《H银行不良资产处置现状及问题探析》18000字【论文】

H银行不良资产处置现状及问题分析TOC\o"1-2"\h\u30833第1章研究背景 116847第2章研究意义 230522（1）探索出H银行不良资产处置更好的方法和手段 24247（2）对其他银行不良资产处置具有重要的借鉴和指导意义 23348第3章H银行不良资产处置现状 275673.1H银行简介 3315403.2H银行不良资产的现状 34660表3-2H银行信贷担保方式占比情况表 4260703.3国有商业银行不良资产的危害 5265553.4H银行不良资产处置的现状 622430第4章H银行不良资产处置问题分析 990734.1H银行不良资产处置方式存在的问题 10145804.2H银行不良资产处置方式问题产生的原因 1327431第5章H银行不良资产处置优化 1690305.1实行分类管理，创新处置手段 16230235.2强化流程控制，提高诉讼质效 19305515.3充分挖掘价值，探索提升途径 21第1章研究背景商业银行是经营管理风险的特殊金融机构，信贷业务不仅是其最重要的资产业务，而且还是其主要的收入来源与盈利渠道。二十一世纪以来，我国金融业高度发展，资产业务规模不断扩大，信贷业务规模也在持续增长，那么，在此过程中不良资产的产生无法避免，不良资产的管理也就成为困扰金融机构可持续发展的一个重大难题。自2012年后，中国经济的增速变缓再加上产能过剩等问题的日益凸显，产业转型升级成为了国内经济发展的重要方向。与经济稳步增长相适应，经济发展质量也逐步由量向质转提升。但是面对整个国家和社会经济结构的调整，我国经济也迎来了“阵痛期”，金融机构的不良贷款规模随之增加，不良资产管理和处置的挑战也越来越大。不良资产处置作为整个社会经济发展的周期性产物，有其内在原因和外在原因。随着整个社会经济发展周期的不断波动，不良资产在整个社会经济发展过程中具有很大的影响力和破坏力，不良资产数量的持续增加，一定程度上也会加剧中国经济增速继续的下行，并且严重的话甚至有可能引发金融危机。因此如何合理、高效的管理和处置不良资产，如何防范和化解金融风险，无疑是监管部门和金融机构亟需解决的问题。H银行作为四大国有银行之一，于2017年开始实施净表计划，此前其不良率连续八个季度高于2%，不良贷款余额和不良贷款率长期高于可比同业，位于四大行之首。净表计划从2017年年初一直持续到2019年末，在此期间，H银行资产质量明显改善，与2017年初不良数据相比，2019年末H银行不良余额减少436.24亿元，不良贷款比率下降0.97%，但是值得关注的是直至此时其不良贷款率仍位于四大国有银行之首。受新冠疫情等因素影响，至2020年中报数据披露，H银行不良贷款余额2077亿元，较上年末净增205亿元，重回"净表计划"实施前水平；不良率1.43%，较上年末微升0.03%。H银行不良余额和不良率"双升"，终止了连续三年的"双降"进程。因为经济下行反映在金融领域会有一定的滞后性，加上党中央实施"六稳六保"等宏观经济政策，会产生短期对冲效应，不良贷款将迟缓暴露，因此在未来H银行依然面临不良贷款大幅反弹的压力，H银行不良信贷业务经营风险也将进一步凸现。第2章研究意义（1）探索出H银行不良资产处置更好的方法和手段本文通过对国内外商业银行和资产管理公司不良资产处置的主要手段、方法和经验的分析和借鉴，探索和完善适合H银行自身发展特点的不良资产处置方法和手段，以促使H银行能够在未来的金融环境中持续高质量地发展。（2）对其他银行不良资产处置具有重要的借鉴和指导意义H银行作为国有银行之一，其经营和管理的特点与其他商业银行还是有很多相似之处。进入21世纪以后，中国银行业迎来了高速发展的时期，中小型商业银行也如雨后春笋般涌现，但是他们在业务拓展的同时，往往忽略了风险管理体系和内控管理机制的重要性，导致商业银行资产潜在风险较多。尤其是近几年，随着国内经济进入结构深度调整的新常态，小微金融也进入新常态模式。小微企业作为实体经济中最活跃的部分，商业银行创新发展小微金融显得尤为重要。然而，宏观经济下行，一些个体商户和小微企业经营越发困难，效益持续走低，废债行为抬头，致使银行信贷资产质量管控压力大与经营效益下滑的矛盾日益突出，部分银行甚至为追求资产规模，一定程度上降低了贷款准入标准，导致不良贷款率屡创新高。本文选择以H银行作为代表来深入研究不良资产管理和处置，具有类似或相同经营特点的其他商业银行也十分具有重要的借鉴和研究意义。在本文的理论研究和实践过程中，提出了H银行不良资产管理和处置存在的问题，并针对相关问题提出了优化方案。第3章H银行不良资产处置现状3.1H银行简介H银行的前身能够上溯到1951年创立的农业合作银行。自二十世纪七十年代末至今，H银行经历了国家专业银行、国有商业银行、国有控股商业银行等三个发展历程。2009年1月H银行实现股份改革，2010年7月H银行分别在上交所和港交所挂牌上市。H银行是中国最主要的综合性金融服务供应商之一，其主要目标是打造有经营特色、服务便利、运作高效、功能齐备、创造一流的国际性商业银行。H银行以自身完善的业务构成和庞大的分销网络以及领先的技术水平，为客户提供多领域的产品和服务。资产规模方面，截至2019年末，H银行总资产达到24.88万亿元，发放贷款和垫款达13.36万亿元，全年实现净利润2129.24亿元。资产质量方面，截至2019年末，H银行不良贷款余额为1872.10亿元，同比下降27.92亿元；不良贷款率1.40%，同比下降0.19%；拨备覆盖率288.75%，同比提升36.57%。3.2H银行不良资产的现状3.2.1H银行不良管控压力增大根据近年公告中的数据可以分析得出，H银行不良率在2015年达到高点，之后持续走低，不良贷款余额在2016年最高，之后3年持续改善，这些得益于2017年H银行启动“净表计划”，把风险防控放到更为突出的位置，加大力度做好不良贷款处置压降工作，使得资产质量状况得到全面改善，但是直至“净表计划”收官的2019年末H银行的不良率仍是四大国有银行之首，具体指标对比如下表3-1所示。