做账实操-轻工业公司的账务处理分录

做账实操1/9会计实操文库做账实操-轻工业公司的账务处理分录轻工业涉及众多行业，如食品加工、纺织服装、造纸等。下面以一家食品加工企业为例，为你呈现轻工业常见业务的账务处理分录：采购环节1.采购原材料企业从供应商处采购面粉5000千克，每千克3元，增值税税率为9%，款项以银行存款支付。借：原材料——面粉15000借：应交税费——应交增值税（进项税额）1350贷：银行存款163502.采购包装材料购入食品包装纸盒1000个，每个2元，增值税税率为13%，货款暂欠。借：周转材料——包装物2000借：应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：应付账款2260生产环节1.领用原材料和包装材料生产车间领用面粉3000千克用于生产面包，成本为9000元；领用包装纸盒500个，成本1000元。借：生产成本——直接材料10000贷：原材料——面粉9000贷：周转材料——包装物10002.分配人工成本计算本月生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。借：生产成本——直接人工8000借：制造费用——工资2000贷：应付职工薪酬100003.计提设备折旧本月生产设备应计提折旧3000元。借：制造费用——折旧费3000贷：累计折旧30004.分配制造费用本月共发生制造费用5000元（包含上述车间管理人员工资和设备折旧），按照生产工时比例分配到面包生产中。借：生产成本——制造费用5000贷：制造费用50005.产品完工入库本月生产的面包完工，总成本为23000元（10000+8000+5000），验收入库。借：库存商品——面包23000贷：生产成本23000销售环节1.销售产品销售面包一批，售价30000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。借：银行存款33900贷：主营业务收入30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）39002.结转销售成本结转上述已售面包的成本20000元。借：主营业务成本20000贷：库存商品——面包20000费用与税费环节1.支付水电费支付本月生产车间水电费1500元，取得增值税专用发票，税率为9%。借：制造费用——水电费1500借：应交税费——应交增值税（进项税额）135贷：银行存款16352.支付销售费用为推广面包产品，支付广告费用5000元，取得增值税专用发票，税率为6%。借：销售费用——广告费5000借：应交税费——应交增值税（进项税额）300贷：银行存款53003.计算并缴纳增值税本月销项税额为3900元，进项税额为1350+260+135+300=2045元，应缴纳增值税为1855元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1855贷：应交税费——未交增值税1855实际缴纳时：借：应交税费——未交增值税1855贷：银行存款1855其他业务环节1.固定资产处置企业出售一台旧的生产设备，该设备原值20000元，已计提折旧15000元，出售取得收入6000元，增值税税率为13%。首先将固定资产转入清理：借：固定资产清理5000借：累计折旧15000贷：固定资产20000收到出售价款：借：银行存款6780贷：固定资产清理6000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780结转固定资产清理净损益：借：固定资产清理1000贷：资产处置损益1000会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税