常工作流程依次如下：建立/审核产品建筑物-收款审核-台

账登记-发票使用登记-日常账务处理-复核台账与会计账-编制销售日报-

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发送销售信息。

1、日常购房业务流程

①按照公司的编码要求，制定产品建筑物表格（或者由销售部编制，

财务审核，双方确认确定的产品组），导入产品建筑物（按照模板发送至总

部IT部王月处）。

②销售票据的审核：拿到票据后，依次审核金额（金额是审核的重中

之重，勾稽关系为原开票据金额+新收金额=新开金额）、姓名、房号（尤其

是首次缴款时，一定要核对是否一房两卖）、身份证号、面积是否正确；

③登记销售台账：票据审核完毕后，按照签约单将客户姓名、合同款、

已收款、按揭贷款、优惠额登记到台账中，在登记的同时审核签约单价是

否符合公司批复，若不符合，要有相关的优惠手续。

④开具发票的，审核完毕后登记发票使用明细表，由领取人签字（谁

领取签谁的名字）。

⑤账务处理：账务处理做到日清月结，针对sap的具体销售业务，分

别如下：

a、无房号预选金收取业务：财务f-02/f6-65手工入账计入到预收账

款（特殊总账标志为f）

b、有房号收款/按揭贷款业务：销售会计在hbps销售订单中，应按照

如下顺序进行：

»首先审核订单中客户姓名、付款方式；

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»其次审核订单中物料选择是否正确（看描述）；

＞再次检查销售B中，物料组与产品组是否一致；

A再次检查条件中执行价、批复价、优惠、合同额是否正确；

＞最后根据资金性质，使用事务码中A（现金）或B（银行转账）或者

公积金贷款或者其他收款方式录入收款额；

备注：收款日期为账务处理日期，即凭证过账日期，以银行回单、P0S

单作为收款处理的原始单据；

A使用zfi026,填制正确的现金流，审核预制凭证；

A使用zfi027,审核过账；

c、客户退房退款业务：

A无房号退款归，审批完毕后，财务使用手工制单f-65/f-02,借：预

收账款（一）

贷：现金/银行存款

A有房号退款改，若为多交房款，hbps订单中输入金额（负数）；

＞退款若已审批但客户未来领取，hbps订单中收款方式选择有房号退

房未退款，转入到其他应付款中，待实际退款时，手工入账进行退款；

d、客户更名业务：由客户A换名为客户B,按照以下顺序进行：

A销售会计使用换名/有房号预选金转房款的收款方式，输入金额（负

数），科目为原客户编码；

»销售客户退销售订单，创建客户B的销售订单，使用换名/有房号预

选金转房款的收款方式，输入金额（正数），科目为原客户编码；

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e、客户换房业务：由A房号换到B房号中；

