中车株洲电力机车有限公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 中车株洲电力机车有限公司简介 中车株洲电力机车有限公司现金管理制度优化设计1 中车株洲电力机车有限公司简介中车株洲电力机车有限公司地址位于南方工业重镇和交通枢纽湖南省株洲市，于1936年成立，注册资本为48.58亿元，国家特大型一类企业，是中国轨道电力牵引装备主要研制生产基地和城轨交通设备国产化定点企业。业务集中在电力机车、城轨车辆、动车组、轨道工程车，磁浮列车、储能式电车等新技术公共交通车辆、重要零部件、专有技术延伸产品、维保及机电总包服务等领域，公司坚持自主创新和引进、消化、不断提升系统集成能力，拥有自主知识产权的9600KW六轴大功率交传电力机车，产品远销伊朗、哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦等国，享有“中国电力机车之都”的美誉，跻身世界铁路装备制造业的先进行列。目前现有员工10000余人，其中包括研发部、设计部、市场部、销售部、财务部、行政部、售后部等部门，具体的组织如图1-1：图1-1中车株洲电力机车有限公司组织结构图2 中车株洲电力机车有限公司现金管理制度现状企业在管理中存在着现金管理意识淡薄、现金审批未严格执行相关规定及对企业内部岗位分工不明确等问题。虽然制度已经制定，但是因为制度不够完善和员工执行较差，缺乏现金审批的意识和手段和现金支取计划，导致库存现金的备用不足，出现很多纰漏，并且大部分都是直接用现金支付，忽略了现金的日常管理，现金的使用范围和限额不明确，超过库存现金限额的现金没有及时存入银行，从而导致现金周转不畅，经济业务不能及时完成，现金管理效率低下；公司的员工对现金管理意识薄弱，导致财务部岗位分工不明确。管理混乱。3 中车株洲电力机车有限公司现有的现金管理制度存在的问题3.1 缺乏库存现金管理意识可能由于公司的规模大小，一人要负责行政的岗位和出纳的岗位，虽然并不冲突。但由于公司制度的不严谨性，还是会出现纰漏，在现金上管理要求不严格，大部分都是直接用现金支付，其中包括很多大额的支出，而且发票的种类很单一，而且不管是哪种款项都填写付款单和借支单，并且直接从出纳的手上提取现金。公司对于库存现金的保管是由出纳直接保管，但一个公司的库存现金应放在公司的保险柜中，放在出纳手上加大了不安全性。财务人员的专业技能水准是企业财务管理水平提高的重要因素。但就目前而言，财务人员的专业素质普遍薄弱，这与企业领导任人唯亲和专业人员培训机制的缺失密切关联，也正是由于经营者对现金管理的理论和方法缺乏应有的认识，没有对员工进行系统的讲解和培训，更没有统一的内部财务制度和基本准则，导致现金工作的混乱化和无秩序化。3.2 现金审批未严格执行相关规定在企业决策的过程中，往往领导们会用他们的主观意识来决定公司的未来发展，由于现金的诱惑，现金的随意使用和管理往往使现金管理意识不到位，领导意识决定了一切，把有计划的、专款专用、统筹兼顾都抛在了脑后，不愿意被现金管理制度束缚住他们的主观意识，在我们公司除了非常重大的决策会全体成员一起商讨外，与公司财务相关的都是领导一句话，一个签名了事，正是由于这些行为的无约束性，导致现金管理出现失控。3.3 岗位分工不明确首先由于资金管理在公司定位模糊和会计核算工作被统一划分为财务部的职能，和会计的工作混为一谈，认为资金管理就是出纳的事，一个会计工作人员既管现金，又管复核，容易作假；同样一个会计人员同时又保管会计档案，容易在钱款上做手脚之后又利用会计档案掩盖自己行为。违反了职务不相容控制原则。一人多岗的问题也反映着企业内部控制状况。其次公司的主管领导或者员工来财务部报账时，会计在忙不过来的情况下，他们会直接找出纳。在递交原始单据资料时，会出现单据不正确以及原始单据的缺少，会直接以实际发生的业务来拿不相关的原始单据充当原始资料，在遇到人际关系好的领导或职工时，直接根据未审核的凭证来办其业务。这之中便存出纳的岗位职业问题和公司审批流程问题。4 中车株洲电力机车有限公司现金管理制度的优化设计4.1 加强库存现金限额的核定管理加强对库存现金的控制：企业必须按照国家的现金管理制度和计算制度加强现金管理，建立同行业间的相互监督制度，具体的做法就是加大检查和处罚力度，平时企业要时常关注企业现金管理的情况，做到日清月结。一旦发现问题，及时调查明确，把责任事故落实到事、到人，加大处罚力度，可以采取罚款等方式、能起到罚一警十的效果。