《行政单位财务审计》课件

《行政单位财务审计》审计的目的和意义保障资金安全审计旨在确保政府资金的合法、合规使用，防止资金流失和浪费，维护公共利益。提高资金使用效率通过审计发现问题，提出改进建议，帮助行政单位提升资金使用效率，实现绩效目标。行政单位财务活动概述预算管理行政单位财务活动的核心，包括预算编制、执行和监督等环节。资产管理对行政单位的固定资产、流动资产等进行有效管理，提高资产利用率。负债管理控制行政单位债务规模，确保债务偿还能力，维护财务稳健性。财务核算按照会计准则进行财务记录和核算，为财务管理和决策提供可靠的信息支持。收支预算管理审计1预算编制审计审查预算编制的合法性、完整性、准确性和可行性，确保预算的科学合理。2预算执行审计检查预算执行情况，包括资金使用是否符合预算安排，是否存在违规支出等。3预算绩效审计评价预算资金使用效益，评估预算目标完成情况，提高资金使用效率。收支预算编制审计审查预算编制依据确保预算编制符合国家法律法规、政策规定以及单位自身的实际情况。分析预算编制方法评估预算编制方法是否科学合理，是否能准确反映单位的财务状况和发展需求。评估预算的可行性判断预算目标是否切合实际，收入来源是否可靠，支出安排是否合理。收支预算执行审计1预算执行情况检查预算资金实际使用情况，是否符合预算安排，是否存在超预算支出等。2资金使用合规性审查资金使用是否合法合规，是否存在违规行为，如挪用公款、套取资金等。3预算资金效益评估预算资金的使用效益，是否达到了预期目标，是否存在资金浪费等现象。资产管理审计1资产清查定期对单位资产进行盘点，核实资产数量、质量和价值，确保资产账实相符。2资产处置审查资产处置程序是否合法合规，是否按规定办理审批手续，是否存在资产流失现象。3资产利用效率评估资产的利用效率，是否存在闲置资产，是否能够充分发挥资产效益。负债管理审计1负债规模审计单位的债务规模，评估债务风险，确保债务规模处于合理水平。2债务结构分析债务结构，评估不同类型债务的风险，优化债务结构。3债务偿还能力评估单位偿还债务的能力，确保单位能够按期偿还债务，避免发生债务违约。财务管理制度审计制度完整性审查财务管理制度是否健全，是否涵盖了所有相关的财务活动，并符合国家有关规定。制度执行情况检查财务管理制度的执行情况，是否存在违反制度的现象，制度执行效果如何。制度的有效性评估财务管理制度的有效性，是否能够有效地规范财务活动，防止财务风险发生。会计核算审计账簿记录审查会计账簿的记录是否真实、完整、准确，是否存在虚假记载、遗漏等问题。凭证管理检查原始凭证的合法性、真实性、完整性，是否符合国家有关规定。会计核算方法评估会计核算方法是否符合国家有关规定，是否能够准确反映单位的财务状况。内部控制制度审计控制环境评估单位的内部控制环境，包括组织结构、管理风格、人员素质等方面的因素。风险评估审查单位对财务风险的识别、分析和评估，是否存在风险评估不足的情况。控制活动检查单位的内部控制措施是否有效，包括授权批准、信息系统控制、财产保管等方面的控制。信息与沟通评估单位的信息沟通体系，是否存在信息沟通不畅、信息传递不及时等问题。资金管理审计资金收支审查单位的资金收支情况，是否存在违规支出、资金流失等问题。资金管理制度评估单位的资金管理制度是否健全，是否有效地规范了资金的使用和管理。资金使用效益分析单位的资金使用效益，是否能够有效地发挥资金效益，实现资金使用目标。采购管理审计1采购计划审查采购计划的合理性，是否符合单位的需求，是否存在虚假需求、重复采购等问题。2采购招标评估采购招标程序是否规范，是否公平公正，是否存在暗箱操作、利益输送等问题。3采购合同审查采购合同的合法性、完整性，是否符合国家有关规定，是否存在违反合同的现象。