＞若客户申请由房号A更换为同一楼号的房号B,销售会计首先使用换

名的收款方式，已收款金额输入（负数），科目为客户编码；客户退单，创

建B的销售订单后，销售会计使用换名的收款方式，将房号B的已收款金

额录入（正数），科目为客户编码；

A若客户申请由房号A更换为另一楼号的的房号B,销售会计首先使用

换名的收款方式，已收款金额输入（负数），科目为客户编码；zfi026预制

凭证后，修改房号A的附加数据中的“单体”为房号B所在楼号，执行过

账；其余步骤同上。

f、主营业务收入业务：创建一更改一显示一查询一冲销

A创建发票：首先用事物代码VF01进入创建发票；输入后粘贴满足开

票条件的销售订单号；确认开票数量以及金额（净价值-销售合同额，成本）

是否正确，如果无误，点击保存。在出具发票凭证菜单下，点击更改，点

击“摇旗”生成凭证。

»更改发票：用事物代码VF02进入，修改后保存（发票金额数量等内

容不能修改，只能修改一些附加信息）。

A显示发票：用事物代码VF03进入，在凭证处输入需查询的发票号0

»查询发票：用事物代码VF05进入，根据选项项目设定选择范围，不

设定代表所有范围。

A发票冲销（退已结转收入的房号）：用事物代码VFH进入，在凭证

处输入需冲销的发票号。点击保存，产生冲销发票号，冲销后视为未开发

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票。如需再开立发票与创建步骤相同。

»登记收入结转明细表，保证与主营业务收入发生额一致。

2、销售类台帐编制使用与查询核对

①复核台账与会计账是否一致，账务处理完毕后分产品类型核对（台

账上未结转部分工预收款余额，台账上当年已结转部分二账面主营业务收入）

②复核现金流：销售商品收到的现金二预收账款期末余额一期初余额+主

营业务收入。

③销售日报编制：

a、每日根据现金流明细账按照批次，填写销售日报中回款明细。日报

中直接缴纳指客户刷卡或者缴纳现金方式缴纳房款，贷款指收到按揭贷款

金额；当日、本月、本年的回款数均要与现金流明细账中的当日、本月、

本年销售商品收到现金一致；

b、尚未开盘或者虽已开盘但客户首付款未交清时，在新增预定对应填

写套数、面积；已开盘项目，客户首付款一次交清或者全额付款，在直接

销售对应填写套数、面积；已开盘项目，客户先预定后补齐首付，在预定

转销售中对应填写套数、面积；

c、筛选销售台账核对日报中项目情况表内容（已销售套数、面积与台

账中状态为1的套数、面积一致；预定套数、面积与台账中状态为0但实

收款大于0一致；未售套数、面积与台账中实收款为0的一致）；

④统计优惠情况，按照批复价与正常优惠、实际成交价进行对比，对

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有特殊优惠的客户要有优惠审批，超过2%的客户，需经过董事长审批同意。

