潍坊学院《审计原理》2023-2024学年第二学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页潍坊学院《审计原理》

2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性2、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的财务指标与同行业相比存在异常。以下哪种情况最可能是导致异常的原因？（）A.公司采用了独特的经营模式和战略B.公司存在财务造假行为C.公司所处的市场环境和行业竞争状况特殊D.以上情况都有可能3、在内部控制审计中，以下关于内部控制缺陷的认定和分类，哪一项是错误的？（）A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计存在漏洞或不合理之处，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行B.内部控制缺陷按照其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷，并根据其严重程度和影响范围，确定其属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。在评价缺陷时，应当考虑控制缺陷的潜在影响金额、补偿性控制的有效性等因素D.内部控制缺陷的认定和分类是主观的，注册会计师可以根据自己的经验和判断随意确定，不需要遵循一定的标准和程序4、在审计过程中，发现企业的内部控制存在缺陷。以下哪种缺陷可能对财务报表的影响最为严重？（）A.内部审计部门缺乏独立性，无法有效监督企业的财务活动B.部分业务流程没有书面的操作指南，导致员工操作不规范C.仓库管理部门与财务部门之间的信息沟通不及时，导致账实不符D.销售部门没有对客户的信用状况进行充分评估，导致应收账款坏账风险增加5、审计工作底稿是审计过程的记录，对于保证审计质量和可追溯性具有重要意义。假设在审计一家物流企业时，对于存货盘点的审计工作底稿，以下哪种做法最为规范？（）A.简单记录盘点的结果，未详细说明盘点的过程和方法B.详细记录盘点的时间、地点、参与人员、盘点方法、差异情况及处理结果等信息C.只记录与存货盘点相关的重要数据，忽略其他细节D.不记录存货盘点的工作底稿，凭记忆在审计报告中描述6、审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在未决诉讼，但在报表中未进行任何披露。以下哪种做法最符合审计准则？（）A.要求被审计单位在财务报表附注中补充披露未决诉讼的相关信息B.由于未决诉讼的结果不确定，不要求被审计单位进行披露C.根据未决诉讼的可能结果，调整财务报表的相关项目D.出具保留意见的审计报告，说明未决诉讼未披露的情况7、在审计计划阶段，审计人员需要确定审计重要性水平。以下关于审计重要性的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策B.审计人员在确定审计重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质和金额等因素C.审计重要性水平在审计过程中可以根据获取的审计证据进行调整，但调整后需要重新评估审计风险D.审计重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能更改，以保证审计的一致性和稳定性8、在审计一家公司的无形资产时，审计师发现部分无形资产的摊销方法不符合会计准则的规定。以下哪种情况最可能导致这种问题的发生？（）A.公司对无形资产的性质和使用寿命判断错误B.公司为了调节利润，故意选择不恰当的摊销方法C.会计准则发生了变化，公司未及时调整D.以上情况都有可能9、审计师在审计过程中需要对审计工作底稿进行归档和保存。以下关于审计工作底稿保存期限的规定，哪一项是正确的？（）A.自审计报告日起至少保存5年B.自审计报告日起至少保存10年C.自审计业务终止日起至少保存5年D.自审计业务终止日起至少保存10年10、审计人员在对企业的存货进行盘点时，发现存货数量与账面记录存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货被盗或丢失B.存货收发计量错误C.存货积压导致变质损毁D.以上都是11、审计人员在审查企业的固定资产折旧政策时，发现与同行业相比折旧年限较长。以下哪种可能是企业选择较长折旧年限的原因？（）A.希望降低每年的折旧费用，增加利润B.固定资产的使用年限确实较长C.行业特点导致固定资产更新换代较慢D.以上都是12、审计人员在对一家企业的内部控制进行评估时，发现存在一些缺陷。以下哪种内部控制缺陷可能对企业的财务报告产生最直接的影响？（）A.内部审计部门独立性不足B.风险管理流程不完善C.会计核算制度存在漏洞D.企业文化不利于内部控制的有效执行13、在对一家企业的现金流量表进行审计时，审计人员发现经营活动现金流量净额为负数。经过详细审查，可能的原因有销售收入减少、应收账款回收缓慢、存货积压占用资金或者大量支付前期欠款等。以下哪种情况最有可能导致经营活动现金流量净额为负？（）A.市场竞争激烈，企业的销售收入大幅下滑B.客户拖延付款，应收账款的回收周期延长C.企业库存管理不善，存货大量积压，占用了大量资金D.企业集中支付了之前累积的应付账款14、在审计一家高新技术企业时，审计师发现该企业研发费用的核算较为复杂，部分研发项目的费用归集存在混淆，同时，政府对该企业的研发补贴政策发生了变化。