《内审员培训资料》课件

内审员培训资料本培训资料旨在帮助您了解内审员的职责、技能和最佳实践。通过本课程，您将学习如何有效地进行内审，识别和评估风险，以及提出改进建议。内审员的角色和职责独立性内审员需保持独立性，避免利益冲突，保证审计结果客观公正。专业性内审员应具备专业知识和技能，熟练掌握审计方法和技巧，能够有效开展审计工作。客观性内审员在审计过程中应保持客观公正，不偏袒任何一方，确保审计结果真实可靠。内审的基本概念1独立性内审工作应保持独立性，不受其他部门的干扰。2客观性内审人员应秉持客观的态度，实事求是，不偏不倚。3专业性内审工作需要专业知识和技能，以确保审计质量。4系统性内审工作应遵循一定的程序和方法，确保审计的完整性和有效性。内审的目的和价值提高风险管理识别和评估组织面临的风险，采取措施进行控制，降低风险发生的可能性和影响。改进内部控制通过审查和评估内部控制体系，发现不足和漏洞，提出改进建议，提高内部控制有效性。提升运营效率发现运营中的浪费和低效环节，提出优化建议，提高资源利用率，降低运营成本。增强合规性确保组织的业务活动符合相关的法律法规和行业标准，降低法律风险和声誉风险。内审的类型和流程1财务审计主要关注财务报表，评估财务信息的真实性、合法性、完整性。2合规审计评估组织是否遵守相关法律法规和行业标准，例如环境保护法规、安全生产法规。3绩效审计评估组织目标的实现程度，例如效率、效益、经济性等，帮助组织改进管理和提升绩效。4系统审计评估信息系统控制的有效性，例如数据安全、系统可靠性、数据完整性等。5专项审计针对特定领域或问题的审计，例如采购管理、库存管理、成本控制、质量管理等。6审计流程制定计划、收集证据、评估风险、撰写报告、跟踪改进等步骤，确保审计工作的完整性和有效性。内部控制的基本要素控制环境控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的价值观、道德规范、管理风格、组织架构、人力资源政策等。良好的控制环境可以为内部控制的有效运行提供保障，反之则会削弱内部控制的有效性。风险评估风险评估是指企业识别和分析可能影响其目标实现的风险，并对风险进行评估和排序。风险评估是制定控制措施和进行风险管理的重要基础，可以帮助企业更好地识别和控制风险。控制活动控制活动是指企业为降低风险、确保目标实现而采取的措施，包括授权、审批、记录、核对、独立核查等。有效的控制活动可以有效降低风险，确保企业目标的实现。信息与沟通信息与沟通是指企业收集、处理、传递和利用有关内部控制的信息，以确保内部控制的有效运行。信息与沟通是企业内部控制的重要组成部分，可以帮助企业及时发现风险、进行风险管理、提高控制效率。风险评估的基本方法风险识别确定可能影响组织目标实现的风险因素，识别潜在的风险和威胁。风险评估评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。风险应对制定应对风险的措施，包括避免、降低、转移和接受风险。风险监控持续跟踪风险状况，及时调整应对措施，确保风险控制有效。审计计划的制定审计计划是内审工作的基础，需要全面、科学、可行。详细的审计计划有助于确保审计目标的实现，提高审计效率，减少审计风险。1确定审计目标明确审计范围和重点，确保审计目标的清晰度和可衡量性2风险评估识别可能导致审计目标无法实现的风险，并评估风险的可能性和影响程度3制定审计程序根据风险评估结果，制定具体的审计程序，包括审计方法、审计范围、审计时间等4资源分配根据审计计划，合理分配审计资源，包括人力、时间、资金等5计划审批由相关负责人审批审计计划，确保计划的合理性和可操作性审计证据的收集和验证1识别证据来源确定相关审计证据来源。2收集审计证据通过观察、询问、检查等方式获取审计证据。3验证审计证据核实审计证据的可靠性和真实性。