此项工作需要在日常工作中掌握好销售优惠及定金优惠；

⑤未放按揭贷款进度统计：根据台账设置筛选条件：先筛选已签订销

售合同，再筛选已收贷款为0的，最后筛选欠款不等于0的客户，定期打

出明细，交由销售部统计客户办款进度，然后进行汇总统计。台账上要时

时更新客户贷款金额、银行等信息。

二'各类报告资料编制

1、资金会议资料编制

编制前首先要做好基础工作

①销售回款预计：根据已预定及未销售情况及已签合同未放贷款，制

定下月销售回款计划，此项工作一般提前两天进行统计（由销售部制定计

划，具体再调整）；工程投入、规费投入由成本会计提供明细。

②更新会议资料中的基础数据，如各项目进度指标（总附表附件），；

检查现金流是否有入错现象，对各大项现金流收入、支出要有初步的了解，

弄清资金流向；

③本期现金流量、本年现金流量统计。分公司进行，按照SAP现金明

细帐进行汇总统计。

④下两月资金流量，首先对重点事项进行统计，比如土地款、税金、

利息、每月取得贷款、还贷情况等，做到有据可依。

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2、经营计划月度执行情况编制

①更新好数据，如上月、去年同期的回款、收入、利润；

②经营计划口径是内审口径，交齐全款为前提。筛选已销售且欠款0

的台账，确定销售面积、收入、利润的实现情况；

③结合公司实际销售形势，对未来月份回款、收入、利润进行合理预

测。

④在编制前，提前几天与开发部、销售部进行沟通，对开工计划、竣

工计划完成情况进行分析，方便文字分析。

3、会计报表附注-收入成本汇总表编制

根据每月结账比填制的收入成本明细表，填制收入成本汇总表，并认

真核对累计面积、收入、成本是否与账上一致。

4、土地储备表编制

①每季度根据内外审口径的不同（外审口径：以报表结转收入为条件；

内审口径：以经营计划口径，实际达到交房条件为准），分别编制内审土地

储备表、外审土地储备表。

②储备面积的依据按照以下顺序：确权测绘面积-预售面积-单规-总规

-土地出让合同-签订土地成交确认书。

③备注：内审成本确认口径：经营计划有规定的，按经营计划成本确

认；经营计划没有规定的，按批复的分期预算成本确认；分期预算未批复

的，按批复的总体预算成本确认；预算未枇复的，按项项目评审委员会的

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项目评审材料中的成本确认。

5、收入、利润预测报表编制

每季度预测当月及下一季度的回款、攻入、利润等。填制收入预测底

稿，已销售面积、套数（包含未结转面积、套数、合同款），成本由成本会

计提供数据；根据未销售的面积，预测未来销售套数、面积、合同款、回

款、利润等；根据收入预测底稿连接公式到预测报表中。

费用会计工作流程

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一、日常借款审批流程

①公司员工因工作需要，可以向公司财务部申请业务借款。由借款人

填写借款审批单，借款审批单需注明借款金额及借款事由。分公司员工不

得以个人事由向分公司财务部申请借款。

②部门经理对本部门员工业务借款的必要性进行审核签字。

③部门经理审核后，交财务部费用会计审核是否可借，之后财务部经

理审核。财务部经理审核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在预算

范围内。

④分公司员工借款2000元以上的，部门经理和财务部经理审核后，分

公司经理审批。部门经理所批借款累计不得超过8000元，超过8000元的

由分公司经理审批。部门经理借款，财务部经理审核后由分公司经理审批。

分公司经理借款由董事长审批。

⑤借款人将审批齐全的借款审批单交由财务部会计，会计审核借款审

批手续是否齐全，如果手续齐全，会计填制凭证。

⑥出纳审核借款审批手续齐全、会计填制凭证准确无误后付款。

⑦借支现金一般不得超过5万元。超过5万元的借款需提出书面申请

并逐级审批，最终由董事长审批。

⑧出纳每天应当根据工作需要，准备足够的备用现金。借款超过2000

元的，借款申请人应提前一天向出纳预约。未向出纳预约导致不能借支的，

由借款申请人承担责任。

⑨由于库存过夜现金不得超过3000,借款超过3000元的，借款申请人

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应在下午17：00前办理。

二、费用报销流程

1、费用报销单的填制

①费用报销人将合格的发票和单据依照费用项目分类粘贴于专用的粘

贴单上，并在费用报销单上列明报销人、费用所属部门、费用分类明细。

②报销人按照索取发票的实际性质填写明细科目，如遇发票性质跟实

际业务不符，需及时跟财务部沟通，由财务部在统计费用发生情况时做出

费用明细科目调整。

③差旅费报销同时需填写专用的差旅费报销单及差旅费用清单，并在

差旅费报销单上列明出差时间、地点、差旅费明细、所属部门、出差人以

及出差事由。

④招待费报销需填写招待费申请单，申请人明确填写招待对象，招待

地点，招待内容，以及预计发生费用，报总经理审批后方可发生，报销时

凭报销单和招待费申请单一并送交财务部办理报销事宜，手续不全者不予

办理。

⑤费用报销人应当对费用发生的真实性负责。部门经理对本部门员工

的费用报销的真实性和必要性进行审核。

2、费用报销单的审核与审批

①会计人员对费用报销的金额、票据的合规性以及是否在预算范围内

进行审核。

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②费用报销人无法或拒绝说明费用发生详细情况的，会计人员应当拒

