南开大学经济学院国际结算课件

国际结算南开大学经济学院韩文霞第一章国际结算概述2、国际结算的特点国际结算属于银行中间业务国际结算以国际贸易为根底国内结算与国际结算比较3、国际结算制度管制的双边结算制度自由的多边结算制度区域集团多边结算制度

四、国际结算课程的特点、授课对象及主要内容1、本课程业务性比较强，在介绍国际结算的根本原理、根本流程的根底上，要求学生掌握代理行、国际汇款、托收、信用证、国际保理、福费廷等国际结算业务运作的根本技能。同时，也系统地向学生介绍国际结算的有关国际惯例和法规，以提高学生对国际结算业务的处理能力。

2、?国际结算?课程受课对象主要有两类：一是金融管理专业的学生，侧重从银行业务角度学习，关注的重点是：银行业务流程和各类单证的审核和处理。二是国际贸易和工商管理等专业的学生，侧重从商务角度学习，关注的重点是：贸易业务流程和各类单证的制作和处理。二者之间的区别突出地表现在以下几方面：国际结算中的往来银行：金融专业要求了解得更详细，国贸专业可不学习这方面内容。?票据法?：是金融专业重点学习内容，特别是票据行为，以及银行是如何处理票据的，强调标准使用票据。国贸类专业侧重票据的制作、以及如何票据行使权利、如何防范票据欺诈。国际结算方式：金融专业侧重的是各种结算方式下，银行是如何处理相关业务的，银行如何提高效劳质量，以及银行如何保全自己的利益。

国际贸易流程1.管理制度2.申请批件3.交易选择4.商务谈判5.签订合同6.银行买汇，开〔受〕信用证第二章票据第一节票据的概念票据是出票人自己承诺或委托付款人按指定日期无条件支付一定款项的一种凭证。票据是有价证券，可以代替现金流通转让。票据具有以下性质：一、流通转让性善意而又付过对价的受让人的权利不因前手有缺陷而受到影响,其权利优于让与人。票据受让人获得权利的条件:付对价、善意取得票据、票面完整合格、处于可交付状态二、要式性票据必须具有严格的法定要式，是一种要“式〞不要“因〞的流通证券，只有这样才能保障票据的可流通转让。三、无条件支付性票据是否有效，不受出票或转让原因的影响，只要符合法定要式，在票据到期时，付款人必须无条件支付。票据的根本关系人出票人〔Drawer):是开立票据并交付给他人的人付款人〔Drawee〕：是根据出票人的命令支付票款的人收款人〔Payee〕：是收取票款的人，也是票据的主债权人背书人〔Endorser〕：是收款人或持票人在票据反面签字，并把票据转让给他人的人正当持票人〔Holderinduecourse〕：经过转让而持有票据的人，它的前手背书是真实的，票据外表完整正常，取得票据时没有过期，不知道票据曾被退票，也不知道转让的权利有何缺陷，他自己支付对价，善意地取得票据。第二节汇票一、汇票的概念〔BillofExchange〕1、概念：是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。Abillofexchangeisanunconditionalorderinwriting,addressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortothebearer.2、汇票的必要工程〔MandatoryElements〕要有“汇票〞字样，无条件支付一定金额的命令，付款人名称，付款期限，付款地点，收款人或指定人，出票日期和地点，出票人签字。

二、汇票的种类

银行汇票和商业汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票即期汇票和远期汇票光票和跟单汇票三、汇票行为

出票：写成、交付背书(Endorsement)：写成背书、交付记名背书、限定性背书、空白背书提示(presentation)：承兑：写成、交付付款：拒付：作拒绝证书、拒付通知追索：保证：参加承兑：参加付款：

第三节本票与支票一、本票1、本票的概念〔PromissoryNote〕：本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人支付一定金额的无条件书面支付承诺。本票的当事人：出票人、收款人本票的抬头：限制性抬头、指示性抬头、来人抬头2、本票的必要工程：本票字样、无条件支付承诺、收款人、或其指定人、出票人签字、出票日期和地点、付款期限、一定金额、付款地点3、本票的分类一般本票银行本票二、支票1、支票的概念：支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令2、支票的必要工程支票字样、无条件支付命令、付款人名称、付款地点、出票日期、出票人签字3、支票当事人责任出票人：必须担保付款、在支票付款期内不得撤销已开出的支票付款行：核对出票人签字的真实性、审查背书的连续性、严格按照支票的付款指示付款付款人：在付款期内提示支票4、支票的种类记名支票不记名支票划线支票：普通划线、特殊划线保付支票三、汇票、本票、支票异同

