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文档简介

会计综合技能实训德州职业技术学院课程资源高等教育出版社对账与结账

一、对账的含义

●核对账目，为保证账簿记录真实、完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。

二、对账的内容与方法（一）账证核对账证核对是指各种账簿的记录与有关会计凭证进行核对。（二）账账核对账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括：1、总分类账各账户本月借方发生额合计数与贷方发生额是否相等；期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等，以检查总分类账户的登记是否正确。

2、各明细分类账的本期借、贷方发生额合计数及期末余额合计数与总分类账应该分别核对相符，以检查各明细分类账的登记是否正确。3、现金日记账和银行存款日记账的本期借、贷方发生额合计数及期末余额合计数与总分类账应该分别核对相符，以检查日记账的登记是否正确。4、会计部门有关财产物资的明细分类账结存数，应该与财产物资保管或使用部门的有关保管账的账存数核对相符，以检查双方记录是否正确。（三）账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。包括：1、现金日记账账面余额与实地盘点的库存现金实有数相核对；2、银行存款日记账账面余额与开户银行账目相核对；3、各种财产物资明细分类账账面余额与其清查盘点后的实存数相核对；4、各种应收、应付款明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的账目相核对。三、结账的含义

在会计期末对一定时期内账簿记录所做的结束工作。主要是计算出每个账户的本期发生额和期末余额，并结转下一会计期间。四、结账的步骤五、结账的方法1、月结每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束；然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“某月份发生额及余额”，最后再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。

2、季结季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第X季度发生额及余额”。

五、结账的方法

●月结—

每月末时进行的结账。2024

3、年结办理年结时，应在12月份下面结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”。并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”，然后，将年初借（贷）方余额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明“结转下年”；最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏红线表示封账，完成了年结工作。

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