4采购验收检查采购验收程序是否规范，验收结果是否真实准确，是否存在验收不严、以次充好等问题。5采购付款审查采购付款是否合法合规，是否存在虚假付款、违规支付等问题。费用管理审计费用开支标准审查费用开支标准的合理性，是否符合国家有关规定，是否存在随意提高标准、超标准开支等问题。费用审批流程检查费用审批流程是否规范，是否存在违反审批流程的现象，审批权限是否明确。费用报销凭证审查费用报销凭证的合法性、真实性，是否存在虚假报销、重复报销等问题。费用控制措施评估费用控制措施的有效性，是否存在费用控制不严、浪费现象严重等问题。工资薪酬管理审计1工资薪酬制度审查工资薪酬制度的合法性、合理性，是否符合国家有关规定，是否存在违规发放工资、套取资金等问题。2工资薪酬核算检查工资薪酬的核算是否准确，是否存在漏发、错发工资等问题。3工资薪酬支付评估工资薪酬支付的合规性，是否存在违规发放工资、套取资金等问题。财务报告编制审计1财务报告编制依据审查财务报告编制是否符合国家有关规定，是否按照会计准则进行核算。2财务报告内容完整性检查财务报告内容是否完整，是否存在遗漏重要信息，是否真实准确地反映单位的财务状况。3财务报告披露质量评估财务报告的披露质量，是否能够满足信息使用者对信息的需求，是否具有可理解性和可比性。财务分析审计1财务指标分析通过分析财务指标，评估单位的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。2财务状况分析对单位的资产、负债和所有者权益进行分析，评估单位的财务状况是否健康。3经营成果分析分析单位的收入、成本、利润等，评估单位的经营业绩。4现金流量分析评估单位的现金流入和流出情况，判断单位的现金流是否充足。绩效评价审计绩效目标设定审查单位的绩效目标设定是否合理，是否具有可衡量性、可实现性、可评估性。绩效指标体系评估单位的绩效指标体系是否科学、合理、可操作，是否能够有效地衡量绩效目标的达成情况。绩效评价方法检查单位的绩效评价方法是否科学、合理、可行，是否能够有效地评估绩效目标的完成情况。财务监督审计合法合规性监督单位的财务活动是否符合国家法律法规、政策规定，是否存在违规行为。资金使用效率监督单位的资金使用是否有效，是否存在资金浪费、效益低下等问题。财务风险控制监督单位的财务风险控制措施是否有效，是否存在财务风险隐患。审计发现的问题资金使用不规范包括超预算支出、挪用公款、套取资金、虚假报销等。资产管理存在漏洞包括资产流失、闲置资产、资产处置不规范等。财务管理制度不完善包括财务管理制度缺失、制度执行不到位、制度不符合实际情况等。内部控制薄弱包括控制环境薄弱、风险评估不足、控制活动不有效、信息沟通不畅等。审计建议与意见完善财务管理制度建议单位制定完善的财务管理制度，规范财务活动，防止财务风险发生。加强内部控制建议单位加强内部控制，建立健全风险防范机制，提高财务管理水平。提高资金使用效率建议单位优化资金使用结构，提高资金使用效益，避免资金浪费。审计结果运用1整改落实单位根据审计意见，制定整改方案，落实整改措施，解决审计发现的问题。2制度完善根据审计意见，修订完善财务管理制度，健全内部控制，提高财务管理水平。3责任追究对审计发现的违规行为，严肃追究责任，维护财经纪律。行政单位财务内部审计内部审计的概念内部审计是指由单位内部人员对单位的财务活动、经营活动和管理活动进行的独立审计。内部审计的作用内部审计能够帮助单位防范财务风险，提高资金使用效率，促进单位健康发展。内部审计的原则内部审计要遵循独立性、客观性、专业性、保密性等原则。财务内部审计的目标1维护资金安全确保单位资金的合法、合规使用，防止资金流失和浪费。2提高经营效率帮助单位发现经营管理中的问题，提出改进建议，提高经营效率。3防范财务风险识别、评估和控制财务风险，降低财务风险发生的可能性。