第三章汇款第一节国际结算中的往来银行一、国际金融业务中的银行机构1、代表处〔RepresentativeOffice〕是商业银行在海外设立的非营业性机构2、代理处〔AgencyOffice〕是商业银行设立的能够转移资金和发放贷款，但不能从东道国吸收存款的金融机构3、海外分、支行〔OverseasBranch,Sub-Branch〕是商业银行在海外设立的营业性机构4、代理行〔CorrespondentBanks〕本国银行在开展国际业务的过程中主动寻找外国银行，并与之建立一种在业务上彼此合作与支持的相互委托关系。5、附属银行(SubsidiaryBanks)当一国不能在另一国直接设立分支机构，常采用收购外国银行的全部或局部股份的方式，在海外设置附属机构，又称子银行。二、代理行关系的建立1、代理关系：两家不同国籍的银行，相互委托，互相办理国际银行业务所发生的往来关系。2、建立代理关系的步骤考察对方银行的资信、互换控制文件、确认控制文件〔印鉴、密押、费率表〕三、帐户行关系的建立1、帐户行关系：两家银行，一方在另一方开设帐户即为帐户行。代理行关系并不一定是帐户行关系，帐户行关系一定是代理行关系。2、帐户行关系原理甲行以乙国货币在乙行设立帐户甲行是往帐〔Nostroa/c),即我行在你行的帐〔Oura/cwithyou〕乙行以甲国货币在甲行设立帐户甲行是来帐〔Vostroa/c),即你行在我行设帐〔Youra/cwithus〕3、代理行〔含帐户行〕业务银行间的货币收付行为表现为有关银行帐户上余额的增加和减少在银行实际业务中，增加使用“贷记〞〔ToCredit〕，减少使用“借记〞〔ToDebt〕银行间传送记帐的通知称贷记报单〔CreditAdvice〕和借记报单〔DebitAdvice〕第二节汇款3、票汇：是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，交汇款人自行寄送给收款人或自己携带出国。三、汇款方式比较四、汇款的偿付及退汇1、汇款头寸的偿付〔1〕汇出行在汇入行之间有往来帐户汇出行在支付委托书上注明：

Incover,pleasedebitoura/cwithyou.(2)汇入行在汇出行开立帐户汇出行在支付委托书上注明：Incover,wehavecreditedyoura/cwithus.(3)汇出行与汇入行双方没有相互开立帐户，但是两银行均在C银行开立帐户：汇出行在支付委托书上注明：Incover,wehaveauthorizedCbanktodebitoura/candcredityoura/cwiththem2、汇款的退汇〔1〕电汇、信汇的退汇〔2〕票汇的退汇五、汇款在国际贸易中的应用预付货款货到付款：寄售和售定第四章托收一、托收的概念及种类1、托收：是出口商〔债权人〕为向国外进口商〔债务人〕收取销售货款或劳务价款，开具汇票委托出口地银行通过在进口地银行的联行或代理行向进口商收取款项的结算方式。托收当事人：委托人、托收行、代收行、付款人2、托收的种类：光票托收、跟单托收跟单托收：承兑交单〔D/A〕付款交单〔D/P〕付款交单：D/P即期、D/P远期二、跟单托收业务程序1、出口商〔委托人〕与进口商〔付款人〕签订贸易合同，并按合同规定发货2、委托人填写托收申请书，开立以债务人〔进口商〕为付款人的汇票，并将有关单据一并交托收行3、托收行根据申请书的具体内容，缮制托收委托书，并附汇票和运输单据寄国外代收行4、代收行按托收行指示，向当地付款人作出指示5、进口商付款或承兑后赎单提货，代收行向托收行发出付款通知书或承兑通知书6、托收行接到付款通知书后，即凭以将票款收出口商帐户三、光票托收业务程序

