广东司法警官职业学院《审计学A》2023-2024学年第二学期期末试卷

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页广东司法警官职业学院《审计学A》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计企业的期间费用时，审计人员发现管理费用中的差旅费支出异常高。以下哪种情况可能导致这一现象？（）A.企业业务拓展迅速，员工出差频繁B.差旅费报销标准过高，缺乏有效控制C.存在虚假报销差旅费的情况D.以上都是2、在审计报告中，注册会计师需要表达对财务报表的审计意见。以下关于审计意见类型的说法，哪一项是错误的？（）A.无保留意见表示财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见表示财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报，且这些错报未得到更正C.否定意见表示财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见表示注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表任何意见，且这种情况是由于被审计单位的原因造成的3、在审计报告的类型中，以下关于保留意见审计报告的描述，哪一项是准确的？（）A.保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表整体不可信B.发表保留意见是因为审计范围受到了严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.保留意见审计报告应当在意见段中明确说明保留的事项及其影响D.被审计单位只要对审计人员提出的问题进行了部分整改，就应当发表保留意见审计报告4、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.分析应付账款的账龄和周转率C.审查购货合同和发票D.询问财务人员和相关管理人员5、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据6、在审计会计估计时，注册会计师需要运用专业判断和审计程序来评估会计估计的合理性和准确性。以下关于会计估计审计的描述，不正确的是（）A.会计估计通常涉及主观判断和不确定性，注册会计师应当评价管理层作出会计估计的方法、假设和数据是否合理B.如果管理层变更了会计估计，注册会计师应当关注变更的理由是否充分，以及变更的会计估计是否符合会计准则的规定C.注册会计师可以通过实施审计程序来验证会计估计的合理性，如检查相关文件、重新计算和利用专家的工作等D.对于会计估计，注册会计师只需要在期末进行审计，无需在期中关注其变化情况7、在审计被审计单位的研发费用时，发现其研发支出资本化的比例较高。以下哪种情况最有可能表明存在问题？（）A.研发项目具有明确的商业可行性，且未来经济利益很可能流入企业B.研发活动已经进入开发阶段，成果的可能性较大C.公司为了增加资产规模，将不符合资本化条件的研发支出予以资本化D.研发费用的核算和归集符合企业会计准则的规定8、在审计中，关联方交易是一个重要的审计领域，因为关联方交易可能存在不公平和不透明的情况。以下关于关联方交易审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当识别和评估关联方关系及其交易导致的重大错报风险，并采取相应的审计程序来应对风险B.关联方交易的定价政策往往是审计的重点，注册会计师需要判断其是否合理、公平，是否符合正常的商业惯例C.即使被审计单位与关联方之间的交易是按照正常的市场价格进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实D.关联方交易的披露只需要在财务报表附注中简单说明即可，无需详细列示交易的金额和条款9、在审计计划阶段，注册会计师需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于风险评估的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境等，以评估重大错报风险B.注册会计师可以通过询问、观察、检查和分析程序等风险评估程序，获取有关被审计单位的信息C.风险评估是一个持续的过程，贯穿于整个审计过程D.一旦完成风险评估，注册会计师就不需要再对风险进行重新评估和调整审计计划10、在对一家上市公司进行审计时，审计师发现公司存在关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。以下哪项是审计师首先应该采取的行动？（）A.要求公司调整关联方交易价格，使其符合市场公允价格B.评估关联方交易对财务报表的影响，并在审计报告中予以披露C.调查关联方交易的背后原因，是否存在利益输送等问题D.向公司管理层提出整改建议，规范关联方交易11、审计师在审查企业的租赁业务时，发现企业对于融资租赁和经营租赁的划分存在模糊之处。这可能会影响：（）A.资产和负债的确认和计量B.租赁费用在利润表中的列报C.企业的税负D.以上都是12、审计证据的充分性和适当性对于审计结论的可靠性至关重要。假设您正在对一家制造企业进行审计，发现其生产成本核算存在一些疑点。为了获取充分且适当的审计证据，以下哪种审计程序最为有效？（）A.仅检查企业内部的成本核算记录和相关凭证B.除了内部资料，还对供应商进行函证以核实原材料采购价格，并观察生产现场的实际生产流程C.主要依赖管理层的口头解释和说明，不进行实质性的审计程序D.随机抽取部分月份的成本数据进行审查，不考虑全年的情况13、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的说法，哪一个是恰当的？（）A.重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能进行修改B.财务报表整体的重要性水平通常根据总资产或营业收入等基准来确定，并且是一个固定的数值C.实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的50%-75%，其确定无需考虑被审计单位的性质和环境D.重要性水平的确定需要考虑审计的目标、财务报表使用者的需求以及被审计单位的规模和业务性质等因素14、在对被审计单位的投资项目进行审计时，以下关于长期股权投资的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查长期股权投资的初始计量是否正确，包括投资成本的确定和相关税费的处理B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位净利润或净亏损的调整是否合理C.长期股权投资的减值准备计提应当充分，如果被审计单位未计提或计提不足，可能存在错报D.被审计单位对长期股权投资的处置收益应当计入投资收益，如果计入了其他科目，不影响财务报表的准确性15、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的投资业务进行审计。以下关于投资业务审计的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计人员只需要审查投资的收益情况，无需关注投资的风险B.对于长期投资，审计人员只需检查投资合同和股权证书，无需进行减值测试C.审计人员应当审查投资业务的内部控制是否健全，投资的计价和核算是否准确，以及投资收益的确认是否合规D.短期投资的审计重点在于其流动性，无需关注其盈利能力二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的财务报表的可比性进行审计，包括跨期和同行业比较。2、（本题5分）审计抽样是审计中常用的方法之一，但也存在一定的风险。请解释审计抽样的概念和类型，如统计抽样和非统计抽样，并阐述审计抽样的步骤和风险。讨论在审计抽样过程中，如何确定样本规模、选取样本和评价抽样结果，以保证审计抽样的有效性和可靠性。3、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的社会责任报告进行审计，以验证其信息的真实性和可靠性。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细分析审计工作底稿的作用、内容和编制要求。探讨如何管理和保存审计工作底稿，以保证其完整性、准确性和可查阅性。2、（本题5分）详细阐述审计工作中的审计沟通障碍与解决办法，分析语言、文化、心理等因素对审计沟通的影响。3、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的资产减值准备进行审计。分析各类资产减值准备的计提依据、方法和披露要求，以及审计人员的审计程序和风险关注点。4、（本题5分）深入分析在持续经营假设存在重大不确定性的情况下，审计人员应如何进行审计和发表审计意见。讨论持续经营审计对企业和利益相关者的影响。5、（本题5分）深入探讨财务报表审计中对资产减值准备的审计关注，包括各类资产减值迹象的判断和计量的合理性审查。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）审计人员在审查一家酒店企业的财务报表时，发现其客房收入和餐饮收入的比例与同行业相比存在较大差异。请分析可能的原因及应采