4评估审计证据评价审计证据的充分性和适当性。审计证据的收集和验证是内审工作的重要环节，它有助于确保审计结论的可靠性和客观性。审计发现的报告发现记录审计过程中发现的缺陷或问题，需记录在案，并描述发现过程、时间、地点等信息。问题分类对发现的问题进行分类，例如：重大缺陷、一般缺陷、建议等，以便后续分析和处理。原因分析对每个问题进行深入分析，找出问题产生的根源，为改进措施的制定提供依据。审计报告的撰写审计报告的结构审计报告通常包含标题、引言、审计范围、审计结果、结论和建议等部分。语言简洁明了使用清晰、简洁的语言，避免专业术语，确保报告内容易于理解。客观公正审计报告应客观反映审计发现，避免主观臆断，并保持独立性和公正性。证据充分报告中所有结论和建议都应有充分的审计证据支撑。格式规范遵循规范的格式要求，例如字体、字号、段落格式等。审计结论的总结总结审计结果客观描述审计发现，确定主要风险和问题。评估审计结果评估审计结果对组织的影响，分析其重要性。提出改进建议针对审计发现提出具体的改进措施和建议。形成审计结论基于审计结果和评估，得出明确的审计结论。审计后的跟踪和改进1持续跟踪定期跟踪审计发现的整改情况2效果评估评估整改措施的效果，并进行分析3改进措施根据评估结果，制定进一步的改进措施跟踪审计发现的整改情况是提高审计工作效率和有效性的关键。通过持续跟踪，可以及时发现和解决整改过程中存在的问题，确保审计结果得到有效执行。内审员的职业道德11.独立性内审员必须独立于被审计单位，避免利益冲突。22.客观性内审员必须客观公正地收集、分析和评价审计证据。33.谨慎性内审员必须认真负责，谨慎地执行审计工作，确保审计结论的可靠性。44.保密性内审员必须严格遵守保密原则，保护被审计单位的商业秘密。内审员的专业胜任能力专业知识内审员需要具备扎实的审计理论知识和实务操作经验，熟悉相关法律法规和行业标准。专业技能包括风险评估、内部控制评估、审计证据收集和分析、审计报告撰写等技能。职业道德内审员应具有高度的职业道德，保持独立性、客观性和诚信，并遵守职业操守规范。持续学习内审员需要不断学习新的审计技术、行业知识和相关法规，以提升专业胜任能力。内审员的培训和发展1基础培训内审员需要接受基础的培训，包括内部控制、审计方法、法律法规等。这些培训可以帮助内审员了解基本概念和技能，为后续的专业发展奠定基础。2专业进修为了提升专业水平，内审员需要不断学习和进修，参加专业培训课程，获得相关证书，例如注册内部审计师(CIA)等。3实践锻炼实践经验是内审员成长的重要途径。通过参与实际审计项目，积累经验，不断提高审计技能和判断能力。内审部门的组织架构部门负责人内审部门负责人通常为独立于经营管理层，具有丰富审计经验的专业人士。负责部门整体运作，制定审计计划，监督审计质量，并向最高管理层汇报审计结果。审计团队内审团队由具备专业技能和经验的审计人员组成，负责执行具体审计工作。包括审计经理、审计员、审计助理等，各自承担不同的职责，共同完成审计任务。支持部门内审部门可能还设有支持部门，例如数据分析、信息技术等，提供专业支持服务。这些部门可以帮助审计团队更有效地收集和分析审计证据，提高审计效率和质量。内审部门的人员配备专业性内审部门人员应具备必要的专业知识和技能。例如，财务、审计、风险管理等方面的专业知识和技能是必要的。内审人员应具备良好的职业道德和职业素养，以确保审计工作的公正性和客观性。经验和技能内审部门应配备一定比例的经验丰富的人员，以指导和带领新入职人员进行审计工作。同时也需要一些具有专业技能的人员，例如数据分析、信息技术等。内审部门应根据自身业务需求和人员配置情况，制定人员配备计划。内审部门的权限和责任独立性内审部门应独立于被审计单位，不受任何干预和影响，保证审计工作的客观性和公正性。