2023年度初级会计职称《经济法基础》习题库(含答案)

2023年度初级会计职称《经济法基础》习

题库（含答案）

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（60题）

1.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸储酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

3.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

4.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在

劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日支

付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞炽，

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制,其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。黄某辞职：甲

公司应向其支付经济补偿的数额为（）c

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

5.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算

企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确B.错误

6.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：乙公司背书转让时未记载背书日期的.

应视为（）o

A.背书不成立B.背书无效C.出票日背书D.到期日前背书

7.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价

款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生

的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤

矿当月应缴纳资源税税额为（）

A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元

8.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的柏金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

9.2019年10月甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

10.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板

厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

笔业务消费税纳税义务发生时间为（）C

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

11.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

12.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到

法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。

该法定年限为（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

13.甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含

增值税收入911.6万元，替游客向其他单位支付交通费55.12万元、

住宿费37」万元、门票费23.32万元，另支付木单位导游工资12.72

万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税

税率为6%。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列

算式中，正确的是（）。

A.（911.6-55.12-12.72）；（l+6%）x6%=47.76（万元）

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)；(l+6%)x6%=45.66(万元)

C.(911.6-55.12-37.1C3.32);(l+6%)x6%=45O6(万元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)*1+6%)x6%=44.34(万元)

14.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是()。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称DH票日期

15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有

()o

A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合

同D.银行存款日记账

16.根据民事法律制度的规定,下列请求权中,适用诉讼时效的是()o

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

17.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是()。

A.[49140+2373-(1+13%)]-(1-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373Hl-30%)x30%=22077(元)

C.4914O^(l-3O%)x3O%=21060(元)

D.(49140+2373)4-(1+13%H1-30%)X30%=19537.17(元)

18.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）0

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）0

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

20.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海

关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费

税20700元。已知车辆购置税税率为10%o甲公司进口该辆自用小汽车

应缴纳车辆购置税税额为（）o

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

21.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款

又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请

行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）o

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税

务局申请复议

C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税

务局申请复议

D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

22.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审

批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

23.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

24.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应亨受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

25.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

26.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是()o

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的

抵押

27.下列关于纳税中报的说法中借误的是().

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

28.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。()

A.正确B.错误

29.甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%o根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中，正确的是()o

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

30.根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的

是()。

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的

继承

31.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产

成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元

/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价

格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴

纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000I：TU）

C.62000xl0%=620（X元）

D.35000xl0%=3500（元）

32.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签

订了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某

分别于10月1日（国庆节）加班1天，于10月13H（周六）、10

月14日（周日）各加班1天，之后未安排其补休。2019年1月郑某

向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满,

甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此

存有异议。已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元°甲

公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保

险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司依法应向郑某支付的2018年10月最低加班工资的下列算

式中，正确的是（）。

A.240x200%xl+240xl50%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

33.根据会计法律制度的规定,下列行为中,不符合会计核算要求的是()。

A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录

B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算

C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度

D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算

34.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%。根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是()o

A.(45+4+2)xl0%=5.1(万元)

B.45=(1-10%)xl0%=5(万元)

C.(45-2)xl0%=4.3(万元)

D.(45-4)xl0%=4.1(万元)

35.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申

请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

36.担任单位会计机两负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

37.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招行费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

38.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增

值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.（3604000-901000-720800）:（1+6%）x6%=112200（元）

B.（3604000-901000-1441600-720800）:（1+6%）x6%=30600（元）

C.3604000x6%=216240（元）

D.（3604000-720800）-（1+6%）x6%=163200（元）

39.甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货

物。该批货物不含税销售额200000元，折如额30000元，销售额和折

扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%。下列计算甲公司

当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.（200000-30000Hl+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）xl3%=22100（元）

C.200000;（1+13%）x13%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000（元）

40.根据社会保险法律制度的规定，职工发生与亡的下列情形中，不应认

定为工伤的是（）。

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤

害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

41.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%0

根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.36；（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8：（1+3%）x3%=1.8（万元）

42.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立

书面劳动合同的工资补偿为（）°

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

43.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元,计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，

