《企业社保税征中行政负担探究-以C市为例》开题报告文献综述5800字

企业社保税征中行政负担研究--以C市为例一、选题意义和研究价值（一）选题意义对社保费征缴体制研究的补充。由于社保费管理责任主体不统一，国内学者围绕社保费征收问题进行了大量的研究，关于社保费划转税务的相关研究较少，笔者立足于现实工作，通过梳理划转的做法和成效，分析划转中存在的问题及成因，探讨社保费征缴体制未来的发展方向，笔者希望基于整体政府理论的视角提出完善实施的对策建议，进而探寻社保费征收职责对社保基金收支平衡和实现全国统筹方面的积极作用，为社会保障理论体系研究提供理论支撑。（二）研究价值为未来税费协同征管的推广提供发展思路。社保费征收职责划转问题引发了国内各界的关注，其中关于划转税务意味着企业社保费强监管的讨论最为激烈。在“放管服”改革的大背景下，如何在坚持不增加企业社保费负担的基础上，避免企业漏缴和少缴问题的出现，是社保费征缴体制改革待解决的核心问题。通过本研究，以期探讨职责划转后税务机关权责的理想配置，进一步优化征管的流程，为后期的社会保险全国统筹、降低社会保险费率等一系列改革举措奠定基础。二、国内外研究现状和发展动态（一）国外研究PeterH.Shuck(1992)认为在社会保险费征收制度中，法律形式复杂、内容存在差异，在社会保险费筹集工作中各地缺乏统一规范的指导。WoutervanGinneken(1999)对社保费征缴扩面问题进行了研究。他认为征缴扩面难主要由两方面因素造成，一是征缴部门管理难度大。社会保险费缴纳人员数量庞大、人员情况差异大、缴费标准多样等，这些都对征缴部门的管理工作提出了挑战。二是部分民众参加保险意识不强或经济能力不足，不想或不能参保。Colin(2002)针对社会保险费清欠难问题进行了研究。不同于税收的强制性，社保费的征收在管理中比较势微，企业即便发生欠费，相关部门在缺少法律的赋权下，无有效强制清欠手段;对企业员工而言，企业是他们赖以生存的依靠，二者不平等的地位关系让员工对企业的欠缴行为只能忍气吞声。Echeva和IzaAmaia(2016)在研究中指出，必须加强社保费监管的强制性措施，以法律的形式予以规范，明确各方权利义务，加大惩戒力度，提高欠费代价，倒逼征缴效率提。PBestari(2018)则从信息技术角度对提升社保费征缴效率进行了研究，他认为当前是大数据时代，通过数据研判的方法可以以最直观的方式查出瞒报、漏报企业信息，而这一方法的实现需要网络信息技术的支撑。并且，通过搭建网络信息平台，也可以加快部门间数据交互，促进部门合作。MuhammadShakaibAkra(2019)认为信息化征管手段要与政策同步结合发展。社保费政策是开展社保工作的政策依据，现代化信息手段是实现政策实践性、操作性的高效途径。政府部门要顺应时代发展，将完善政策和提高信息化征管水平相结合，从而提高效率。BaileryandTurner(2020)指出，企业逃避缴纳社会保险费现象较多的国家，一般社保费率都较高。因此降低社会保险费的费率是提高企业参保积极性最直接最有效的手段。（二）国内研究关于社会保险费征收属性方面的研究，谢文庆(2018)认为征收社会保险费比征收社会保险税更适合我国当前国情。税收具有强制性，如果以“税”的形式征收社保费，对企业的征收力度就会加强，从而加重企业负担，影响市场主体活跃度。而以“费”的形式征收，政策更具灵活性，更适合当前的经济形势。郭坤歌(2019)认为征收社会保险税强化社保基金筹集的有效手段。随着老龄化加剧和保险待遇提升，“入不敷出”成为社保基金的新常态，征收社保税可以加强社保基金的来源保障。