表3-1H银行主要监管指标与同业对比表单位：亿元项目不良贷款率资产利润率拨备覆盖率资本充足率流动性比例2019年末大型商业银行1.380.94234.3316.3154.97H银行1.400.73288.7516.1357.742020年二季度大型商业银行1.400.88227.9715.9254.36H银行1.430.68284.9716.4252.67资料来源于银保监局网站及H银行年报受到新冠疫情的巨大冲击，至2020年中报数据披露，H银行不良贷款余额2077.45亿元，比上年末净增205.35亿元，重回“净表计划”实施前水平；不良率1.43%，比上年末微升0.03%；拨备覆盖率284.97%，比上年末下降3.78%。H银行不良余额和不良率“双升”，终止了连续三年的“双降”进程（具体情况如图3-1所示）。因为经济下行反映在金融领域有相对滞后性，再加上“六稳六保”等宏观经济政策对其产生的短期对冲效应，不良贷款将迟缓暴露，因此在未来H银行依然面临不良贷款大幅反弹的压力，H银行不良信贷业务经营风险也将进一步凸现。图3-1H银行2015年-2020年二季度不良率和不良余额情况3.2.2H银行潜在信贷风险凸显从下表3-2中我们可以清楚的看到，H银行采用信用类与保证担保类担保方式的信贷资产业务占比一直维持在50%左右，直至2020年二季度增长至55%以上中增长至55%以上。近年来，随着网络银行业务的普及，H银行线上信贷产品锐意创新，以其融资的灵活性和便捷性赢得了客户的青睐，迎来了迅猛发展的时期，然而线上信贷产品多为信用类小额贷款，这也就导致了信用类贷款比例的不断攀升，而对于保证担保类信贷业务，虽然H银行有意控制，但是一直还是维持在一个较高的水平，导致信用保证类贷款占比居高不下。众所周知，信用保证类贷款门槛低、无抵质押物、潜在风险大，在贷款业务中所占的比例越高，那么其出现信贷风险的可能性越大、损失率越高。表3-2H银行信贷担保方式占比情况表资料来源于H银行内部资料同时，H银行这两年将信贷业务的发展重心放在普惠金融，普惠小微贷款余额逐年递增不断增长（如下图3-2所示），而逐年递增的普惠小微贷款势必会带来更大的风险隐患。由于小微企业公司治理机制不完善，同时在财务管理方面管理也无法统一规范，对银行来说，信息不对称现象将会更加严重，这在很大程度上会影响银行对贷款的控制。而且，相对于大中型企业而言，小微企业的经营和管理更容易受到内外部环境影响，不管是上下游企业货款出现问题，还是区域经营环境恶化，甚至是企业控制人的个人情况发生变化，都可能会对小微企业的经营产生巨大影响，造成小微企业贷款形成不良。图3-2H银行2017年-2020年二季度普惠金融小微贷款余额变化2020年，为减少经济受疫情的影响，政府出台了一系列刺激政策，为实现“六稳”、“六保”宏观经济总目标，党中央国务院多次要求金融机构加大对实体经济的信贷支持，鼓励银行业向实体经济合理让利。H银行响应政府号召，出台贷款展期、无还本续贷等一系列助力措施，面临的资产质量防控压力也顺势延缓，但延缓也有周期，随着2020年初展期的普惠小微贷款陆续到期，H银行不良管控将面临更大的挑战。3.3国有商业银行不良资产的危害国有商业银行不良资产的产生对国家市场经济的发展运行带来了很大危害:宏观上给经济制度和金融系统造成了巨大威胁，微观上严重阻碍了国有商业银行的可持续发展。（1）不良资产影响银行的资金周转目前，商业服务银行信贷资产质量低下、不良贷款持续上升现象已经是大家都知晓的客观事实。越来越多的信贷资金沉积，促使商业银行无法进行资源的合理配置，使其流动合理化，这必会增加信贷投资的风险，增加了其损失，导致其运营活力下降，降低了商业银行的盈利能力和竞争水平。特别是在当前货币供应紧张、储蓄降低的状况下，银行无法依靠收回贷款来提升交易头寸，往往容易导致银行支付兑现出现困难，影响银行声誉。（2）不良资产造成银行的资产损失目前，商业银行在发放贷款时，对担保方式有了更高要求，保证担保类贷款逐渐减少。可是在不良资产过高的情况下，虽然可以通过处置抵质押物来回收贷款，但是受经济和税费的制约，很多时候贷款只能部分收回，银行还是存在一定程度上的损失。同时，不良资产过高可能会使银行可用资金的大幅度减少，这就必然导致银行资金运转困难，这些资金无法投入收益更大的领域和项目，这对银行而言，又是另一个层面上的资产损失。（3）不良资产不利于银行业的经营活动不良资产对银行的经营管理来说是一把双刃剑。从不良贷款贷款逾期到其回收结清期内，一方面银行必须按照实际来给付该资产的利息和别的相关费用，另一方面，这些不良资产的利息都会在一定时期内计入银行的营业收入。从这个角度看，企业欠息越多，银行虚增实亏的现象就会越严重。（4）不良资产过高使社会有效资源配置受限在当代经济活动中，资本、土地资源、管理、信息和技术等全是关键的规模经济。资本作为第一生产要素，假如银行的不良资产过高，资产的合理配置将没法充分发挥，最终将直接危害到社会经济效益的有效实现。3.4H银行不良资产处置的现状3.4.1H银行不良资产处置组织架构H银行在经营发展的过程中，建立了一套适合自身经营特点的不良资产管理与处置体系。现阶段，资产处置委员会是H银行不良资产处置管理的最高决策机构，其由主任委员、部门委员、个人委员共同组成。资产处置委员会是在主任委员的监督指导下对不良资产处置这方面的工作进行审议，其结果可以为审批工作人员提供智力支持和风险限制，对有权审批人直接负责。有权审批人负责监督批准处委会审议风险资产处置项目和其他相关事项，资产处置委员会主要审议呆账核销、减免息、债务重组、批转等不良资产处置事项，代表经营者和管理层依法履行日常不良资产的处置管理事项。风险资产处置部设立清偿管理处、转让管理处、核销管理处和资产保全处等业务处室，作为不良资产处置与管理的日常工作机构，负责统筹H银行不良资产的清收保全和处置管理工作，并落实资产处置委员会的项目决策及项目实施。各部门和分支机构根据分解的不良资产处置目标对象进行相关不良资产的管理与处置工作。（如图3-3所示）有权审批人有权审批人主任委员资产处置委员会风险资产处置部部门委员个人委员审