4促进内部治理加强内部控制，完善内部管理制度，促进单位健康发展。内部审计的程序1计划阶段制定审计计划，确定审计目标、范围、方法和时间安排。2执行阶段按照审计计划，收集审计证据，进行审计测试，分析审计结果。3报告阶段撰写审计报告，详细描述审计发现的问题，提出改进建议。4跟踪阶段跟踪审计发现问题的整改情况，评估整改效果。内部审计的方法1分析测试通过分析数据、对比指标，发现财务活动中的异常情况。2抽样审计从总体中抽取样本，进行审计测试，推断总体情况。3实地观察到现场进行实地观察，了解财务活动的过程，核实相关资料。4询问调查通过询问有关人员，了解情况，收集证据。内部审计的重点财务风险控制重点关注单位的财务风险控制措施是否有效，是否存在风险隐患。资金使用效率重点审查单位的资金使用是否有效，是否存在资金浪费、效益低下等问题。财务管理制度执行重点检查单位的财务管理制度执行情况，是否存在违反制度的现象。内部审计的组织审计部门单位可以设立专门的内部审计部门，负责内部审计工作。审计人员内部审计人员需要具备一定的专业知识和技能，能够独立、客观地进行审计工作。审计领导单位领导要重视内部审计工作，为内部审计工作提供支持和保障。内部审计的评价与反馈审计报告内部审计人员需要撰写审计报告，详细描述审计发现的问题，提出改进建议。审计结果反馈将审计结果及时反馈给相关部门，并跟踪审计发现问题的整改情况。审计评价对内部审计工作进行定期评价，评估审计工作质量和效果，不断改进审计工作方法。内部审计的效果分析财务风险控制效果分析内部审计工作是否有效地控制了财务风险，减少了财务风险发生的可能性。资金使用效率提升评估内部审计工作是否帮助单位提高了资金使用效率，降低了资金浪费。内部控制改善分析内部审计工作是否促进了单位内部控制的完善，提高了单位的管理水平。外部审计的作用1独立性外部审计人员独立于单位，能够客观、公正地进行审计，提高审计结果的可信度。2专业性外部审计人员具备专业的审计知识和技能，能够运用专业的审计方法进行审计工作。3公信力外部审计机构具有较高的公信力，其审计结果能够增强社会公众对单位财务信息的信任。外部审计的方式财务报表审计对单位的财务报表进行审计，评估财务报表的真实性、公允性和完整性。专项审计对单位的特定业务或项目进行审计，例如资金使用审计、资产管理审计等。合规性审计审查单位的财务活动是否符合国家法律法规、政策规定，是否存在违规行为。外部审计的重点1财务报表真实性评估财务报表是否真实反映单位的财务状况，是否存在虚假记载、遗漏等问题。2财务管理制度审查单位的财务管理制度是否健全，是否有效地规范了财务活动。3内部控制有效性评估单位的内部控制措施是否有效，是否存在内部控制薄弱环节。4资金使用合规性审查单位的资金使用是否符合国家有关规定，是否存在违规行为。外部审计的结果运用1发表审计意见外部审计人员根据审计结果，发表审计意见，评价财务报表的真实性、公允性和完整性。2提出审计建议根据审计发现的问题，提出改进建议，帮助单位完善财务管理，提高资金使用效率。3信息披露将审计结果向相关部门进行披露，提高单位财务信息的透明度，增强社会公众对单位财务信息的信任。审计质量的保证1独立性审计人员要保持独立性，不受任何利益关系的影响，客观公正地进行审计工作。2专业性审计人员要具备专业的审计知识和技能，能够运用专业的审计方法进行审计工作。3责任感审计人员要对自己的审计工作负责，认真负责地进行审计，确保审计质量。审计质量控制措施审计计划制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排，确保审计工作的科学性。审计程序严格执行审计程序，收集充分、可靠的审计证据，确保审计结果的准确性。审计监督建