新版财政学第3章电子教案

财政学第三章财政的起因与职能

现代财政理论认为，在市场经济下，弥补市场失灵是政府从事经济活动的根本动因。在此，政府的主要经济职能有：一、资源配置职能，二、收入分配职能，三、经济稳定职能第三章财政的起因与职能第一节市场失灵第二节财政职能一、政府经济活动的起因在于

市场失灵（1）市场失灵的含义（2）市场失灵的原因（3）市场失灵是政府经济活动的主要诱因（1）市场失灵的含义

竞争性市场主要依靠自身的力量实现资源配置的效率。但是，市场不是万能的，自身还有失灵之处。市场失灵是指因自身难以克服的缺陷或不足所导致的市场难以正常运转的状况（2）市场失灵的原因

①市场势力的存在（主要是垄断现象的存在）

②市场自身的残缺（主要是由公共产品、外部性和信息不对称导致的市场缺失）

③市场功能不足（主要是分配不公、经济波动和缺乏竞争等）（3）政府经济活动的起因在于

市场失灵

①市场失灵是市场经济的固有特征。任其发展，市场经济将难以正常运转，必须予以克服②在经济运行中，解决市场失灵问题单靠企业和个人是无能为力的，必须有公共活动的参与。在此，市场失灵便成为政府经济活动的主要诱因。然而，公共活动又需要政府予以组织，即由政府干预来解决市场失灵问题，但政府的干预又离不开财政的支持二、市场势力如果市场价格受到了人为的控制，市场便失灵了，其资源配置便是低效率的。这些市场价格的控制者便是市场势力

这些市场势力主要以垄断和自然垄断的形式出现，其形成的原因主要有两个：一、市场竞争最后导致的垄断，二、有些行业具有天然的垄断性二、市场势力（1）垄断（2）自然垄断（1）垄断

①当市场被一个或几个厂商控制时，便有可能出现垄断。在此，厂商可以通过减少产品供给使其销售价格高于边际成本

②在图3-1中，垄断性产品的需求曲线D便是该产品的边际社会收益MSB

如果只有一个厂商，需求曲线D就是其平均收益曲线AR。这时，边际私人收益曲线MPB位于平均收益曲线的下方，边际成本MPC也代表新增最后一单位的成本，即边际社会成本MSC③效率法则要求按照边际社会收益等于边际社会成本的原则进行产量和价格决策。但是，为了利润的最大化，厂商将按边际私人收益等于边际私人成本的原则进行生产决策④这样，该厂商的最优产量和价格分别为Qm和Pm。显然，当产量为Qm时，Pm=MSB>MSC，资源配置是缺乏效率的。图3-1的阴影部分便是垄断带来的损失

⑤如果通过政府干预，强制把产量增至Q*，使其价格降至与边际社会成本相等的P*水平，进而使P*

=MSB=MSC，最终将获得ABF部分的净效益。可见，政府有责任消除垄断，保护有效竞争（2）自然垄断①自然垄断行业具有规模报酬递增的特点。规模报酬递增是指行业收益随着规模的扩大而不断增长或成本不断递减的趋势②报酬递增或成本递减的主要原因是，行业内存在着大于可变成本的资本成本，如果长期资本成本增长较慢，那么产量的增加将会降低单位产品的资本成本，进而推动平均成本的下降。如城市供水供电等公共事业③在自然垄断行业，独家经营优于多家竞争。因为多上一家便会多上一套系统或线路。可见，在自然垄断行业，竞争是失灵的，必须有政府的介入与干预三、市场残缺

在现实生活中，有些市场是残缺的、不完善的，主要原因有三：①公共产品的无偿使用，②外部性的存在，③信息不对称（1）公共产品的无偿使用

①公共产品是指在消费上具有非排他性的产品

公共产品一旦被提供，新增消费的边际成本几乎为零。零边际成本要求价格为零，但是，零价格或免费消费难以补偿其固定成本。可见，公共产品难以由私人来提供

②看来，由于公共产品的使用是无偿的，必然供不应求，只能由政府来提供。同时，作为社会的管理者，政府即有义务也有能力介入公共产品的提供（2）外部性的存在

外部性是指对经济主体给他人福利水平带来影响而没有给予相应奖励或惩罚的状况。比如，由于相应机制的缺乏，汽车排放废气损害他人健康而难以给予补偿（3）信息不对称

信息不对称是指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。比如，大多数买者都不完全知道卖者的产品质量到底如何，有没有欺骗行为

