《税收征管法概述》课件

《税收征管法概述》课程背景及目标背景随着我国经济社会的不断发展，税收征管工作的重要性日益凸显。深入学习税收征管法，对于维护税收秩序、促进经济发展具有重要意义。目标通过本课程学习，使学员能够全面了解税收征管法的基本理论和实践应用，掌握税收征管工作的基本知识和技能。什么是税收征管法税收征管法是规范税收征收管理活动的法律规范，是国家税收制度的重要组成部分，其目的是为了维护税收秩序，保障国家税收收入，促进经济发展。税收征管法的体系结构1税收征管法2总则基本原则、税务机关、纳税人权利义务3税务管理税务登记、税务检查、税务稽查4税务处罚税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼5税务保全税务保全措施、税务保全程序税务机关的性质和职责性质税务机关是国家税收征管的专门机构，是国家行政机关的组成部分，具有行政执法权。职责税务机关的主要职责包括税收征收、税务管理、税务稽查、税务行政处罚等。纳税人及其权利义务纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人，包括企业、事业单位、社会团体、个人等。权利义务纳税人享有依法纳税、申请减免税、申报纳税、申请退税等权利，同时也要履行如实申报、按期缴纳税款等义务。税务登记与纳税人识别码1税务登记税务登记是纳税人取得纳税资格、履行纳税义务的必要前提。2纳税人识别码纳税人识别码是纳税人身份的唯一标识，是税务管理的重要依据。税务检查及其程序1税务检查税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行核查，以维护税收秩序。2程序税务检查应遵循法定程序，包括检查通知、检查准备、检查实施、检查结果处理等。税务稽查及其程序1税务稽查税务稽查是指税务机关对纳税人涉嫌偷税漏税行为进行调查核实，以追缴税款和处罚违法行为。2程序税务稽查程序包括立案、调查、处理、结案等阶段，应严格依照法律规定执行。税务行政处罚及其种类警告对情节轻微的违法行为，可以给予警告处罚。罚款对违法行为，可以处以一定数额的罚款。没收违法所得对违法所得，可以没收违法所得。其他根据违法行为的具体情况，可以采取其他行政处罚措施。税务行政复议与税务行政诉讼税务行政复议纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申请行政复议。税务行政诉讼纳税人对税务行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。税务保全及其措施财产保全对可能转移、隐匿财产的纳税人，税务机关可以采取财产保全措施。行为保全对可能实施逃避税收的行为，税务机关可以采取行为保全措施。个人所得税征管1个税个税征管的重点是加强对个人收入的申报管理，确保个人所得税的应收尽收。企业所得税征管2企税企税征管的重点是加强对企业利润的核实管理，防止企业偷税漏税。增值税征管3增值税增值税征管的重点是加强对增值税发票的管理，确保增值税收入的真实性。消费税征管4消费税消费税征管的重点是加强对消费税应税产品的生产、流通环节的管理，防止消费税偷漏税。资源税征管5资源税资源税征管的重点是加强对资源开采、利用环节的管理，确保资源税收入的应收尽收。城市维护建设税征管6城建税城建税征管的重点是加强对城建税征收范围、税率的管理，确保城建税收入用于城市建设。印花税征管7印花税印花税征管的重点是加强对印花税应税凭证的管理，确保印花税收入的真实性。土地增值税征管8土地增值税土地增值税征管的重点是加强对土地增值税征收范围、税率的管理，确保土地增值税收入的应收尽收。车船税征管9车船税车船税征管的重点是加强对车船税应税车辆、船舶的管理，确保车船税收入的应收尽收。税收优惠及其管理税收优惠税收优惠是指国家为了鼓励某些经济行为，对纳税人给予的税收减免或其他优惠待遇。管理税收优惠管理的重点是加强对税收优惠政策的执行管理，防止税收优惠政策被滥用。税收减免及其管理1税收减免税收减免是指国家对符合条件的纳税人，给予一定的税收减免，以鼓励其发展。2管理税收减免管理的重点是加强对税收减免资格、条件的审核，防止税收减免政策被滥用。税务协议及其签订税务信息交换及其应用信息交换税务信息交换是指税务机关之间或税务机关与其他政府部门之间，为了税收征管目的而进行的信息共享。跨境电子商务税收管理管理跨境电子商务税收管理的重点是加强对跨境电子商务交易的监管，防止税收流失。挑战跨境电子商务交易的复杂性、国际税收规则的差异，给跨境电子商务税收管理带来新的挑战。税收风险管理1风险识别识别税收风险，包括偷税漏税、虚假申报、骗取出口退税等风险。2风险评估对税收风险进行评估，确定风险的可能性和严重程度。3风险控制制定风险控制措施，降低税收风险，维护税收秩序。互联网+税收征管优势互联网+税收征管利用互联网技术，提高税收征管效率，优化纳税服务，促进税收工作转型升级。应用互联网+税收征管的应用包括网上申报、电子发票、移动税务、税务大数据分析等。智慧税务建设展望智慧税务建设是税收征管工作的发展方向，将以人工智能、大数据、云计算等技术为支撑，实现