孙雪娇(2021)在其研究中认为，建立全国统一的社保制度势在必行，以“税”的形式筹集社保基金，更符合当前社保制度的发展趋势，有利于提高社保基金的统筹级次和存进社会保障体系进一步完善。李连友(2020)分析了我国新冠肺炎疫情爆发后的就业形势，指出社会保险费存在自身无法克服的固有缺陷，难以满足未来我国发展的需要，认为应通过“费改税”对社会保险进行全面的变革以适应我国就业发展的需要。刘义圣(2021)从制度公平性、征管法治化、基金管理成本三个方面，分析了社会保险“费改税”对推进基本养老保险全国统筹的作用。随着我国经济的发展，信息技术的进步，我国社会保险“费改税”的技术条件相对成熟。社会保险“费改税”后，社会保障税应作为中央统筹收入，且应与经济社会发展阶段相匹配，与新型城市化战略同步推进。关于社会保险费征收难点的研究。邹阁(2021)认为当前社保费征收最大的难点是保证应缴尽缴。他认为我国在社保费宣传方面、法律法规制定方面都存在不足，并且社保费的缴费群体除了企事业单位，大部位是以城乡居民为主的自然人缴费人，缴费人员数量庞大、个体化差异大，这些都加大了税务部门征缴社保费的工作难度。刘洋(2021)提出完善立法是当前社保费征管的难点问题。由于立法的缺失，致使征管部门缺乏行之有效的管理手段，对部分企业的欠费行为无计可施，无法保障这些企业员工的合法权益。关于提升社会保险费征收效率的研究。孙雪娇(2022)认为虽然税务部门征收社会保险费方面具有征缴范围广、力度大、资源丰富的优势，但这些优势更适用于对企业单位的征管，而对城乡居民、灵活就业人员还是社保部门联系紧密，因此两个部门应加强沟通，发挥各自优势，建立信息联动机制，切实为城乡居民做好相关服务。张宇晨(2021)指出新一轮的征缴体制变革后，社会保险费的征收仍然存在企业人力成本较高、个体工商户断缴严重、个人权益意识淡薄等问题，推进社会保险费的征管职能平稳过渡应从优化社会保险费征收体系、搭建社会信用体系，提高个人权益意识等方面着手改进。杜鹏程(2022)指出税务部门若想真正发挥社会保险费征收优势，需要加快系统整合，堵塞征管政策漏洞，规范征管流程，做好社会保险费征收同时积极参与社会保险费缴费信息发布、证明出具、政策宣传和员工相关权益的维护等相关工作。刘海兵(2021)认为提升智能化征管水平，将各项业务规范和流程、风险监管和预警、以纳税人缴费人为中心的理念集成整合到征管平台，提高征管效率，推进政府治理现代化进程。关泽群(2022)从社会保险费法制化、加快推进税务系统“放管服”、改变代征社会保险费模式、优化税务机构人员管理等几个角度提出优化社会保险费征收的对策。李连友(2022)指出为了保持社会保险费征收的高效运转，需要构造社会保险费征收协助机制。一方面，要合理分配社会保险费征收部门权责，再造经办机构协助社会保险费征收的权力、义务和责任；另一方面，要在法律上确认税务部门的征收主体地位，建立以税务部门为主的全责征管体系、优化社会保险费征收流程、健全社会保险费信息共享机制，如此才能全面保障缴费人的自身利益。三、主要研究思路、研究内容和在学术方面的创新点（一）研究思路本文以社会保险费征收问题的横向部门协作为核心展开研究，围绕基层部门特别是基层税务部门如何在当前背景下更好地承接社会保险费征收工作职责，解决社会保险费征收职责划转背景下社会保险费征收工作遇到的具体问题，而其他部门作为政府新政策推行运作的主体，如何通过更好地通过横向部门协作来提升政府体系职责变革的让渡效率，保障税务部门征收工作的基础质效，提高社会保险费的征缴水平。