批审

议召

开管

理转让管理处清偿管理处核销管理处资产保全处组

织日

常图3-3H银行不良资产处置组织架构3.4.2H银行不良资产现行处置方式（1）自主清收方式自主清收方式是目前我国所有银行在发现借款人债务出现问题后采取的最原始的清收方法。它是贷款人将逾期及欠息后贷款移交给银行内部专门负责债务清收的部门，对不良贷款进行清收。目前采取这种清收方式主要针对那些有还款偿债能力而无还款意愿的企业和个人比较有效，但是这种债务催收的方式存在时间长、耗费高、效率低等缺陷。例如，H银行南昌某支行于某年12月，对某公司发放了一笔短期流动资金贷款，金额470万元，以厂房作为抵押物，借款期限为一年。次年12月，该企业有公司法人代表在内蒙古承包了煤矿项目，投入了大量的资金，导致流动资金紧张，未能及时还款。由于客户对外投资产生了大量债务，该支行发放的这笔470万元贷款出现了严重的逾期及巨额欠息。针对这一笔不良贷款，经营行采用了电话、信函、上门等多种催收手段和方法进行追偿。经过近两年多的努力，这笔不良贷款终于成功追回，虽然该笔不良最终实现清户，但是经过将近两年的资产清收，该笔不良资产已对该行的不良率、拨备覆盖率等指标都产生巨大影响，而且如果当时该行未采取有效的风险缓释措施，或者风险缓释措施在这两年内形成了了减值损失，那么，该笔资产将会难以实现本息全额清户。很显然，单靠自主清收该种方式很难及时高效的为银行解决不良资产压降问题，并且这种方式往往耗时耗力，不可控性较大，为不良资产和不良率“双降”增加了难度。（2）诉讼清收诉讼清收，是指通过法院的诉讼执行，对债务人或者担保人资产进行强制处置清收的一种方式，这也是最为常见的一种追偿方法。它作为维护金融债权的最后一道屏障，同时也是目前H银行在进行不良资产处置时最为常用的追偿方式。一些企业运营存在问题，但这并不代表该企业完全丧失了还清债务的能力。有些企业还能通过自己主要经营的业务，来获得一部分收入还清贷款。但有些企业也会无视自己的信用，用各种各样的托词来推迟还贷，利用各种各样的方式躲避债务。通过提请诉讼来追索债务，能够通过法院强制执行震慑“老赖”，迫使其履约还款，同时也可以避免国有银行不良资产处置审批手续繁琐。诉讼追偿方式是一种法定的、终结式的追偿方式。一般情况下，对于那些恶意逃废债的“老赖”，诉讼后再申请强制执行可以起到相当明显的震慑效果。但是采用诉讼清收的情况下，因为起诉时间长，結果的不确定性，难以掌握全部起诉全过程，影响处置效率，同时在诉讼过程中会产生很多额外费用，如律师代理费、诉讼费等，增加处置成本。就算官司打赢，还存在执行过程中的问题，比如债务人隐匿财产，懈怠执行判决等问题。（3）呆账核销呆帐核销就是指银行针对经一定时间追索后确定无法收回的那一部分不良贷款，历经内部审批确定后，动用呆帐风险准备金将其从账面上冲销，这种方式在银行内部称之为核销，法律层面上也称为账销案存。商业银行要想按照呆帐销账的方法处置不良贷款，还必须有一定的前提条件，首先需要有充足的利润进行支撑，其次还需要有拨备覆盖率达到相应的水平，这样才能为核销创造条件。银行在发放每笔贷款之前都会提取一定比例的坏账准备金，以满足如果银行在无法及时收回该笔贷款时。经营行可以通过提交符合规定条件的核销材料逐级上报，有权行进行审核和审批，经审批后，经营行就可以核销该笔不良资产，将该笔呆帐及时从之前计提的坏账准备金与利润中进行冲销。运用核销的方式虽然可以帮助银行及时的降低不良资产的金额和户数，但其实对于银行自身而言，核销的贷款只是从表内不良转化为表外不良，银行仍然承受了很大的经济损失，所以核销手段还是存在具有一定的局限性。（4）债务重组债务重组，是指债权人与债务人双方在不改变交易对手的情况下，通过双方合议或者法院裁定的方式，就清还债务的时间、金额或者还款方式达成新的协议。也就是说，若更改了对于原来债款的偿还条件，即与原协议不同，就可视作债务重组。这种处置方式也是H银行目前处置不良资产的重要方式之一。这种方式适用于债务人资金出现短期、暂时的周转困难等，短期之内难以按约偿还本息，但从长期来看，债务人是具备偿债能力的，这种情况下，银行可以通过与债务人签订贷款重组协议，重新制定还款方案，从而达到收回贷款的目的。签订协议后，债务人得到了一定时间的贷款宽限期用以筹备资金偿还债务，而债权人用一定程度的让步来达到促使债务人还款的目的，毋庸置疑，这对于债务关系双方都有一定的好处。