管理人员要积极关注现金的流入、流出及运用情况，并及时总结现金流管理的经典案例和经验，然后通过宣传教育等方式让企业员工自觉注重现金管理，鼓励员工提出自己的意见和建议，共同加强企业现金管理团队的建设。对企业的社会监督这一层面主要指的就是考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权主要应由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，统一管理，相互配合，对企业违反现金管理规定也应处以重罚，如图4-1：图4-1中车株洲电力机车有限公司强化现金管理步骤图对于资金支付业务办理，要制定好相关支付计划，有部门或者个人申请款项时，必须要向上级主管提交用款项计划，必须要说明款项的用途、使用范围、金额等必须严格按照部门主管批准后再到财务部走付款审核流程，财务部接受该笔经济业务，按照规定审核付款人与付款单据，经济内容以及提交的有关凭据是否合理等，其次财务人员依据真实合理的付款申请进行批准，最后再由出纳审核无误，还需进一步审核，确认无差错后办理付款，若上述出现不符合标准或不利于公司经济利益的申请各环节有权拒绝。4.2 建立完善的现金审批制度首先我们要明确制度是行为的保障，所以必须建立且实行的规章制度，从制度上让公司形成节约成本，量入为出的资金流控制，之前就是因为公司没有一个完整现金审批制度，导致公司现金流混乱，但是如果建立了一个完整的预算管理制度，这就可以很大程度的避免这些问题的产生，同时为了配合制度的建立企业领导要摒弃以前将营销、成本、利润放在第一位而忽视对现金管理的思想，认识并接受“现金为王”的理念。除此之外，要做到收支分明，在法律允许的范围内进行，建立内部审批制度，明确审批权限和审批职责，谁签字就要负责，要有一定的责任承担意识，要定期对公司财务情况进行定期清查，以免出现虚报假账。现金审批制度的实施会使公司的各个部门都能将资金流转与公司的经营密切联系，形成一个有机的整体。其次我们要加强员工的诚信学习与法律教育知识，不仅是只针对公司财务人员，还要对所有部门加强现金审批监管机制，以公司利益为中心，以此有更完善的现金审批制度。具体流程如图4-2：现金支付现金收入现金支付现金收入经办人提交完整的原始单据缴款人提供相应依据经办人提交完整的原始单据缴款人提供相应依据财务部审核财务部审核财务出具合法的票据财务出具合法的票据总经理审核总经理审核确认收入款项确认收入款项董事长审核董事长审核支付款项支付款项图4-2中车株洲电力机车有限公司现金审批流程图受理收款业务，对于由其他人员填开的现金收入凭证，先进行审核，查看其业务内容是否完整、真实、准确，然后再审授现金收入来源是否合法合理，手续是否齐全，清点无误后，开具收款凭据，确认收入款项。经办人在开支审批单上填写时间、事由、项目、预计开支金额，取得完整的原始单据及领款单，签名后送往财务部审核，再经由总经理、董事长审核，财务部在会计核算中心报账后按相关财务管理制度付现金。4.3 各岗位明确职责分工针对分岗不严的问题，首先公司要加强现金管理便要做到岗位分离，对行政部和财务部的任务要区分开来，为防止报虚假账目，实现钱管分账，不相容岗位要分开，要让出纳和会计人员彼此制约与监督，从而避免舞弊的出现，避免管理人员之间相互传统盗取企业财产的情况。出纳人员进行收支现金必须及时加盖现收、现付印章，业务结束后，每日还应对库存现金盘点，做到账实相符，而财务主管也要不定期的抽查账簿与实际在账金额，防止出纳利用职务之便，挪用公款等行为，要依据国家有关法律法规的规定与要求完善企业内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。企业主要负责人要对本企业内部会计控制的有效实施负全部责任，并明确各部门在各项经济活动管理中的权限，依法制定严格的批准制度，明确审权限、方式、方法相关的内部控制制度。图4-3具体岗位分工图5 总结公司运用这个优化设计后达到了比较好的效果，比如在库存现金管控上，公司的工作人员会更清楚公司的现金管理制度，让财务人员提高专业素养和法律知识，经调整后的库存现金的审批流程制度，能够让公司员工意识加强，会严格根据正常程序来审批流程，资金流转正常，大大配合了财务部的工作，让整个业务都符合公司规定，不良现象与漏洞逐渐消失，不断改进公司现金管理制度，使公司的内部控制制度更加细致严谨。我认识到公司现金日常管理的重要性，使用好资金及盘活好资金使公司资金有效增值能够推动企业利润最大化。

参考资料[1]邓一帆.企业现金管理的问题探讨及对策[J].经济视野，2013(12)120～122[2]顾丽.企业现金管理相关问题研究[J].中国电子商务