浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 浙江迪尔雅卫厨有限公司简介 浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理优化设计浙江迪尔雅卫厨有限公司简介浙江迪尔雅卫厨有限公司创办于1995年，是中国为数不多的具有实力的卫浴生产企业，其主要经营的产品是水龙头的配件、浴室柜、水槽等产品。这些产品主要是用于酒店、宾馆、写字楼等场所。迪尔雅公司自创办以来一直都坚持“以人为本,科技创新,名牌战略,服务一流”作品总经营方针，公司在产品的生产上一直严格按照企业标准和ISO9001国际质量体系来对产品进行生产管理,确保公司生产出出来的产品品质是最佳的。2009年迪尔雅卫厨有限公司针对目前的市场形势，为了能够迅速的抢占市场，开始在全国各地开设了专卖店，它凭借其产品本身的特质，获得了消费者的一致好评。浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理现状浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理是在战略目标的指导下进行预算编制、将公司的长期战略规划与短期经营目标结合起来，全面统筹规划，通过预算执行进行管控，以下是对公司管理费用预算编制与核准现状、预算执行现状、预算分析考核情况。预算编制与核准现状浙江迪尔雅卫厨有限公司的管理费用大致包括：部门的日常费用、折旧费、行政部的办公费、员工的差旅费、业务招待费等。浙江迪尔雅卫厨有限公司在进行预算编制时，公司董事会首先根据市场的发展形势以及公司战略发展来对预算指标进行初步预测，财务部在保障公司能够顺利发展的前提下对财务指标进行完善，然后再讲预算指标下达到公司各部门主管手中，各部门主管根据财务部编制的预算指标初案，结合自己部门的形式来编制具体的单项费用预算指标，编制完成后由财务部进行汇总、审查，经审查无误后提交给公司预算管理层进行审查并给出修改建议。预算管理层审查完后，财务部根据预算管理层给出的修改建议来协调具体的部门进行调整修改预算指标，再由公司预算管理层对该预算指标进行讨论。对于公司预算指标存在问题或者不符合的地方，预算管理层有权对其进行调整、修改，在此基础上，财务部进行最后的年度预算指标编制，然后提交给公司董事会进行审批。财务部再将董事会审批过的年度预算指标下达给各部门执行。浙江迪尔雅卫厨有限公司具体的预算编制流程如下图1所示。图1部门预算编制流程图预算执行现状浙江迪尔雅卫厨有限公司的管理费用主要由公司财务部负责。需要申请预算的部门及员工，首先需要填写费用申请单，填写申请的金额、用处、日期、申请人等基本信息后交于财务审批，财务部对预算费用进行批复后将批复好的预算费用下达至预算执行部门，由预算执行部门负责预算费用的实施、分析、开支等。对于预算执行部门审核通过后便可以领取对应的预算，事后再找预算执行部门进行费用报销。在超出预算费用时公司的审批流程图如下：图2预算费用外审批流程图目前财务部在公司每月的MIS系统中，管理费用实际数据远大于预算数据，说明公司各部门的预算跟实际支出有较大差别，出现了管理费用超标的现象。预算分析考核情况目前浙江迪尔雅卫厨有限公司对各项目都设有相应的考核指标，比如：营业收入完成率、毛利率、应收账款周转天数、成品周转天数等，另外公司还对完成了考核绩效的部门设置了月奖、季奖、年奖等奖励机制。员工在除了完成绩效考核后有绩效奖励外，还有业绩考核达标后的月奖、季奖及年度分红等奖励。员工的绩效奖励在每月发放工资的时候一起发放，而业绩奖励中的月奖、季度奖则会通过公司部门的主管发放，年度分红奖励则是由行政部在年度总结会上发放。同时公司会让各个管理部门根据上个季度的各项工作的累计预算达成情况进行一一报备，对于那些没有达成的累计预算的部门，他们进行分析总结原因、分析自己部门的不足。