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文档简介

1/3会计实操文库经营起始年度税务筹划-财税实操合理选择企业组织形式：在经营起始年度，公司需根据自身业务规模、发展规划以及预计盈利情况，合理选择企业组织形式。若预计前期盈利较少或可能亏损，可选择设立分公司，因为分公司的亏损可以汇总到总公司进行弥补，减少总公司的应纳税所得额。例如，公司计划在多地开展租赁业务，在前期拓展市场阶段，各地分公司可能出现不同程度亏损，通过汇总纳税，可降低整体税负。而若预计前期盈利较好，且业务相对独立，可选择设立子公司，子公司具有独立法人资格，可享受小微企业等税收优惠政策。若子公司符合小微企业标准，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率仅为2.5%。成本费用的最大化扣除：在经营起始年度，要充分利用各项成本费用扣除政策。对于租赁业务，及时取得合法有效的发票，确保租金支出、装修费用、设备购置费用等能在企业所得税前扣除。例如，对出租房屋进行装修，按照规定，装修费用可作为长期待摊费用，在合理期限内摊销扣除。假设装修费用为50万元，按照5年摊销，每年可在企业所得税前扣除10万元，减少应纳税所得额。同时，对于员工工资、办公用品采购等日常费用，也要规范财务核算，确保足额扣除。研发费用加计扣除筹划（若有相关业务）：若公司在租赁业务中涉及一些技术研发，如智能租赁管理系统的开发等，可申请研发费用加计扣除。根据政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。公司要建立健全研发费用台账，准确归集研发费用，享受这一税收优惠政策。资产折旧与摊销政策运用：对于经营起始年度购置的固定资产，如办公设备、租赁设备等，合理选择折旧方法和折旧年限。加速折旧方法（如双倍余额递减法、年数总和法）可以在前期多计提折旧，减少前期应纳税所得额，获得资金的时间价值。假设公司购置一台价值50万元的租赁设备，预计使用年限5年，采用直线法每年折旧10万元；若采用双倍余额递减法，第一年折旧20万元，相比直线法第一年多折旧10万元，可减少当年应纳税所得额10万元。对于无形资产，如土地使用权、软件著作权等，也应合理确定摊销年限，按照规定在企业所得税前摊销扣除。公司在经营起始年度进行税务筹划时，要全面了解税收政策

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