例如2020年，H银行某市分行的一家集团企业出现了还息困难，该企业的债务由其工业厂房提供抵押担保，受新冠疫情影响，该企业债务出现流动性风险，企业出现暂时性的现金流短缺，还息出现困难，但是该企业所处的行业未来仍有较好的发展前景，生产的产品也仍然具有较好的市场发展空间，H银行积极与借款企业、相关政府部门沟通协调，多次赶赴借款企业所在地与相关金融机构进行洽谈沟通，最终完成了对企业到期债务的重组工作，针对该笔到期债务，H银行与其他金融机构达成协议，不仅对企业还息方式进行了调整，还通过对企业到期债务进行借新还旧、还旧借新等续贷方式缓解了企业到期还款的压力与企业当前现金流的短缺，这不仅有助于维持企业的正常生产经营，同时与也化解了银行自身的信贷风险。（5）批量转让H银行在上市之前，对不良资产进行了大批量的转让，也是通过这种处置方式才逐渐卸下了历史包袱。之后伴随监管部门要求的不断提高，以及商业银行对自身风险控制的不断重视，商业银行内、外部监管力度都不断加强，H银行的不良贷款规模也随时间渐渐下降。但随着我国进入新的经济发展阶段，加之全球经济下行压力不断加大，H银行也面临不良贷款规模不断反弹的局面。批量转让是指商业银行将其不良资产按比例进行组合包装，定向的转投给资产管理公司的行为。近些年，随着国内银行所拥有的不良资产逐渐增多，原来的四大国有资产管理公司已无法承接过多的不良资产，于是各地便开始陆续设立当地的金融资产管理公司。这样H银行就可以在国有和地方资产管理平台上实现对不良资产的公开招标拍卖，将不良资产进行批量转让。但是在不良资产转让的过程中，资产折价严重，未能充分挖掘其潜在价值，是的使得H银行在批转后损失较为严重，并且现今的批量转让市场属于买方市场，资产管理公司对银行议价能力较强，导致目前H银行在处置不良资产的过程中采取批量转让方式的意愿不断降低。第4章H银行不良资产处置问题分析4.1H银行不良资产处置方式存在的问题4.1.1不良资产的处置手段单一以2019年H银行全年各种处置方式在处置金额中的占比来看（如下图4-1所示），虽然H银行采取了一些不同的处置手段，但处置方式主要还是集中在清收和核销两大类，这两类总占比近75%，我们可以清楚地看到，在不良资产处置手段不断推陈出新的今天，H银行仍然青睐于最传统的两类处置方式，创新处置手段的工作任重而道远。图4-12019年H银行不良资产处置方式占比虽然目前H银行运用这些常规处置手段取得了一定的成效，但是从2020年中报显示其不良余额和不良率“双升”就可以看出，H银行的不良资产并没有得到完全有效的处置。不良贷款率可以通过增加贷款投放的方式来控制，但是H银行的不良贷款余额已经回升到三年前还未实行“净表计划”时的水平，说明H银行不良资产处置工作压力凸显。随着疫情全世界的扩散，IMF（国际货币基金组织）等国际组织多次降低近两年各国经济的增长预期。全球航空交通、住宿餐饮、旅游会展等行业受冲击最大，多重因素叠加下,全球金融市场巨幅震荡，IMF预测，2020年全球经济将下降3%。全球银行业普遍业绩缩水，国内商业银行上半年业绩均同比下滑，随着疫情经济震荡风险的不断暴露，全球银行业经营风险将进一步积累。虽然我国快速出台了一系列稳经济保增长措施，大规模实施减税降费，为助力经济增长，H银行也相继出台了贷款展期、无还本续贷等助力措施，同时也积极退减了相关费用，金融行业面临的资产质量防控压力也顺势延缓，但延缓也有周期，加之“十四五”时期融资供需矛盾将持续突出，部分区域经济产业结构单一，银行区域性、行业性风险爆发概率仍然存在。受疫情冲击，银行业处置金额必然加大，加之累年表外不良金额积增，处置工作“越来越吃力”，处置制度和政策的滞后约束了我行处置工作的发展，从政策层面创新思路，拓宽我行处置渠道势在必行。不良资产的数量的不断增长对于银行未来的发展必将产生较大的障碍与制约。从不良资产处置的外部环境来看，不良资产处置过程中的外部环境问题明显比以往更为复杂，处置难度也在逐渐加大，传统不良资产处置时间长、成本高的现实问题摆在我们面前。H银行已经无法单纯依靠传统的不良资产处置方式快速有效地管理和处置不良资产，从而实现对不良资产的有效控制。4.1.2诉讼清收耗时长、难度大、效率低诉讼清收是H银行不良资产处置过程中最常用的一种方式。诉讼清收实质上是通过法律的诉讼执行，对债务人或者担保人资产进行强制处置清收。虽然由于银行具有双方签字的贷款合同作为证据，胜诉几率极大。但是，每一个金融案件从提请诉讼到申请执行，都要经过立案、举证、开庭、判决、申请执行、执行立案等多个程序（如图4-2所示），而且由于合同文本签订的不规范或者是对诉讼流程跟进管理的不到位，每一个环节耗费的时间都有可能被拉长，这个诉讼过程少则需要半年，多则需要两三年。诉讼时间长，结果不确定，无法把握整个诉讼过程，这无疑会对银行资产质量指标的管控带来巨大的难度。确定法律追索措施采取其他方式结清债权确定法律追索措施采取其他方式结清债权申请支付令准备申请书