绝审核通过。

④会计人员审核后，财务部负责人对会计人员的审核进行复核。

⑤分管副总审核后报总经理审核。无分管副总的，直接报总经理审核。

⑥招待费单次金额在10000元以上，需经董事长批准后方可报销。

3、费用报销单的账务处理与管理

①凭借审核完毕的报销单，费用报销人到财务部办理报销或者核销借

款手续。会计人员审核报销手续是否完整，报销手续完整填制凭证，交于

出纳审核后付款。业务借款未还清的，需先冲销借款后方可领取现金。SAP

账务处理中使用f-02代码直接处理，做账前先使用FD10N查询内部员工借

款，有借款的需要先冲销借款，对于属于部门费用的，费用科目入账时一

定要注意成本中心的选择，确保账务处理的准确性。

②费用经办人员应在费用发生后五日内办理报销手续，财务部每月发

工资时扣除员工已借款项。发生不能及时报账的特殊情况，需及时与财务

部沟通，否则财务部扣发工资直至扣完借款。费用发生后超过一个月不报

销者，财务部有权按费用金额90%报销。

③财务部于每月月度终了向各部门反馈当月费用预算执行情况，对于

预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的费用项目，有关预算

执行部门应当配合财务部查找原因，提出改进经营管理的措施和建议，确

保公司各部门在费用预算执行范围内，完成年度经营目标。

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三、项目贷款管理

1、贷款资料管理

及时归档整理贷款资料，包括贷款合同，抵押合同，抵押物清单，他

项权证，以及后期追加的在建工程抵押资料，确保贷款资料的完整性。

2、贷款利息管理

根据合同约定的贷款利率计算每月应付贷款利息以及中间业务费，利

息的计算方法为：利息二贷款金额*利率*上浮百分比*实际计息天数/360,

利息的支付H期为每月20FI,特别需要注意贷款利息是按月支付还是按季

度支付，按季度支付需在不支付的月份根据实际情况预提，在实际支付月

份冲销预提。

3、还贷流程管理

每月根据资金计划以及合同约定计划偿还贷款，还贷前审核出纳开具

的还贷单据，具体内容有：还贷金额，还贷审批单，还款银行，确保无误。

另外随时关注贷款期限，距离贷款到期一年时，及时将长期借款转入一年

内到期的长期负债。

四'日常银行单据处理

1、支票审核

每日根据实际业务需要，预计当天的取现金额，以满足当天需要。将

取现金额告知出纳，审核出纳开具的现金支票。审核支票的具体内容有收

款单位、开票日期、开票金额、支票号码、用途，并在支票管理登记表上

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签字确认。

2、银行票据处理

每天根据出纳交送的银行单据进行账务处理，财务费用类和贷款利息

类必须有财务经理签字确认后方可入账，账务处理时必须注意票据性质，

比如转账，还贷，支付利息，支付手续费，由于公司账户较多，账务处理

时一定要仔细看清票据，防止入错银行。

3、银行对账单处理

每月初根据出纳取回的银行对账单，核对银企账单，编制银行存款余

额调节表。在SAP中使用zfi012代码查询各银行科目本月明细账，银行对

账单的处理原则为根据银行账单和企业账单，逐笔核对，针对可能出现的

未达账项，及时与出纳沟通，查明原因，出具处理意见。银行余额调节表

编制完毕后，打印后贴在银行账单上交由出纳审核。并在银行对账单上加

盖公司财务章和法人章交由邮递人员回收。

五、工资管理

1、工资审核

每月6日人力资源部将工资表发送至财务部，出纳根据工资表填制银

行代发工资模板，费用会计审核出纳填制的代发工资模板是否正确，具体

审核内容包括：员工名称、工资卡号、应付工资金额、代扣房款、代扣个

人借款、离职员工工资。

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2、工资发放

根据审核完毕的工资发放模板，出纳开具支票，会计负责审核开具支

票的金额是否正确，并在支票管理登记表上签字确认，出纳开具代扣款项

的收据，会计负责审核扣款人和扣款金额是否正确，并签字确认。

3、账务处理

工资的账务处理包含计提和发放两部分，计提的凭证包含工资和奖金

两个部分，工资费用为分部门核算费用，计提工资时应计入相应的部门，

根据部门性质计入期间费用或开发成本。SAP账务处理时候一定注意成本中

心的选择，发放工资时，离职员工工资计入其他应付款，待离职期满一个

月后支付。

4、离职人员工资处理

离职人员离职期满一个月后，由人力资源部门填制离职人员工资证明

单，交由费用会计和出纳审核数据是否正确，并签字确认，审核无误后由

财务经理签字，手续齐全后方可支付。审核方法为查询该员工明细账，查

看其他应付款金额是否与人力出具的工资证明单相符