显然，公共产品的无偿使用导致了市场的短缺，外部性的存在造成了社会福利的减少，信息的不对称诱发了欺诈行为的发生，这些都影响了市场经济的正常运转，而且市场本身又无法解决，需要政府介入，进行必要的管理四、市场功能缺失市场功能缺失是指因市场功能不完整而导致的力所不能及的现象市场功能缺失的具体表现1.分配不公平2.经济不稳定3.优质品与劣质品的并存等1.分配不公平（1）在市场经济下，人们通常按生产要素的贡献大小获得相应的收入。但是，由于人们拥有的先天资源禀赋和后天能力的差异，生产要素的拥有量不尽相同，进而在收入分配方面相差悬殊（2）这样，在市场机制的作用下，若没有外力介入或政府干预，起点不同的社会成员间的收入差距将越拉越大，贫富悬殊、两极分化等现象将在所难免

（3）可见，市场经济本身是无法自动实现社会公平的，政府干预势在必行。随之，一系列以救济穷人为己任的公共政策应运而生2.经济不稳定

（1）经济不稳定是指经济稳定被打破的状态。经济稳定通常包括就业率的稳定、物价水平的稳定和国际收支的平衡①就业率的稳定是指充分就业的状态。充分就业即有劳动能力和劳动意愿的人都能按照均衡工资水平得到工作。但充分就业并不等于全部就业，一定程度的失业率是允许的

②物价水平的稳定是指将物价水平的上升即通货膨胀率控制在一定程度内（比如4%以下）的状况。但通货紧缩也要避免，因为价格水平的持续下降也会影响经济发展③国际收支平衡是指一国对外交往中经常项目和资本项目收支的大体平衡，即顺差和逆差控制在一定程度内的状况

（2）在现实生活中，宏观经济的稳定往往难以实现。经济周期性的波动及其繁荣与萧条的交替即经济运行的不稳定是难免的①经济运行的不稳定即经济周期性波动的原因是：宏观经济的运行主要取决于社会总供求的状况，而总需求和总供给又有不同的力量来决定，市场经济中缺乏相应的协调机制。尤其是总需求是更难控制的，它是由千千万万个生产者和消费者分散决定的②

可见，经济运行的不稳定即经济周期性波动现象的消除，需要政府介入予以调节。而且，往往不需要动用大量的社会资源，政府的稳定政策便能达到良好的效果3.优质品与劣质品的并存（1）在市场上，人们的各种愿望和要求并非都是合理的，即使在信息完全的情况下，也会由于各种原因而作出不明智的选择有些重要的东西，人们却评价不高；有些甚至是有害的东西，但却有人给予较高的评价，愿意为之支付较高的价格

（2）消费者评价低于合理评价的产品和服务为优质品，消费者评价高于合理评价的产品和服务为劣质品。不过，优质和劣质只是人们的偏好而已

（3）通常，优质品是供不应求的，而劣质品往往供给过量，有的甚至危害社会。可见，优质品与劣质品的并存确实不利于市场的发展和社会的进步，需要政府加以纠正第二节财政职能一、财政职能的分类二、财政的主要职能一、财政职能的分类现代政府的经济职能与市场机制的运转状况有着密切的关系。马斯格雷夫对政府的经济职能作了最权威的分类：即资源配置、收入分配和经济稳定职能二、财政的主要职能（一）资源配置职能（二）收入分配职能（三）经济稳定职能（一）资源配置职能在资源配置问题上，现代财政学要对公私部门进行合理分工，以此确定社会资源如何在公私部门间配置才是最有效的、最合理的（公共部门的）资源配置职能现代财政的资源配置职能主要是公共部门的资源配置职能，这一职能主要体现在两个方面：一是矫正竞争的不完善，二是矫正市场的不完善1.矫正竞争的不完善政府在以竞争原则矫正垄断所造成的市场失灵即竞争的不完善问题时，主要措施有两个：一、对垄断厂商进行直接干预，二、设法矫正自然垄断（1）对垄断厂商进行直接干预

①有人之所以能够垄断市场，主要原因就是占有了相关产品的生产资源，竞争法则由此受到了破坏。对此，政府必须采取有力措施，实施反垄断法，对厂商的垄断行为进行直接干预

②对垄断厂商的直接干预可以借助定价手段来进行。无论哪种垄断，其定价行为都偏离了边际成本等于商品价格的原则。因此，政府可以通过直接干预要求厂商按照上述规则来定价，但厂商成本的真实性难以保证（2）矫正自然垄断①在图3-2中，效率原则要求价格等于P*，对应产量为Q*，价格低于平均成本，出现了亏损。同时，平均成本决定的价格P1能够获取正常利润，但其产量Q1却是低效率的，因为能够动用的社会资源太少