1、出口商与进口商签订贸易合同，出口商将货物发出2、出口商自行将货运单据交给进口商，持汇票到托收行办理托收3、托收行给委托人一回单，缮制托收委托书，并将托收委托书及汇票寄交代收行4、代收行审核托收委托书无误后，给托收行一回单，向付款人提示汇票

5、付款人假设无理由拒付，对所提示的票据或是承兑，或是付款6、付款人付款后，代收行按托收委托书的付款指示将所收款项汇交托收行。7、托收行接到付款人的付款后，将款项划入委托人帐户四、托收方式风险与防范

1、出口商面临的风险2、出口商面临风险的防范措施以CIF价格成交、掌握付款到期日了解进口商国家有关规定五、托收方式的资金融通

对出口商提供出口押汇、对进口商提供信托收据业务六、付款交单与承兑交单结合使用七、托收业务案例1、信用证结算改成D/A结算，到达拖延甚至拒付的目的2、通过许诺优惠条件将D/P改成无偿放单，造成出口商钱货两空3、将远期D/P该为远期D/A作业〔一周后交〕：1、简述票据的性质。2、简述跟单托收的业务程序，出口商在托收业务中所面临的风险以及如何防范？第五章信用证

第一节信用证的概念及业务流程一、信用证的定义信用证〔LetterofCredit,L/C或DocumentaryCredit〕是一种银行有条件的付款承诺。它是银行〔开证行〕应买方〔进口商〕的要求和指示向卖方〔出口商〕开立的一定金额，在一定期限内凭规定的单据支付的书面承诺。二、信用证的特点和作用1、信用证特点：开证行负第一性付款责任

信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同信用证业务都以单据为准，不以货物为准2、信用证作用对进出口双方有保障作用资金融通作用三、信用证业务流程1、进口商向进口方银行申请开立信用证2、进口方银行开立信用证

3、出口方银行对受益人通知或转递信用证4、出口方银行议付及索汇5、进口商赎单提货第二节信用证各当事人责任与权利三、受益人〔Beneficiary〕1、受到信用证后的责任与义务2、受益人在收款上的权利与义务四、通知行〔AdvisingBank〕、转递行(TransmittingBank)1、证明信用证的真实性2、通知、转递信用证3、及时澄清一点五、议付行(NegotiatingBank)1、严格审单，取得货权抵押2、有权不议付六、付款行(PayingBank)1、有拒绝代付权利2、付款后不得向受益人追索七、保兑行〔ConfirmingBank〕1、有权不加保兑2、保兑后对信用证独立负责3、付款后无权向受益人追索八、偿付行〔ReimbursingBank〕1、向出口地银行付款2、不负单证不符职责第三节信用证内容及?跟单信用证统一惯例?一、信用证内容1、关于信用证本身的内容开证行名称、信用证形式、信用证号码、开证日期、受益人、开证申请人、有效日期、信用证金额2、关于汇票的工程出票人、付款人、出票条款3、关于货物、货运单据、运输的工程4、其他工程(1)开证行对议付行、通知行、代付行的指示条款(2)开证行保证条款保证文句：Weherebyengage／undertake之类句式如Weherebyengagewithdrawersand/orbonafideholdersthatdraftdrawnandnegotiatedinconfirmitywiththetermofthiscreditwillbedulyhonouredonpresentation.

本行保证凡符合本证条款所开立及议付的汇票向本行提示时，本行将对汇票的出票人或持票人履行付款的义务。(3)其他特别条款ThisL/CwasissuedsubjecttoUniformCostomsandPracticeforDocumentaryCreditsrevisitionICCpublicationNo.500(4)开证行代表签字或加押二、?跟单信用证统一惯例?(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,简称UCP500)1、?跟单信用证统一惯例?的产生2、?跟单信用证统一惯例?的性质3、?跟单信用证统一惯例?的内容