正确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

(2.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

44.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

()o

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

45.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是

()o

A.权利人被义务人控制的

B.继承开始后未确定遗产管理人的

C.义务人同意履行义务的

D.限制民事行为能力人没有法定代理人的

46.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是()。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每曰累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

47.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工

支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老

保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

48.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%°计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.991900；（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

49.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

50.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制,其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）。

A.2019年3月5日B.20I9年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

51.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是（）。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

52.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务

个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A.李某不需要缴纳个人所得税

B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

53.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

54.某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是（）。

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰

壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

55.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属于兼营行为的是（）。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

56.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

57.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房

里安装了一台价值80万元的电梯，已通过睑收并投入使用，该电梯与

厂房不可分割，已知房产税从价计征税率12%,当地规定的房产原值扣

除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元

58.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

59.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31曰前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.30x0.5%xl6=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

60.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

二、多选题（20题）

61.下列各项中，能成为法律关系主体的有（）。

A.内律师事务所B.乙基金会C.甲股份有限公司D.丁个人独资企业

62.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有（）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

63.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企

业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

64.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

65.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资十其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

66.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

67.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包

装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黄酒D.红酒

68.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

69.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）。

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.

须年满18周岁D.应有稳定收入

70.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途

中，应征收消费税的有（）

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.

用于广告

71.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款°已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题,王

某申请开立I类账户可以采用的开户方式是（）

A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息

B.P银行柜面开户

C.通过电子邮件申请开户

D.登录P银行网站申请开户

72.根据增值税法律制度的规定，下列行为;口，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

73.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

74.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

75.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

76.根据社会保险法律制度的规定，领取失业保险金的下列人员中，应停

止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.应征服兵役的郑某B.移居境外的夏某C.享受基本养老保险待遇的

郭某D.被判刑收监执行的王某

77.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

78.下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

79.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）o

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

80.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

三、判断题(20题)

81.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。()

A.正确B.错误

82.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动

争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

()

A.正确B.错误

83.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除°0

A.正确B.错误

84.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。()

A.正确B.错误

85.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

()

A.正确B.错误

86.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

87.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

88.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

89.银行存款利息不征收增值税。（）

A.正确B.错误

90.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

91.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地,建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。（）

A.正确B.错误

92.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

（）

A.正确B.错误

93.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无

须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。（）

A.正确B.错误

94.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

A.正确B.错误

95.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

96.收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（）

A.正确B.错误

97.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤俣险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

98.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

99.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

（）

A.正确B.错误

100.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

A.正确B.错误

参考答案

l.c本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳消

费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

2.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣

除的税金。

3.C1月韩某应预扣预缴个人所得税二(30000-5000-4500-2000)X3%=555

(元)

4.C用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位需要支付经

济补偿金。经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付

1个月工资的标准向劳动者支付。黄某的工作年限为4个月，不满6个

月的按半年计算，6个月以上不满1年的按1年计算，因此，甲公司应

支付半个月标准的经济补偿金。

5.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计

算企业所得税应纳税所得额时扣除。

6.D本题考查背书记载事项。“背书日期”为相对记载事项，未记载背书

日期的，《票据法》视同背书日期为“到期日前二选项D正确。

7.D(1)资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方

收取的全部价款确定，不包括增值税税款。(2)计入销售额中的相关运

杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中

扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、

码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、

仓储、港杂费用。（3）甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-10-5）x2%=8.4

（万元）。

8.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B:纳税人

用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

9.B⑴选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不

计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不计

入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）x20%=4（万元）；⑵选项

B:进口环节消费税二（关税完税价格+关税）+（1.消费税税率）x消费税税

率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（万元）;（3）选项C:进口环节增值税二（关

税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万元）：

⑶选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

10.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款曰期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

1LC持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起

3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

12.D

13.C纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣

除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、

交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余

额为销售额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服务的增值税销项税额=(911.6-55.12-37.1-

23.32)；(l+6%)x6%=45.06(万元)。故选C。

14.C本题考查银行不票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、L攵款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