话虽如此，但是由于公司没有相应的机制对其进行约束，那些没有达成目标的部门管理者并不重视这一问题，他们的检讨也是轻描淡写并没有什么实质性的作用。浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理存在的问题浙江迪尔雅卫厨有限公司通过实施管理费用预算管理，在内部管理方面得到了一定提升，但是由于各方面的控制机制还不是很成熟，通过对浙江迪尔雅卫厨有限公司预算编制、执行、考评等过程的分析，发现公司在管理费用预算管理方面任然存在的部分问题，以下分析存在的问题。预算编制与管理要求不够慎密浙江迪尔雅卫厨有限公司的预算编制与管理要求不够慎密主要体现在公司人员的差旅费、业务招待费等方面，财务部对这些费用把控并不慎密。对于浙江迪尔雅卫厨公司来说，年度预算指标需要在来年的一至二月份才能下达到公司各部门。这使得公司在来年的两个月里不需要受到预算管理约束，在这段时间里，公司管理费用超支现象极为严重。公司行政部门作为公司正常运行保障部门，这两个月虽然没有下达预算指标，但是行政部门仍然需要保障公司各项业务工作能够正常运作。公司行政部门因为没有了预算管理的管束，导致该部门的差旅费、办公费的超支。针对这种现象财务部也只是按照去年的预算指标来进行约束，而该方法并没有科学性以及说服力。公司的预算编制理主要是由公司董事会以及财务部部分员工来进行编制，该制度恰恰缺乏了全员参与以及透明度。预算执行审查小组的功能没有发挥到位针对浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用的超标的现象发现，财务部与预算执行部门的审查小组在实际工作中没有对实际支出费用进行严格审批，例如在公司的差旅费与业务招待费等这些方面，只要求全体员工不要超标即可，但事实上每次都会存在一定的超支情况，财务部与预算执行部门的审查小组在收到费用单时没有及时核查超支原因，抱着敷衍了事的态度审批单据，事后他们也不会对员工预算之外的支出进行处理，同时部分员工还可能出现以公谋私、虚假报销的风险，财务部与预算执行部门的审查小组没有很好地做到业务真实性与合理性的审查，正因为如此，所以公司一直无法掌握真正的数据，更不能实时有效的纠正偏离的误差。预算考核不够完善浙江迪尔雅卫厨有限公司往往只会关注着公司营业收入达成率等情况，公司员工如果完成的好的话就可以获得实质性的奖励，公司并不会去关注对管理的预算，公司的高层认为年度预算金额就是公司在该年度可以使用的金额，公司员工只需要填写报表就可以获得批准了，并不会去考虑这是否会超出了预算标准，公司并没有将预算的执行的情况与部门绩效考核、个人绩效考核挂钩，使得公司的预算执行力度不强、进度缓慢等问题。预算执行的效果还收预算过程的控制，而公司的绩效考核定在年度考核的时候，使预算过程控制缺乏有效的约束机制，因此并没有积极采取一定的管控措施。浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理优化设计浙江迪尔雅卫厨有限公司加强预算管理可以推动公司对费用预算控制管理，进一步合理降低管理费用的成本，以达到公司的利润最大化。针对迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理存在的预算编制与管理要求不够慎密、预算执行审查小组功能没有发挥到位、预算考核不够完善这一系列问题。为了公司更好的加强预算管理做出来如下优化：完善预算编制方法首先公司应先明确预算编制的组织部门、员工结构及责任分工。公司每年将明年的预算年度内的指标在今年年底就下发到公司内部的各职能部门中，提前下发预算指标，让各个部门对管理费用的预算引起重视，能更好的做到对公司每个部门管理费用预算的管理。在开展预算编制工作的过程中，特别应该关注培养公司预算编制的基层人员的预算综合编制能力；在整体的预算编制过程中加强培养公司人的预算编制基层财务人上报管理人员的整体预算编制综合能力，能做到上下畅通的方式编制预算。