及其他相关

证据材料向法院

申请支付令法院受理

并立案法院向债务人发出支付令强制执行公证债权文书向原公证机关申请执行证书公证机关签发执行证书向法院提交公证书、执行增速、申请执行书及相关证据材料法院受理

并立案向法院申请

强制执行仲裁向仲裁委员会提交申请仲裁仲裁机构受理仲裁申请向法院申请财产保全选择仲裁员参与庭审仲裁庭下

达裁决书直接向法院申请实现担保流程准备申请书及担保物权相关手续

材料向法院申

请执行

担保物权法院受理

并立案裁定拍卖、

变卖担保财产债权人向法

院申请执行法院执行

担保财产执行程序是否顺利

债务人是否偿债行

使

撤

销

权

或

代

位

权诉讼诉前法律

申请论证向法院提交诉状及证据材料申请

财产保全法院受理

并立案参与证据

交换和庭审判决选择

是否上诉否否是是图4-2诉讼清收业务流程同时，在目前我国现行的法律制度环境下，即使经过漫长的法律流程进入执行程序，法院的判决结果也可能不会得到及时有效的执行。一方面在漫长的诉讼过程中，债务人可能已经千方百计地转移了资产或者经法院执行后债务人根本没有可供执行的资产，这不仅会导致银行无法及时收回实际的贷款金额，还会只是银行增加了大量的额外支出，例如诉讼费、律师费等，甚至大部分的执行回款不能有效的满足因诉讼而直接产生的诉讼费用。即使债务人有财产可供执行，可是不良资产拍卖成交率不高、变现困难又成为了新的问题，比如南昌市内的法拍的成交率在10%以内，江西省内那些非省会城市的法拍成交率就更低了，流拍的情况十分常见，这也使得有大量的抵押资产长期处于无法处置的状态，不能产生流动性，在不良资产处置中这也是我们项目经理非常无奈但是又不得不面对的一种选择。在此情况下，银行不仅非但没有有效处置不良资产，反倒大大增加了自己资产处置时间和成本。4.1.3不良资产潜在价值尚未充分挖掘由于H银行在实行“净表计划”以后，不良余额和不良率指标都有了很大程度上的改善，这也导致经营行对不良资产处置工作的重视程度逐渐下降，管理方式也较为粗放，不良资产处置的主要任务和目的就是维持不良余额和不良率的“双降”。很多时候，H银行在不良资产处置工作上是为了处置而处置，这些不良资产所隐藏的价值并未充分的发现。在不良资产处置的过程中，总是被动的接受，而非主动的作为，这显然无法实现不良资产处置和回收的最优价值。不良资产处置方式的不同将会对不良资产的价值有着较大的影响，资产价值评估缺少方法并且主观性较强，不能对资产的实际价值做出公正客观的评价。同时在银企信息互通方面，由于银行和企业之间的信息不匹配，H银行虽然对贷款企业采取了贷前审查、贷中调查、贷后检查等手段，但是很多时候流于形式，并不能从自身阻止不良资产的产生，等到贷款出现逾期欠息后只能被动的采取措施，在资产处置方面往往没有主动权，且与借款人信息出现不对称。H银行这两年的发展重心放在普惠金融，这些中小企业的财务管理制度普遍不太健全，这样使得H银行难以对问题企业的相关财务信息进行准确的摸底排查，并且目前H银行也尚未建立完整的不良资产评估体系，对问题资产的实际价值难以做出准确、客观的评估，进行转让的资产定价往往依赖于外部评估机构，银行内部难以对企业资产进行合理定价，不良资产估值方法与估值段的欠缺，无形中也增加了H银行在不良资产处置中的处置成本。4.2H银行不良资产处置方式问题产生的原因4.2.1处置制度流程不科学科学有效的制度与流程是保证商业银行长远发展的基础和前提。但从实际情况来看，我国商业银行的制度与流程管理建设还任重道远。首先，没有对内部的制度管理形成共同认识，认识不到银行制度与流程管理是有效控制风险发生的基础和前提，是对高质量业务发展的有效控制措施。其次不能从根本上正确处理好业务的发展与流程管理的密切关系，业务发展是内部流程控制的前提，内部流程的控制建设是银行业务健康发展的保障。第一，商业银行作为经营管理风险的特殊机构，发展与风险相伴相生，在业务发展的同时风险不可避免，那么不良资产处置也就成为了银行经营风险的最后一道关卡。但是，从目前来看，H银行并没有形成完善的风险处置制度与流程，在行内仅仅只有呆账核销、批量转让有一套完整的处置制度和流程，其他处置方式并没有相关的制度约束，这远远不能满足目前不良资产数量和品种都不断增加的情况，处置制度与流程创新势在必行。第二，H银行在不良资产的日常管理和不良资产的处置过程中缺少切实可行的的合规防范与监督机制。H银行各经营行不良资产的处置价格与其实际价值很大程度上无法匹配，在评估环节，处置项目的负责人员有较大的主观随意性，甚至有的领导或评估人员违反法律和职业道德，伪造评估信息。这都是由于处置工作缺乏合规监督体系，折就有可能会直接引发各类合规案件及资产流失的发生。所以加强和提高合规意识，建设流程监督机制，才能正确应对新时期银行业复杂变化的形势和需要，也将会阻止不良贷款处置案件的发生。第三，对于已核销资产管理流于形式，H银行各级支行并没有严格按照双降“账销案存、分类管理、尽职追偿”的原则抓好已核销呆账的后续管理和清收处置工作，普遍存在“出表即安”、“一核了之”的现象。