审计范围内审部门有权对公司所有业务、财务、管理等方面进行审计，并对发现的问题提出改进意见。信息获取权内审部门有权获取公司所有相关信息，包括财务报表、内部控制制度、业务流程等，以确保审计工作的完整性。报告权内审部门有权将审计结果和建议提交给公司管理层和董事会，并进行跟进和监督，以确保问题得到解决。内审部门的绩效考核指标内容评分标准审计覆盖率年度审计覆盖范围与企业业务规模的比例根据企业实际情况制定审计质量审计发现的准确性和有效性审计发现的有效性、审计报告质量审计效率审计工作完成的时间和成本审计时间、审计成本审计影响力审计发现对企业管理改进的影响审计发现被采纳的比例、审计发现带来的效益内审信息化的应用信息收集使用电子表格、数据库等工具收集审计证据。数据分析利用数据分析工具，识别潜在风险和问题。报告生成使用信息化系统生成审计报告，提高效率。信息安全运用数字签名和加密技术，保障审计信息安全。内审质量管理体系制度建设建立完善的内审制度，明确内审的职责、权限和程序，确保内审工作的规范性和有效性。人员素质注重内审人员的专业素质和职业道德建设，提升内审人员的专业技能和审计判断能力。流程优化优化内审流程，提高内审效率，减少重复工作，提升内审工作的针对性和有效性。信息化建设应用信息化手段，实现内审数据的收集、分析和管理，提高内审工作的效率和质量。内审案例分析(1)内审案例分析，通过真实案例，学习内审方法和技巧。案例分析有助于理解内审原则，提高内审人员的专业能力。内审案例分析(2)案例：某公司采购部门存在违规操作，采购价格明显高于市场价格，且没有经过相关审批流程。审计发现：采购部门人员存在利益输送行为，与供应商串通，以高价采购低质产品。审计建议：加强采购部门内部控制，完善采购流程，严格审批制度，引入第三方审计机构监督采购活动。内审案例分析(3)案例三，某公司采购流程存在漏洞，导致采购成本过高。内审人员通过分析采购数据，发现公司存在以下问题：缺乏统一的采购标准，采购人员随意选择供应商，导致采购价格偏高；采购合同条款不完善，缺乏对供应商违约的约束机制；采购流程审批环节繁琐，效率低下；缺乏对采购人员的绩效考核，导致采购人员工作积极性不高。内审人员向公司管理层提出了改进建议，包括制定统一的采购标准，引入竞争机制，加强合同管理，简化审批流程，完善绩效考核体系等。内审案例分析(4)某公司采购部门存在内部控制薄弱环节，导致部分采购商品质量不过关，造成经济损失。内审人员通过调查发现，采购部门没有严格执行采购流程，对供应商资质审查不严格，对商品质量验收把关不严。内审人员建议公司加强采购管理，完善采购流程，加强供应商资质审查，严格执行商品质量验收标准，并对相关人员进行培训。内审案例分析(5)本案例分析公司内部控制体系的有效性。审计人员发现公司内部控制存在缺陷，导致公司财务报表出现重大错报。审计人员建议公司加强内部控制，并制定相应的整改措施。案例分析帮助内审人员了解内部控制体系的建设和完善。内审案例分析(6)该案例分析主要围绕某公司采购环节的内审工作展开。内审团队发现公司在采购过程中存在以下问题：采购流程不完善、采购价格偏高、采购合同管理不规范等。内审团队根据发现的问题，提出了针对性的改进建议，并建议公司加强采购管理制度的建设和执行。内审面临的挑战11.缺乏资源支持内审部门可能面临着人员、资金和技术资源不足的挑战，限制了他们开展有效审计的能力。22.审计范围广现代企业运营复杂，涉及多个部门和流程，内审范围广泛，增加了审计工作量和难度。33.审计证据的获取获取足够可靠和充分的审计证据是内审工作的关键，但一些部门可能存在信息不透明或数据难以获取的问题。44.审计风险的控制内审工作本身也存在风险，例如，审计人员的专业能力不足或审计方法不当，可能导致审计结论不准确。内审工作的改进措施持续提升不断提升内审员的专业技能和职业道德，加强对内审方法和技术