（二）研究内容本文从整体政府的视角出发，以长沙市社保费征管为研究对象，在梳理长沙市社保费征管现状和问题的基础上，以提高社保费征管效率、降低征缴成本为出发点和落脚点，剖析征管问题产生的深层次原因，基于实践诉求提出有针对性的对策建议、具体研究内容如下:摘要1绪论 1.1研究背景 1.2研究意义 1.3国内外研究现状1.4 研究方法2制度相关概念和理论基础2.1相关概念 2.1.1社保税征2.1.2行政负担2.2理论基础 2.2.1制度变迁理论 2.2.2委托代理理论2.2.3整体政府理论2.2.4行政负担理论3.国内企业社保税征政策实施现状 3.1相关制度及背景 3.2国内政策改革分析 3.3国内政策效果分析 4整体政府视角下长沙市企业社保税征的现状及效应分析 4.1长沙市基本概况 4.2长沙市企业社保税征的现状4.2.1整合部门职责4.2.2整合业务流程4.2.3整合数据资源4.2.4整合服务供给4.3对长沙市企业社保税征的效应4.3.1权责配置更清晰4.3.2征管措施更规范4.3.3信息共享更顺畅4.3.4资源利用更有效5整体政府视角下长沙市企业社保税征中存在的问题及原因5.1长沙市企业社保税征中存在的行政负担 5.1.1基层平台缴费服务体验感差5.1.2部门衔接处理问题效率低下5.1.3基层部门政策衔接矛盾突出5.1.4基层税务部门征管力量不足5.2长沙市企业社保税征存在问题的原因5.2.1部门间政务信息数据无法兼容5.2.2部门间利益难以统一调和5.2.3费源管理受到多重限制5.2.4部门间监督问责无法实现6对策建议 6.1打通横向信息交流，完善信息资源共享平台6.2明确各部门职责权限，打破部门间利益壁垒6.3持续推进立法进程，不断加强费源管理6.4加强部门外部监管，健全监督制约机制7结论 （三）研究创新本文的创新之处主要有:结合当前社会保险费征收职责划转的时代背景，关注税务部门全责征收以来所产生的问题，比较分析国际上社保征收模式和部门协作的理论基础及现实经验，以税务部门为切入点，讨论其征收过程中所产生的问题如何通过部门横向协作来更好地进行规避和解决，继而延伸到如何更好地达成基层政府部门的横向协作、如何优化我国基层政府部门的整体运行，为基层部门如何通过横向协作来平稳的完成职责划转让渡工作提供建议。四、拟采取的研究方法和技术路线（一）文献分析法本研究前期通过中国知网数据库、税务官网及内部网站等平台查阅了大量社会社会保险费征收、社会保险费征缴模式、部门横向协作机制等相关文献，通过全面了解相关社保政策文件、借鉴社会保险与部门协作领域研究成果，分类梳理、归纳和总结，从中汲取对本文研究有价值的理论和观点，从而探讨如何在社保费征管职责划转背景下通过加强横向部门协作来帮助基层税务机关做好社保征收工作。（二）案例研究法本文以长沙市为例，试图将理论分析与事实分析相结合、理论研究与对策研究相结合，对社保费征背景下社保征收工作横向部门协作问题进行全面的考察，力求将研究创新建立在理论与实践相结合的基础上，真正探索出社保费征缴工作中行之有效的部门协作方法。五、进度安排和预期成果周次工作任务第1周—第2周分析选题，收集资料，确定题目；第3周—第4周收集参考文献，确定研究目的和内容，准备开题；第4周—第5周进行开题答辩；第6周—第9周对论文的主题进行深入的研究，形成初稿；第10周—第11周进行中期答辩；第12周—第14周根据中期答辩结果和指导老师意见继续完成论文；第15周—第16周评阅老师进行评阅，提交答辩申请，完成最终答辩。六、已有基础通过在中国知网和官网等数据库，查找期刊，论文和相关资料，借鉴研究学者的理论和方法，总结分析其结果，丰富研究的理论意义。阅读大量的参考资料、文献，掌握大量数据，文中使用材料翔实、恰当。论文表现出对实际问题有较强的创新，分析能力和概括能力。