第四节信用证的种类一、跟单信用证与光票信用证跟单信用证〔DocumentaryL/C〕光票信用证(CleanL/C)二、不可撤销信用证1、不可撤销信用证〔IrrevocableL/C〕是指信用证一经开出，经通知行通知受益人后，开证行便承担了按规定条件履行付款义务的信用证。软条款信用证问题三、保兑信用证与不保兑信用证1、保兑信用证(ConfirmedL/C)是指除了开证行的付款保证外，经由一家银行作出兑付保证，该信用证就是保兑信用证。Thiscreditisconfirmedbyus.Weherebyaddedourconfirmationtothiscredit.Thiscreditbearsourconfirmationandweundertakethatdocumentspresentedforpaymentinconformitywiththetermsofthiscreditwillbedulypaidonpresentation.2、不保兑信用证(UnconfirmedL/C)是不经另一家银行加以保兑的信用证。四、即期付款、迟期付款、承兑及议付信用证1、即期付款信用证〔SightPaymentL/C〕凭单付款信用证电索条款信用证2、迟期付款信用证〔DeferredPaymentCredit〕3、承兑信用证〔AcceptanceL/C〕卖方承兑信用证买方承兑信用证4、议付信用证〔NegotiationL/C〕限制议付信用证(RestrictedL/C)公开议付信用证(FreelyNegotiableL/C)不可议付信用证(StraightL/C)五、预支信用证〔AnticipatoryL/C〕

六、可转让信用证与不可转让信用证转让原因转让信用证业务流程1、第一受益人办理转让手续2、银行办妥手续后通知第二受益人3、第二受益人将货物出运后备齐单据向出口地银行交单4、第一受益人收到通知后立即换发票5、转证行将单据寄开证行七、对背信用证〔BacktoBackL/C〕1、原证开证行开出信用证2、原证受益人申请开立对背信用证3、对背证开证行开立对背证交对背通知行4、实际供货人接证后备货出运并交单议付5、对背证议付行寄单索汇6、对背证开证行寄单索汇7、原证开证行审单付汇，通知进口商付款赎单

对背证与可转让信用证比较〔略〕八、对开信用证(ReciprocalCredit)九、循环信用证(RevolvingCredit)按时间循环：可累计、不可累计信用证按金额循环第四节信用证常见不符点及案例

三、信用证业务案例

1、假冒、伪造签字、印鉴诈骗2、软条款信用证3、假客检证书诈骗4、伪造保兑信用证四、防范信用证诈骗对策

1、出口方银行须认真检验信用证真伪2、出口商须慎重选择贸易伙伴3、银行与出口商需对信用证进行认真审核4、出口企业应平等、合理、谨慎地确立合同条款第五章保函与备用信用证第一节保函一、保函的概念及作用1、保函：(LetterofGuarantee,L/G)是银行保证书，是银行作为担保人向受益人开立的，保证被保证人一定要向受益人尽到某项义务，否那么将由担保人负责补偿受益人损失的保证文件。2、作用：〔1〕支付保证作用〔2〕违约补偿或惩罚作用〔3〕防止诉讼，节约费用〔4〕使用范围和担保范围较大二、保函当事人1、申请人〔Applicant,Principal):向银行申请开立保函的当事人。申请人有义务按期向担保银行支付各种费用2、受益人〔Beneficiary):保函项下担保权益的享受者，即有权凭借保函并依照其条款规定向担保银行提出索赔要求的当事人3、担保人(Guarantor):是受申请人委托，向受益人开立保函，并据此承担第一性或第二性付款责任的银行或金融机构4、反担保人〔CounterGuarantor):是接受申请人委托，向受益人所在地银行发出开立保函的委托指示，并同时保证在受托行〔担保人〕遭到索赔时立即予以偿付的银行或其他金融机构5、保兑人〔ConfirmingParty):应邀为保函加具保兑并额外承担付款责任的另外一家银行或其他金融机构。三、保函的内容1、根本内容〔1〕保函受益人名称、地址〔2〕保函申请人名称、地址〔3〕保函担保人名称、地址〔4〕保函种类、担保目的〔5〕与保函相关的合同号码、协议号码等〔6〕保函担保的金额、币别〔7〕保函有效期〔8〕保函付款承诺及索赔条件2、附加内容生效条款、减额条款、自动展期条款、法律条款、利息条款、保函到期归还条款、无条件付款条款、不可转让条款担保人第一性责任承诺条款等等四、保函的种类1、投标保函2、履约保函3、预付款保函〔还款保函〕