②如果没有政府干预，垄断企业将根据边际成本等于边际收益的原则，把产量和价格限定在Qm和Pm上。由此可以获取垄断利润，同时也造成了资源配置的扭曲

③政府干预可以提高资源配置效率：一、政府直接经营企业，按照边际成本决定的价格提供产品和服务，以税收弥补其亏损。二、政府作为管理者，可以授权企业垄断产品的销售，并实行价格管制，使其获取正常利润

显然，上述两种方式的效率都不是最大的。到底采取哪种方式，应酌情而定

④此外，还可以创建一种可竞争市场，即允许厂商在某行业自由进退，那么，潜在进入者的存在将会制约现有厂商的行为，使其难以通过垄断获取超额利润。在此，可竞争市场的存在，迫使厂商必须按完全竞争的条件来行事2.矫正市场的不完善

在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制无能为力。矫正这种市场的不完善便成为政府的责任。在此，政府必须运用相关政策工具，矫正市场失灵问题一般说来，市场机制是成本最低的信息传递机制。然而，部分信息传递的滞后，主要是交易双方信息不对称所导致的。在此，政府的作为主要体现在两个层次上：一是矫正信息不对称条件下的策略行为，二是由政府直接提供信息（1）矫正信息不对称条件下的

策略行为

①在信息不对称条件下，市场机制也能找到有效的解决办法。比如，在销售者比购买者更知情的情况下，商品质量高的销售者会与购买者签订一种或有契约，许诺对其质量问题承担责任

②有人曾想把签订或有契约的方法予以推广，为所有的商品建立或有市场

在此，如果或有市场是完全竞争的，则可以实现帕累托效率，但现实中并不是每种商品都有或有市场的。如保险市场、股票市场等，由于逆向选择和道德风险的存在，其市场就是不完善的，政府必须予以干预③政府的强制措施也不是十全十美的。其一，有些措施的实施是需要成本的；其二，有些措施是不必要的，有时甚至无计可施。尽管如此，它还是能够约束人们的策略行为的，进而推动市场交易的发展（2）由政府直接提供信息①在信息不对称条件下，强势销售商会尽力发出信号，签署或有契约，甚至提供资格认证，以表明自己与众不同②在市场中有长远打算的销售商会设法提供资格认证，以扩大其市场份额。在提供资格认证方面，全靠市场是不行的，必须有政府介入

③当一种信息十分重要而又不易获得的时候，它就变成了一种经济物品，这时，信息的获得便是收益的增加。同时，信息的分享并不增加额外成本，信息的享用也不具有排他性，在性质上类似于公共产品，个人难以足量提供

④假定信息由私人提供，如果完全免费则会投资不足，完全收费则会投资过度，导致资源浪费在此，政府介入提供公共服务的呼声日渐高涨，因为政府提供成本更低，政府服务最受欢迎，政府认证最有权威。看来，政府提供信息或服务是矫正市场行为的关键所在（二）收入分配职能政府收入分配职能的关键在于实现公平分配。因此，政府应通过收入分配推动社会公平的实现，即对社会的弱势贫困群体进行必要的救助。这些群体福利的改进，将有助于收入分配的公平

在实现分配公平方面，政府可以选择的政策手段有三类：即税收、财政支出和政府管制1.税收

税收是范围最大的收入调节工具，最重要的调节收入差距的税种是累进所得税。通常，最常见的征税方案有两种，一是税式支出，二是负所得税（1）税式支出

实际税收通常是对从纳税人所得总额中扣除掉既定项目后的应税所得进行的课税形式。这些被扣除的部分，相当于政府对纳税人的一种支出，便是税式支出（2）负所得税

负所得税是指通过确定一个最低收入额和适当税率，进而对低收入者给予补贴的一个特殊税种

上述补贴即负所得税额通常随着收入的增加而减少，计算公式为：S=Y0-tY（Y0为最低收入额，t为税率）。显然，当收入超过一定数额后，负所得税将转变为正所得税2.财政支出有助于改善收入分配的财政支出主要有三种，即：具有社会救助性质的转移支出、具有社会保险性质的转移支出和具有福利性质的公共支出

①具有社会救助性质的转移支出，主要是向低收入者提供的现金和实物救济。目的是保障人们的基本生活，维护其体面和尊严

②具有社会保险性质的转移支出，主要是对养老、医疗和失业等事件进行的保险性兑付。这种社会保险具有强制性，是维护社会公平的必要条件

③具有福利性质的公共支出，主要是指公共工程的建造，教育投资的增加等。这些都能增加人们的就业机会和就业能力，有助于穷人收入水平的提高和收入分配的公平3.政府管制政府管制是指政府对市场机制的直接干预。比如，最低工资的制定