理论分析准确，逻辑严密，层次清楚，结构合理，语言流畅。七、主要参考文献[1]章宁晓，郭毓敏.社保税征背景下灵活用工模式的合规应用[J].劳动和社会保障法规政策专刊,2021,000(003):P.62-64.[2]陈颖.社保税征,企业突围之路[J].纳税,2019(1):1.[3]谢文庆.个人所得税改革与社保费划转税务征收对中小企业及其员工的影响研究[J].企业改革与管理,2018(20):2.[4]郭坤歌.税务机关征收社保费对企业的影响[J].管理学家,2019,000(005):82-83.[5]励伟巍.税务机关征收社保费对企业的影响[J].市场观察,2019(4):1.[6]郑秉文.社会保险费"流失"估算与深层原因分析——从税务部门征费谈起[C]//养老金融评论(2019年第七辑).2019.[7]王超.“社保入税”政策实施对酒店企业用工模式的影响及对策研究[D].青岛大学,2020.[8]关灿亮.浅谈社保征管体制改革后民营企业应对策略[J].消费导刊,2019,000(023):140-141.[9]张登丽.税务征收社保费后人工成本控制探讨[J].2021.[10]孙雪娇,范润,翟淑萍.社保费征管体制改革如何影响企业避税——来自社保费征管部门转换的准自然实验证据[J].上海财经大学学报（哲学社会科学版）,2021,023(002):76-92.[11]刘洋.社保费征管中存在的问题及对策研究[J].区域治理,2021,000(017):P.1-3.[12]关泽群,刘雅琴.税收共治与企业避税——基于税务机关征收社保费的视角[J].中国总会计师,2022(10):4.[13]邱惠妮.社会保险费划归税务征收对小微企业影响的分析——基于党的十九大深化国地税征管改制的背景[J].内蒙古煤炭经济,2021,000(002):99-100.[14]李连友,黄保聪,席鹏辉.税收征管体制改革与社保基金征缴收入[J].经济学动态,2022(6):17.[15]薛皓天.社会保险费税式征收法律问题研究[J].税法解释与判例评注,2021(1):20.[16]洪小东.社会保险费征管体制改革:挑战与应对[J].税法解释与判例评注,2021(1):13.[17]王松海.探析税务部门全责征收社保费对养老保险缴费率下调空间的影响[J].2021.[18]肖建华,谢璐华."社保入税"是否增强了企业所得税的税负粘性——基于用工成本视角的检验[J].当代财经,2022(9):12.[19]郝娜.谈社保征缴体制改革的政策效果[J].中文科技期刊数据库（全文版）社会科学,2022(1):3.[20]杜鹏程,杜妍,刘文翰.社会保险征收体制改革与企业劳动收入份额[J].经济科学,2022(6):17.[21]陈妮,李宏彪.社会保险征收体制改革对江西企业的影响及对策研究[J].黑龙江人力资源和社会保障,2022(6):3.[22]张宇晨.从国际税制结构看我国开征社会保障税[J].现代经济信息,2021,000(022):164-165.[23]孙雪娇,甦叶.社保费征管体制改革与企业全要素生产率:促进抑或抑制[J].财贸研究,2022,33(1):14.[24]庞凤喜."社保入税"及社会保障缴款征管相关问题分析[J].税收征纳,2022(3):11-14.[25]喻平粟样丹买紫薇.从企业税收及社保缴纳看房地产中介行业规范发展[J].上海房地,2022(2):16-20.[26]周芬.个税改革背景下社保入税的风险管控及筹划[J].西部财会,2021.[27]张家欣.社保费税务征缴问题研究——以深圳市为例[J].中国管理信息化,2021,024(002):P.171-172.[28]曹越,胡文君."社保入税"