此外，企业的知识产权保护和技术成果转化也存在一些不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的创新能力和可持续发展潜力时，首先要考虑的是：（）A.梳理研发费用的核算，确保其符合会计准则和政策要求B.分析政府补贴政策变化对企业研发投入和财务状况的影响C.评估企业的知识产权管理策略和技术成果转化的效率D.综合考虑研发费用、补贴政策和知识产权等因素，全面评估创新能力和可持续发展潜力15、一家企业的财务报表中，投资收益的金额波动较大。审计人员在审计时应：（）A.分析投资项目的具体情况，判断收益波动的合理性B.检查投资收益的计算过程，是否存在错误C.关注被投资企业的财务状况和经营成果对投资收益的影响D.以上都是16、一家大型零售企业委托审计师对其财务报表进行审计。在审计期间，发现该企业的销售成本计算方法存在一定的模糊性，且库存管理系统存在漏洞，导致部分库存数据不准确。此外，该企业在促销活动中的费用核算也较为混乱。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力时，重点应审查：（）A.销售成本的计算方法是否符合会计准则，以及是否存在人为操纵的迹象B.库存管理系统的改进措施和其对财务报表的潜在影响C.促销活动费用的核算是否准确，以及对利润的影响程度D.以上三个方面都应作为重点审查内容，综合评估对盈利能力的影响17、内部控制对于企业的经营管理和财务报告的可靠性至关重要。注册会计师在审计过程中需要了解和测试被审计单位的内部控制。以下关于内部控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.被审计单位的内部控制无论设计得多么完善，都可能存在固有局限性，如人为判断失误、串通舞弊等D.如果被审计单位的内部控制有效，注册会计师可以完全依赖内部控制，减少实质性程序的工作量18、在审计一家公司的营业外收入时，审计师发现一笔金额较大的政府补助。以下哪种审计程序最有助于确认该政府补助的合规性和会计处理的正确性？（）A.检查政府补助的相关文件和审批手续B.核对银行收款记录，确认资金到账情况C.分析公司对该政府补助的使用情况D.以上程序都有助于确认政府补助的相关情况19、审计报告是审计工作的最终成果之一。关于审计报告的类型，以下说法错误的是：（）A.无保留意见的审计报告表明财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见的审计报告表明审计人员在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C.否定意见的审计报告表明财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见的审计报告是因为审计范围受到限制，审计人员无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表审计意见，此时被审计单位的财务报表一定存在重大错报20、审计人员在对被审计单位的销售与收款循环进行审计时，发现有大量的销售折扣和折让。以下哪种情况可能表明存在异常？（）A.销售折扣和折让的审批手续齐全，符合公司政策B.销售折扣和折让的比例与同行业相比偏高C.销售折扣和折让是为了应对市场竞争，促进销售D.销售折扣和折让在财务报表中进行了准确的核算和披露二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）假设被审计单位存在重大的关联方资金拆借，审计师应如何审查其合规性和会计处理？请详细说明审计程序和应获取的证据。2、（本题5分）假设被审计单位存在跨地区经营，审计师在审计时应关注哪些与地区差异相关的问题？请举例说明在税收、会计政策、经营环境等方面的审计考虑。3、（本题5分）全面论述在审计中如何审查被审计单位的租赁业务的会计处理。分析租赁的分类和会计核算，以及审计师的审计方法。4、（本题5分）一家企业采用了新的信息系统来处理财务数据，审计师在审计时应关注哪些与信息技术相关的风险和控制？请详细说明审计应对措施。5、（本题5分）在审计过程中，发现被审计单位存在会计差错更正，审计师应如何判断其性质和影响？请详细说明审计师需要采取的步骤和考虑的因素。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表显示，无形资产的价值在本年度有较大幅度的增加。但审计人员在审查相关的评估报告和入账依据时，发现存在一些不规范之处。请分析可能存在的问题及应执行的审计流程。2、（本题5分）审计师在审查一家文化娱乐企业时，发现其版权资产的价值评估和摊销存在不确定性，可能影响财务报表的准确性。请分析可能存在的问题，并提出审计应对措施。3、（本题5分）审计人员在对一家建筑企业进行审计时，发现其部分工程项目的进度款结算与合同约定不符，存在提前或滞后结算的情况。进一步调查发现，企业的项目管理和财务核算存在脱节。请分析这种情况对财务报表的影响，并提出审计建议。4、（本题5分）一家零售企业在扩张过程中开设了多家新门店，但部分新门店开业后长期处于亏损状态。审计人员在审计时发现，企业在新店选址和市场调研方面存在不足，且运营管理不善。请分析新门店亏损的原因及对企业整体业绩的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和提出改善建议。5、（本题5分）一家服务型企业在提供服务过程中，发生了一起重大的客户投诉事件，但在财务报表中未体现相关的损失和赔偿。审计人员在审计时发现，企业对这类风险事件的会计处理和披露不够及时和充分。请分析客户投诉事件未充分反映的影响，并说明审计人员应如何进行审计和规范风险事件的会计处理。四、