对于已核销呆账，很多经营行甚至没有完整的管理台账，使得已核销呆账的管理长期处于“真空”状态，有些债权丧失了诉讼时效、执行时效，有些资产没有及时续封，这些都有可能引发银行自身债权的流失。4.2.2考核管理机制不合理虽然H银行在发展的过程中摸索出一套相对科学合理的绩效考核管理机制，但依旧明显地呈现出经营战略注重规模扩大、看重业绩效益、忽略风险控制和看轻基础管理的经营理念倾向，绩效考核中更多的关注分支机构经营计划和指标完成的结果而非过程，考核指标完成情况成为评价分支机构及高管的唯一依据，“唯业绩论”思想依旧根深蒂固。这种绩效考核方式对银行政策缺乏引导，片面追求银行的存贷规模，而忽视了对企业的实际经营和还款能力的分析判断，这必然会导致经营风险的增大。一味追求规模扩张和发展速度，再加上对分支行高指标强激励，风险将会逐步扩散和积累，为不良资产的产生也埋下了危机。其次，不良资产处置工作需要多专多能的客户经理，但是目前H银行清收条线人员薪资水平明显低于个贷、信用卡等前台条线营销人员，这就必然影响员工加入清收处置队伍的积极性。另外，没有建立公平合理的绩效考核奖励机制，针对清收处置的考核奖励往往都是统一打包给分支机构，条线员工并没有奖励的分配权，导致很多时候奖励并没有真正落实到项目、网点和有功人员，这大大降低了员工在清收处置工作中的干劲。同时，目前的不良资产清收处置考核的侧重点还是在不良资产处置额及任务完成率，缺乏对处置过程管理和基础管理的考核和激励，这显然不利于不良资产处置工作的有序开展。最后，缺乏对清收处置人员的长效考核机制，H银行目前对清收处置人员的绩效考核主要依赖于对处置金额及完成率的考核，但是不良资产的清收处置是一项长期性的工作，不是一朝一夕就能完成的，部分清收人员因短期无业绩，导致工资待遇低，降低了清收人员继续清收的信心。不良资产处置具有耗时长、程序复杂、情况多变等特点，目前的清收考核办法缺乏长远的考虑，这不仅阻碍员工创新处置方式的积极性，还严重影响了处置工作的效率。4.2.3处置队伍建设不到位处置工作不仅需要处置方面的专业知识和操作经验，还需要法律、财务方面的知识补充，因为在制定处置方案时一点漏洞可能会给银行带来无法挽回的损失，总之，不良资产处置具有复合性的工作特征，需要一批多专多能的人才。为强化人才培养和队伍建设，H银行往往是通过培训、学习等多种方式提高条线人员业务技能，但条线工作人员往往来自发放贷款出现不良比较多的客户经理，缺乏专业的不良资产处置经验，而且人员年龄结构偏大，资产处置能力有限。处置队伍培养有待加强。目前从H银行的实际情况来看，处置条线人员大多由本行客户经理转岗而来，人员变动也较为频繁，这就对条线培训提出了更高的要求，仅仅依靠目前的培训和学习方式已经无法满足基层行需要，面对当前不良资产规模迅猛增长的现实状况，处置团队建设方面，尤其是内部组织设置、职权明晰、人才培养等层面都严重滞后。如何依据所在行不良贷款总量、品种、处置难易程度完善处置队伍的建设，值得引起高度重视。银行不良资产的处置绝非一项简单的工作，它涉及很多问题，也涉及多方利益，不仅要维护该各方的关系，还要应对好各类的问题，这对工作人员的专业能力要求很高。作为国有商业银行之一，H银行过去以工作舒适和收入稳定而闻名，工作被奉为“金饭碗”，如今却面临严重的人才流失问题。互联网金融的快速发展和经济的持续下行是银行业内人才流失的主要外因。激励机制的不完善和薪酬制度的不健全才是关键性内在因素。分配激励机制不完善，人才晋升渠道受阻，导致H银行难以吸引高层次的专业化人才，建立专业化清收队伍。H银行资产清收队伍缺乏“走出去”的理念。清收人员走出去，不断的向先进同业及资产处置公司交流学习资产处置经验，与先进同业及资产管理公司对标，不断完善自身的资产清收知识体系，丰富自己资产处置的手段，激发不良资产处置的创新意识。缺乏专业技能培训，清收人员没有专业的岗位技能培训，对日常清收经验缺乏归纳总结与交流，日常内部学习流于形式，不能真正将资产清收处置形成自身独有的处置体系。4.2.4基础管理工作不扎实伴随着三年“净表计划”进程，H银行已核销呆账快速增长，截止2019年底，H银行已核销呆账48095户，金额99.9亿元。2020年上半年再增12.6个亿，达到51878户，余额112.49亿元，我行按照H银行处置制度管理要求规范细致，已核销呆帐形同表内不良贷款管理，但是从H银行现状来看，大多数行的基础管理工作不够细致，未严格按照《中国农业银行已核销呆账管理办法》落实核后管理责任。随着H行不良资产处置的累积和队伍人员的精简，越来越多的基层行反馈不良基础管理牵扯了大量的精力和时间，影响了处置工作，减轻人力和事务性工作，提升科技管理、系统管理水平的呼声越来越高，如何真正落实管理职责，让方案化为行动，让处置管理真正高效务实，这都是现在急待解决的问题。尤其是近两年我行线上金融产品锐意创新，从线上信贷产品来看，以其融资的灵活性和便捷性赢得了客户的青睐，有效拉动了全行信贷业务的迅猛发展，但从近年线上不良贷款处置来看，线上产品在制度设计上对基础管理和风险管控要求不够完善，相比线下贷款，线上贷款进入不良后的处置也更加复杂，如不在产品设计之初充分考虑贷后管理和风险防控，那我行线上不良将呈现快速增加趋势，这就对线上产品的管理提出了更高的要求。