进行预算编制还适当应积极与各部门预算管理层加强沟通互相协助，公司各部门之间进行有效沟通，提高各部门的工作计划的合理性。同时公司向全体员工发出邀请，邀请他们对公司预算编制的不足提出建议，将每一个建议都匿名集合在纸张上面，复印许多份，发放给每一名员工，然后进行投票，将票数前五名的建议，来进行对预算编制的改革，从而达到全员参与，让全体公司人员都加入到管理费用预算管理上来，达到有效控制成本的目的。加强预算执行审查小组的管控力度浙江迪尔雅卫厨有限公司的预算执行审查小组应当加强预算管理的全局把控及监督，组织并监督预算编制及进度。财务部核对预算的数目跟实际支出的数目有差异时，分析并汇总报告给预算执行审查小组，之后召集并举办每季度的绩效检讨会议，各部门协助预算执行审查小组召开审查会，及时给出管理费用实际支出大于预算数目的原因及解决方案。预算执行审查小组还需要与公司各个部门密切沟通，打好关系，在发现某些部门出现问题的时候，应该迅速收集资料，及时掌握真正的费用数据与相关部门沟通协商解决的方案。其主要对员工的差旅费、业务招待费等采用一定的管控原则，例如有人出差必须提前三天填写出差申请单，须写明姓名、人数、地点、期间、任务、计划、预算差旅费等信息。出差审批通过后，出差人才可以出差；如果遇特殊情况，可先报备相关主管，并在3个工作日内补齐应有单据。出差人可依据审批表之出差申请单及实际需要可办理差旅费借支。出差结束返回驻地后两周内须办理完报销还款手续，严禁无故拖延；超时未办完者按《费用报销制度》处理。差旅费如有超支，应详细说明原因，并报告相关主管。公司通过对员工的差旅费、业务招待费用进行管理和监督，如果这些费用真的是因为公司发展的不可抗力因素产生的费用，工作人员在进行核对后再拨款。图3差旅费用报销流程改善预算考核与激励浙江迪尔雅卫厨有限公司应该将预算管理与考核体系挂钩，并在公司内部建立对应的奖励机制，进而达到公司财务人员重视预算管理的目的。考核时间为一年两次，每半年进行一次考核，主要以报表考核为主，对于没有在规定时间里完成计划任务的部门要，需要对该部门进行调研和原因分析，确定这是由政策变化还是非人为控制的因素造成的，要调整计划。预算管理应该量化标准，根据各部门在执行时的成效进行绩效考核，以便鼓励员工们在实际的经营过程中以积极的态度发展业务，而不是故意降低业绩预算来获取个人的利益。在考评各部门的绩效时，不要只限于财务指标的评估，而是把综合评估和动态考评相结合，通过奖惩的方式增强全体员工的预算意识，使公司的领导与员工积极的参与到费用预算中，使费用预算更加有效的发挥作用，控制好成本。所以公司高层必须制定符合公司发展的考核办法，将预算考核纳入到奖惩体系中。同时，在预算考核的奖惩将由公司的人力资源部负责，财务部作为协调。公司的预算考核程序如下：图4预算考核流程图总结本设计主要从浙江迪尔雅卫厨有限公司的管理费用预算编制、预算执行以及预算分析考核这三个方面来分析公司的管理费用预算管理。对于公司这些不足的地方我们分别给出了具体的优化方案：1、公司预算编制以及预算管理不够慎密，使得公司出现管理费用超支的问题；2、公司预算执行审查小组没有将只能发挥出来，使得公司无法了解具体的管理费用数据，并纠正其误差；3、公司预算考核存在欠缺，使得员工并不重视管理费用的预算管理。对于这些问题给出了具体的优化方案：1、优化公司的预算编制方法，控制公司的支出成本；2、加强预算执行审查小组在预算管理上的管控力度，保障公司预算执行能够严格执行；3、完善公司的预算考核以及激励制度，让员工积极配合管理费用的预算管理。预算管理是一个长期的大工程，这需要浙江迪尔雅卫厨有限公司全体员工共同来完成。

参考资料何振娜.全面预算管理视角下的企业内部会计控制思考[J].财经界,2020(29):125-126.史丽君.试论物业管理企业实行全面预算管