财务审核与审计制度

财务审核与审计制度一、制度目的和范围本制度的目的是为了规范企业财务审核与审计的行为，确保财务数据的真实、准确和完整，并保护企业的财务利益。适用于企业全部财务活动的审核与审计工作。二、审核职责和职权1.财务部门审核职责和职权（1）财务部门负责审核企业各项财务数据和账目的真实性、准确性和合法性。（2）财务部门有权要求各部门及员工供应与财务相关的原始资料和草稿，以便进行审核。（3）财务部门有权对企业各项财务数据和账目进行核对、记账、核销等操作，并保证审核结果的可靠性。2.各部门审核职责和职权（1）各部门负责审核本部门相关的财务数据和账目的真实性、准确性和合法性。（2）各部门有义务向财务部门供应与财务相关的原始资料和草稿，以便进行审核。（3）各部门有权对本部门的财务数据和账目进行核对、记账、核销等操作，并保证审核结果的可靠性。三、审计职责和职权1.内部审计职责和职权（1）内部审计部门负责对企业各项财务数据和账目进行独立、客观的审计。（2）内部审计部门有权要求各部门及员工供应与审计相关的原始资料和草稿，以便进行审计工作。（3）内部审计部门有权对企业各项财务数据和账目进行核对、记账、核销等操作，并保证审计结果的可靠性。2.外部审计职责和职权（1）外部审计师事务所负责对企业的财务数据和账目进行独立、客观的审计。（2）外部审计师事务全部权要求企业各部门及员工供应与审计相关的原始资料和草稿，以便进行审计工作。（3）外部审计师事务全部权对企业的财务数据和账目进行核对、记账、核销等操作，并保证审计结果的可靠性。四、审核和审计程序1.审核程序（1）依据财务记录和相关凭证，财务部门对各项财务数据进行核实和比对，确保数目的准确性。（2）财务部门对各项财务数据进行分类、整理和汇总，编制财务报表。（3）财务报表由财务部门主管审核并签署，确保报表的真实、准确和完整。2.审计程序（1）内部审计部门和外部审计师事务所依据内部掌控制度和审计计划，对企业的财务数据进行审核。（2）内部审计部门和外部审计师事务所依据审计结果，订立并提出改进建议，以促进企业的财务管理和风险掌控。（3）内部审计部门和外部审计师事务所向企业管理层和董事会提交审计报告，报告内容详实、准确、公正，并提出相应的处理看法。五、制度执行和监督1.制度执行（1）各部门员工应遵守本制度的规定，搭配财务部门的审核和审计工作。（2）内部审计部门和外部审计师事务所应依照审计计划和程序进行审核和审计，不得随便更改或省略程序。（3）审核和审计结果必需准确、真实、完整地记录并保管，相关文件和资料应按规定进行归档。2.制度监督（1）企业管理层应加强对财务审核和审计工作的监督，确保审核和审计的独立性和客观性。（2）内部审计部门应定期向企业管理层和董事会汇报工作进展和结果，接受管理层和董事会的监督。（3）企业还可以聘请独立的第三方机构对财务审核和审计工作进行监督，并提出改进建议。六、违规与惩罚1.违规行为（1）有意供应虚假的财务数据和账目。（2）窜改财务数据和账目以掩盖实际情况。（3）有意拒绝或拦阻财务部门、内部审计部门或外部审计师事务所的审核和审计工作。2.惩罚措施（1）对于违反本制度的人员，依据公司制度和相关法律法规予以相应的纪律处分和法律惩罚。（2）对于有意供应虚假财务数据和账目的人员，将追究其法律责任，并可能解除其职务。（3）企业管理层可以寻求法律途径追究违规人员的经济责任。七、附则1.本制度自颁布之日起生效。2.本制度的解释权归企业财务部门和内部审计部门。3.本制度的修改权归企业管理层，并应征得董事会的同意。以上为财务审核与审计制度的内容规定。任何人员都不得违反该制度，否则将承当相应的法律责