4、预留金保函5、质量保函6、关税保函7、付款保函8、延期付款保函9、借款保函10、透支保函11、保释金保函12、补偿贸易保函

13、来料加工保函五、保函业务程序1、申请人提出申请2、银行出具保函〔直开、转开、加保会签或背书〕3、保函的通知或转开4、保函的索赔5、担保函对申请人的追索6、保函的撤销一笔未发生赔付的保函：申请人提出申请→银行出具保函→通知或转开→保函的撤销一笔发生赔付的保函：申请人提出申请→银行出具保函→通知或转开→索赔和理赔→银行对申请人追索→保函的撤销六、保函的性质1、独立性保函2、附属性保函第二节备用信用证一、备用信用证的产生与使用1、备用信用证(Stand-byletterofcredit)备用信用证是一信用证或类似的安排，构成开证行对受益人对以下担保：归还债务人的借款或预支给债务人的款项；支付由债务人所承担的负债；对债务人不履行契约而付款。2、由于美国法律不允许商业银行开立保函，商业银行就用备用信用证来代替保函二、备用信用证的性质与特点备用信用证是一个不可撤销的、独立的跟单的具有约束力的承诺。备用信用证遵循?国际备用信用证惯例?〔InternationalStand–byPractices,ISP98〕三、备用信用证内容四、保函与备用信用证比较五、备用信用证案例第三节各种结算方式比较

一、支付方式的选择二、选择支付方式应考虑的因素

交易对手信用状况、货物销售情况三、各种支付方式的结合使用

信用证与汇款结合信用证与托收结合托收与汇款结合托收与备用信用证结合汇款与保函或备用信用证结合第六章国际结算中的汇票与发票

第一节单据的概述三、单据的制作1、对正本单据的要求2、签字的要求3、内容真实一致的要求四、国际结算业务对单据的要求正确：单据与信用证一致，单据与单据一致完整：内容、份数不能缺少及时：在信用证有效期及交单期内交单简明：按信用证及国际惯例填写

第二节汇票一、汇票的主要内容二、填制汇票应注意的问题

1、是否需要开汇票2、关于出票条款3、汇票金额4、付款日期5、收款人6、付款人7、出票人

三、汇票常见错误No.Bp2000000Tianjin26thMayExchangeforDEM136800.00AtsightofthisFIRSTofexchange(Secondunpaid),paytotheOrderofBankofChinathesumofSayDEMOneHundredThirtySixThousandEightHundredOnlyDrawnunderDocumentaryCreditNo.92112ofWESTBANKToWESTBANKTIANJINCo.HAMBURG(signed)第三节发票三、其他发票

1、海关发票2、领事发票3、形式发票第七章运输单据

第一节海运提单概述一、海运提单的概念

海运提单(MarineBillofLading,B/L)是货物承运人或其代理人签发的证明托运的货物已经收到，或装载船上，约定将该项货物运往目的地交与提单持有人的物权凭证。二、海运提单的作用

1、作为承运人收到托运人货物的书面收据2、作为运输合同的证明3、作为货物所有权证书三、提单的关系人1、承运人(Carrier)：与托运人签订运输合同的船方，其对运送货物及货物在运输过程中的损坏与灭失负责2、托运人(Shipper/Consignor)：是与承运人签订运输合同的关系人，即发货人3、收货人〔Consignee〕：拥有在目的港凭提单向承运人提取货物权利的当事人，即买方4、被通知人〔NotifyParty)：是承运人为了方便货主提货的通知对象四、管辖海运提单的国际公约1、?海牙规那么?2、?汉堡规那么?第二节海运提单的内容

一、正面内容

1、承运人、托运人、收货人、被通知人名称和地址2、装货港、卸货港、目的港3、船名、船次、船籍4、唛头、件号、货名、重量、包装5、运费及其他费用的支付方式及地点6、正本提单份数7、签发提单日期、地点及编号8、契约文句〔1〕收货文句〔2〕内容不知悉文句〔3〕成认接受文句〔4〕签署文句9、承运人签字二、提单反面内容1、货方定义2、适用法律条款第三节海运提单种类一、已装船