《财表与现金流》课件

财表与现金流课程导入理解财务报表财务报表是企业的语言，反映企业的经营状况和财务状况。学习财务报表是理解企业经营状况和财务状况的必要前提。现金流的重要性现金流是企业生存和发展的命脉，了解现金流的来源和去向，可以帮助企业更好地进行经营决策。财务报表概述资产负债表反映企业在特定日期的财务状况利润表反映企业在特定期间的经营成果现金流量表反映企业在特定期间的现金流入和流出资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，它以会计恒等式“资产=负债+股东权益”为基础，将企业的资产、负债和股东权益列示出来，并提供企业财务状况的概览。资产负债表的结构资产资产代表企业拥有的资源，例如现金、存货、固定资产等。负债负债代表企业对外部的债务，例如应付账款、借款等。股东权益股东权益代表企业所有者对企业的投资，例如实收资本、盈余公积等。资产负债表分析资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，其分析主要关注以下方面：流动性分析：评估企业偿还短期债务的能力，主要关注流动资产和流动负债之间的比例关系。偿债能力分析：评估企业偿还所有债务的能力，主要关注资产总额和负债总额之间的比例关系。盈利能力分析：评估企业通过资产获取利润的能力，主要关注利润总额和资产总额之间的比例关系。资本结构分析：评估企业资金来源结构的合理性，主要关注股权资金和债务资金之间的比例关系。流动资产1现金现金是指企业可以随时使用的货币资金，包括银行存款、库存现金等。2短期投资短期投资是指企业持有期限在一年以内的投资，主要包括股票、债券等。3应收账款应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项。4存货存货是指企业用于生产商品或提供服务的原材料、在产品、产成品等。非流动资产长期投资非流动资产是指预计使用期限超过一个会计年度的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产和其他长期资产。固定资产固定资产包括土地、房屋、机器设备等，通常用于生产经营活动，具有使用期限长、价值较高、可重复使用等特点。无形资产无形资产是指没有实物形态但具有经济价值的资产，如专利权、商标权、著作权等，具有使用期限有限、价值难以确定等特点。流动负债定义流动负债是指企业在一年内到期的债务。例如：应付账款、预收款项、短期借款等。重要性流动负债反映企业短期偿债能力，影响企业短期资金周转效率和盈利能力。非流动负债长期借款企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的资金。债券企业向投资者发行的债券，承诺在未来偿还本金和利息。租赁负债企业租赁资产所产生的负债，包括租赁期间的租金和预计租赁期结束时的资产价值。股东权益定义股东权益是指公司所有者对公司资产的净权益，是公司资产减去负债后的剩余价值。构成股东权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。重要性股东权益反映了公司的财务实力和盈利能力，是投资者评估公司价值的重要指标。利润表利润表，又称损益表，是反映企业在一定期间内经营成果的报表。它主要通过列示企业收入、成本、费用等项目的金额，来计算并反映企业的利润或亏损。利润表是财务报表分析中重要的组成部分，可以帮助我们了解企业盈利能力、经营效率、成本控制等情况。利润表的结构1营业收入公司销售商品或提供服务所取得的收入。2营业成本销售商品或提供服务发生的直接成本。3管理费用公司为管理经营活动而发生的费用。4财务费用公司因筹集资金、借款、投资而发生的费用。5净利润公司在一定时期内的最终盈利或亏损。利润表分析1收入销售商品或提供服务获得的收入2成本直接与产品或服务相关的成本3费用为经营活动发生的间接费用4利润收入减去成本和费用后的净收益现金流量表现金流量表反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，是反映企业资金来源和使用情况的报表。现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解企业资金状况、经营状况和财务状况。现金流量表的结构1经营活动现金流主要反映企业经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金，支付的工资、利息等2投资活动现金流主要反映企业投资活动产生的现金流入和流出，如出售固定资产、收回投资收到的现金，购买固定资产、进行投资支付的现金等3融资活动现金流主要反映企业筹资和偿还债务活动产生的现金流入和流出，如发行股票、借款收到的现金，偿还债务、支付股利支付的现金等现金流量表分析2023年2022年分析现金流量表可以帮助我们了解企业的盈利能力和偿债能力。经营性现金流核心业务主要来自企业核心业务的日常运营，如销售商品、提供服务等产生的现金流入。经营活动包括与经营活动相关的现金流入和流出，如购买原材料、支付员工工资等。盈利能力反映企业经营活动的盈利能力，是企业持续经营的关键指标。投资性现金流固定资产购买或出售厂房、机器设备、土地等固定资产产生的现金流入或流出。无形资产购买或出售专利、商标、版权等无形资产产生的现金流入或流出。投资证券购买或出售股票、债券等证券产生的现金流入或流出。融资性现金流从银行借款或发行债券等融资活动产生的现金流入偿还债务或支付利息等融资活动产生的现金流出发行股票等融资活动产生的现金流入现金流量表的作用评估企业的偿债能力现金流量表能够反映企业在一定时期内产生的现金流量，帮助投资者判断企业偿还债务的能力。预测未来的盈利能力通过分析现金流量的变化趋势，可以预测企业未来的盈利能力，帮助投资者判断企业的投资价值。揭示经营活动的真实情况现金流量表能反映企业经营活动、投资活动和融资活动的现金流入和流出情况，揭示企业真实的经营状况。常见财务比率分析通过计算不同财务指标之间的比率,可以更深入地了解企业的财务状况和经营效率.财务比率分析可以帮助投资者、债权人、管理层等利益相关者做出更明智的决策.常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率、毛利率等.流动比率1流动资产流动资产是指一年内或一个营业周期内可以变现为现金的资产。2流动负债流动负债是指一年内或一个营业周期内需要偿还的债务。速动比率速动比率反映企业短期偿债能力。速动比率越高，表明企业短期偿债能力越强。资产负债率定义资产负债率是指企业负债总额占资产总额的比例，反映企业负债水平。计算公式资产负债率=负债总额/资产总额意义资产负债率过高，表明企业负债水平较高，偿债风险较大；资产负债率过低，表明企业负债水平较低，可能存在资金利用效率不高的问题。净资产收益率15%净资产收益率衡量企业盈利能力的关键指标。20%高净资产收益率通常意味着公司运营效率高，投资回报率高。10%低净资产收益率可能表明公司经营效率低下，或投资回报率低。毛利率定义毛利率是指毛利与销售收入的比率，反映企业销售商品或提供劳务的盈利能力。计算公式毛利率=毛利/销售收入*100%意义毛