第5章H银行不良资产处置优化不良资产的形成必然有社会层面的原因，但更多的商业银行自身的原因，因此，如何高效合理的处置不良资产是包括H银行在内的所有商业银行长期以来面临的难题，在资产清收过程中要不断分析自身不良资产产生的原因，对清收经验及教训进行总结，创新不良资产处置方式，就能够将不良资产发生的概率及回收的价值做到最优，从根本上解决不良资产增加对H银行的影响。5.1实行分类管理，创新处置手段H银行想要改变处置手段单一的局面，首先就要进行对不良资产分门别类的处理。在风险可控、效益最大化的背景下，要合理运用各类处置政策，对不同行业、客户分类精准处置。5.1.1信用类不良资产：“互联网+”处置方式信用类贷款指无抵押无担保的小额贷款。这一类贷款往往具有申请拨放的要求低、受众人群广、潜在风险大的特点，而且在形成不良后处置起来相对困难。但是，随着大数据时代的到来，互联网在很大程度上解决了银行在对信用类贷款催收时遇到的资产发现难和地域限制的问题，有效降低了处置成本，使得银行不良资产清收处置工作得到了更加优化的配置。H银行处置部门要充分利用互联网平台和信息技术，充分发挥互联网对不良资产价值的发现功能，开展不良资产的线上推介和处置工作，运用“互联网+不良资产”模式更好地挖掘信用类不良资产的价值。第一，互联网清收为金融机构提供了更为丰富的处置方式，互联网的运用为不良资产的清收处置搭建了线上平台，可以有效提高回收率。银行传统的外包托收业务大多采用层层分包、招投标的方式进行，耗时较长，效率较低。如果充分利用互联网催收平台，在互联网上发布不良资产信息，可以吸引更多参与者，参与者各自提交处置方案，银行择优选择，这样不仅可以缩短处置时间，提高处置效率，还很好的弥补信息链条上的节点缺失，避免由于信息不足、道德风险等问题造成的困境。第二，互联网催收打破了传统催收面临的地域限制。地域的局限性是H银行处置信用类不良贷款时面临的一大难题，这类贷款的债务人往往不在本地，且银行一般无法与之取得联系，但金融机构及其外包托收单位的资源一般集中在当地，这就导致了金融机构很难将不良资产清收委托给合适的催收公司，但互联网催收平台很好地解决了这类问题，它利用了线下线上的两种资源，进行系统性整合，再通过智能化信息匹配系统这一“智力上的支持”，可以实现有效的成本控制和优化的资源匹配。5.1.2住房抵押类不良资产：资产证券化处置方式近几年，内外部形势错综复杂，实体企业的经营环境不断恶化，个人就业和个人收入势受到影响，导致H银行许多住房抵押类贷款暴露风险。以H银行南昌分行为例，2020年末不良余额14493万元，其中法人不良551万、个贷不良12301万、信用卡不良1641万，从上面的数据可以清晰地看出，其不良贷款余额集中在个贷类不良，而个人贷类不良又主要集中在住房抵押贷款（10232万），所以住房抵押类类不良贷款的处置值得H银行关注。面对该类不良的处置问题，资产证券化是较好的解决办法。就商业银行不良资产的资产证券化来讲，发起者将本身不良资产的所有权转移给独特目的媒介（SPV），以SPV不良资产收益权作为质押，以将来现金流为还款根据，向销售市场投资人发售流通证券。一般情况下，商业银行即为发起者，充分利用其不良贷款资产创建资产池，或者根据资产管理公司（AMC），由AMC接收商业银行不良贷款开展资产池的基本建设。根据此方法，可以有效地利用资产证券化处理不良贷款，将处置不良贷款的效率和效益结合起来。首先，资产证券化就是将同一种类的不良资产批量组成资产池，从而有效对冲单一资产处置所耗费的人力与物力，一方面极大地拓宽了银行不良资产的处置渠道，将不良资产通过活跃的资本市场进行处置，快速地将银行的表内不良资产转移到表外，实现了银行系统信贷风险的压降，提高了银行的资本运营能力、风险把控能力和核心竞争力。同时，这种处置方式能够实现批量处置，大大节省了不良资产处置管理过程中的经济成本和时间成本，强化了银行对资产负债结构的有效管理，使得银行的不良资产处置效率与其抵御信用风险能力都可以得到较大幅度的提高。其次，证券化进一步拓宽了银行不良资产处置的渠道，借助于资本的逐利性可有效的加速对不良资产进行市场化处置，提前收回银行逾期贷款和欠息的资产，大大提高了不良资产的现金回收比率。证券化为资产处置提供了良好的市场化资产交易平台，不良资产借助于交易平台的公开透明性可以获得一个均衡的价格，不良资产的公允价值可以得到更大的发挥和体现。再次，证券化丰富了可供投资者选择的产品种类，以此满足不同风险投资偏好的需求。目前随着我国国民财富规模的日益增长，股市风险系数逐渐扩大的前提下，资本证券市场的流动性产品远远赶不上居民财富的增长，不良资产的证券化为资本市场提供了新的流动性投资品种与渠道，增加了投资者的流动性与选择权，提高了不良资产处置的深度与广度，优化了经济与社会资源的合理配置。5.1.3大额不良资产：债转股处置方式一般金额在10亿元以上的不良资产我们称之为大额不良资产，这类资产在处置过程中耗时耗力，且收回率较低，但其对银行经营影响很大。