15.A本题考查印花税征税范围。技术转让合同属于印花税征税范围，选

项A正确。买卖合同中，个人书立的动产买卖合同、电网与用户之间签

订的供用电合同不属于印花税征税范围，选项B错误。财产保险合同属

于印花税征税范围，但人身保险合同不属于印花税征税范围，选项C错

误。营业账簿中，只有记载资金(即反映“实收资本''和“资本公积”金额

增减变化的账簿)的营业账簿征收印花税，其他营业账簿不征收印花税，

选项D错误。

16.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:(1)请求停止侵害、排除妨碍、

消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产：(3)

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费(4)依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

17.A烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率二

（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）X消费税比例税率

二［49140+2373：（1+13%）卜（1-30%）x30%=2I960（元）。

18.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作，

并继续办理移交的未了事项。

19.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.

20.D纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格

加上关税和消费税。计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税,

甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额二

（182000+27300+20700）x10%=23000o

21.A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行

政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不

服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政

复议。.

22.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项B。

23c会计师（中级职务）应具备的条件：⑴系统掌握会计基础知识和业务

技能；（2）掌握并能正确执行财经和会计方面相关法规：（3）具有扎实的专

业判断和分析能力，能独立负责某领域会计工作;⑷具备博士学位或硕

士学位十会计工作满1年:或第二学士学位或研究生班毕业十会计工作

满2年:或大学本科学历或学士学位十会计二作满4年:或大学专科学历

+会计工作满5年。

24.B实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的为6个

月。

25.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

26.B房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

27.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

28.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

29.C⑴房屋买卖，契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD

排除：(2)承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应

交付的总价款。

30.A选项AC,土地增值税只对转让土地使用权的行为征税.对出让土

地的行为不征税；选项B.不涉及产权的转让，不征税；选项D,土地

增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。

不予征税。

31.C“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

32.D(1)10月1曰加班属于法定休假曰加班，无论是否安排补休,

均应按照不低于300%的标准支付加班工资；(2)周六、日加班且未

安排补休的，应按照不低于200%的标准支付加班工资。

33.D选项D:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。

34.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费(4万元)、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

35.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

36.C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

37.C扣除限额1=35x60%=21（万元）,扣除限额2=6000义5%。=

30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元°

38.B试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用,

扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮

费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后

的余额为销售额。

39.D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处

理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额

=200000x13%=26000（元）。故选D。

40.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、

客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

41.D（1）增值税一般纳税人提供“文化服务、可以选择适用简易计税方

法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

42.B⑴用人单位白用L之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立15

面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之

日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013

年4月12日〜2014年2月11日，共计10个月；（2）巾于甲公司每月已经

向员某止常支付了2000元，因此，甲公司应向员某补偿的金额=2000X

10个月=20000（元）。

43.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年

度上述船舶应纳车船税税额=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

44.C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项

A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经

营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营

场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

45.C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利（即一方当事

人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的）；或者向有关部

门请求权利救济（即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申

请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的）；或者

对方当事人同意履行义务而中断。

46.B选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

47.A补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%=35

万元，合计为：35+25=60万元。

48.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价x扣除率。

49.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独

立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事

民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事

活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和

义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清

算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

50.D劳动关系自用工之日起建立。

51.CB2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是

企业网上银行的具体业务功能。

52.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资

者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、

合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人

投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税;2、对除个人

独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上

述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所

得”项目计征个人所得税;3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综

合所得”项目计征个人所得税。木题李某是股东，甲公司是公司，所以

适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

53.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；⑶职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5(万元)。故本题选择选项B。

54.B选项AC,“7月”前无须加“零二因为不加零也不会导致变造行为

的发生，即票据出票日期不口」能被变造为“壹拾柒月I新版章节练习，

考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选

项D,“15日”前应力广壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为

“贰拾伍日”。

55.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

56.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事

民事活动的组织。包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专

业服务机构等。

57.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计

算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额二

(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072万元。

58.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

59.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

(3月16日—4月24日共40天)。

60.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期

不得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

61.ABCD法律关系主体包括:自然人;法人和非法人组织；国家。

62.ABD选项C,适用9%的增值税税率。

63.BCD

64.AD平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财

产权益纠纷，可以仲裁。

65.CD选项AB：属于免税收入。

66