针对该类不良资产的处置，银行可以优先考虑采取债转股的方式。债转股是一种债务重组的方式，作为债权人的银行和作为债务人的企业，经过协商后，把原有的债权以及债务关系，直接转换为持有股权和被持有股权的关系，原本的偿还本息也就转变为了股份分红。债转股作为一项政策性、业务性、时效性都很强的新工作。在债转股实施之前，商业银行应该对目标企业进行严格的筛选，并非所有的企业都能够采用债转股这一方式，采取该种处置方式应该综合考虑各方面因素，一般来说，适合强周期行业中规模较大、具有一定核心竞争力的企业在遇到流动性周转困难或暂时性经营困难的情形下使用。对于H银行而言，采用债转股的处置方式，可以在企业资金不足，无力偿还债务的情况下，将银行发放给企业的贷款按比例转变为银行持有企业的股权，银行便从债权人变成了企业的股东，并依法享有和行使权利，参与公司重大事项决策。但是，债转股并非将免除原有债务，而是银行和企业间的关系转变，由债权债务转变成如今的持股与被持股的关系。这在极大程度上减缓了企业负债程度，健全了公司的治理结构，促进了现代企业制度的完善，同时也将金融机构的不良资产进行了盘活。如果债转股运作得好，这种方式既可以帮助银行盘活不良贷款和化解信贷风险，又可以支持企业摆脱暂时的困境，推进企业往更好的方向发展，在企业经营好转时，银行便可通过转让、企业回购等方式实现自有资金的回笼，这不失为一种现实的“双赢”选择。5.1.4其他抵押质押类不良资产：信托处置方式针对非住房抵质押类不良资产，由于这类贷款的抵押率一般都较低，出现不良后处置抵质押物的金额通常都足以覆盖贷款本息，但是这类抵质押物往往需要更长的处置周期，针对该类资产，采取发行信托处置模式对银行来说都是不错的选择，可以为不良资产处置争取更长的时间。信托机制已经逐步渗透至银行治理不良资产的工作之中。面临新一轮的治理高峰，信托处置方式也会为迎来更为广阔的发展空间。商业银行根据自身实际情况对同一区域内的不良资产进行组包后，按照一定的底价委托转让给信托公司，这些公司将这些不良债权统一收购后，双方再利用信托公司特殊的地理优势和信托功能对这些不良资产进行处置。由于信托资产具有独立性，以及其破产隔离制度，一旦将不良资产交给信托公司处置，公司就可充分发挥其优势，将不良资产进行隔离,并整合其融资渠道和产业资本优势,从而提高处置效率。此外，根据《信托法》，信托资产一旦从委托人的资产负债表中分离出来,，则不再归入到资产负债表中，这就表示，信托资产是表外业务。对商业银行而言，这种方法能最快速高效地降低不良资产比率。同时，信托公司几乎可以整合所有的金融工具来满足企业的融资需求，未来H银行应当充分利用信托处置方式，发挥其“实业投行”的作用。5.2强化流程控制，提高诉讼质效5.2.1规范填写合同，保障银行债权首先，要选择规范的贷款合同文本。合同作为实现债权的法律依据，合同内的每个条款都有其必要性，不能随意删减，而且H银行针对工作中发现的问题或者法律法规的变化，会对合同文本进行相应的更新。因此，经营行在与客户签订合同时应当特别注意合同版本的选择，最新版本肯定是弥补了可能存在的漏洞，因此比以前的版本更有利于实现银行债权。其次，要完整规范填写合同内容。H银行现行的合同文本中，无论是信用卡、个贷还是法人贷款，制式合同中都包含了送达地址确认书相关内容，该项内容需要借款人详细填写地址并签字确认。这项合同内容的设置是为了保障银行权益，如果该笔贷款形成不良，那么送达地址确认书的存在可以减少诉讼流程中的公告环节，这大大减少了诉讼所花费的时间，有利于提高诉讼效率。但是，H银行各经营行经常会出现缺少送达地址确认书或者约定送达地址未按要求填写的情况，这种低级错误会造成了时间和成本的无谓浪费。最后，要尽量减少使用保证承诺书。H银行目前的信贷制度保证承诺书和保证合同属于并行阶段，两类文本均是证明保证人承担保证责任的凭证，具有同样的效应，但是目前H银行正在逐步取消保证承诺书的使用，因为相比于保证承诺书，保证合同的内容更趋于完善，格式也更加规范，银行的合法权益能够得到更全面地保障。5.2.2全面查找线索，掌握资产情况债务人资产作为债务人偿还贷款本息或承担担保责任的物质基础，对金融机构具有重要意义。很多贷款之所以形成不良，究其原因，是财务状况的恶化导致其无力承担债务。但是在实际工作中，债务人清偿能力的缺乏并非全是真实的，有些债务人可能是故意赖账，这时候认真细致的对债务人财产展调查开并及时追踪债务人资产变化成为不良清收工作的关键。H银行在清收处置的过程中应该充分运用公开信息（如“全国企业信用信息公示系统”等），通过多重渠道全面把握债务人的资产情况，同时要持续关注跟踪，只有这样才能应对债务人随时可能出现的资产状况变化，及时制定应对方案以保护自身债权。时效性对于不良资产处置工作十分重要，法律也为银行维护债权的各类行为设置了具体期限，有时候一两天的时间差距会造成难以预估的损失。在工作中经常会出现因缺乏对债务人资产情况的了解未及时对其资产采取保全措施，导致其资产在被法院处置时银行无法实现债权的情况。目