做账实操-视频制作公司的账务处理示例

做账实操1/9会计实操文库做账实操-视频制作公司的账务处理示例会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销售发票；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3.申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。公司设立与设备采购股东投入资本：股东以现金200万元设立视频制作企业。借：银行存款2,000,000贷：实收资本2,000,000采购专业设备与软件：购入一批专业拍摄设备，如高清摄像机、稳定器等，总价为80,000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。借：固定资产-拍摄设备80,000应交税费-应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,400购买一款专业视频编辑软件，花费30,000元，软件预计使用年限3年，无残值，以银行存款支付。借：无形资产-视频编辑软件30,000贷：银行存款30,000每月摊销软件费用，月摊销额约为833.33元（30,000÷3÷12）。借：管理费用-无形资产摊销833.33贷：累计摊销833.33业务承接与收入确认承接项目并预收款项：与客户A签订一个宣传视频制作合同，合同金额为150,000元，客户A先支付预付款50,000元。借：银行存款50,000贷：预收账款-客户A50,000项目完成确认收入：宣传视频制作完成并交付客户A验收合格，客户支付剩余款项100,000元，同时确认收入，增值税税率为6%。借：预收账款-客户A50,000银行存款100,000贷：主营业务收入-宣传视频制作收入141,509.43（150,000÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）8,490.57（141,509.43×6%）成本支出员工薪酬：本月支付视频制作团队员工工资共计45,000元。计提工资时：借：主营业务成本-人工成本45,000贷：应付职工薪酬45,000发放工资时：借：应付职工薪酬45,000贷：银行存款45,000素材与道具采购：购买视频拍摄素材，如图片、音乐等，花费10,000元，取得增值税普通发票，款项以银行存款支付；同时采购拍摄道具，花费3,000元，同样以银行存款支付。购买素材：借：主营业务成本-素材采购10,000贷：银行存款10,000购买道具：借：主营业务成本-道具采购3,000贷：银行存款3,000场地租赁与设备租赁：租赁拍摄场地一天，费用2,000元；租赁专业灯光设备，租赁期一周，费用1,500元，均以银行存款支付。支付场地租赁费：借：主营业务成本-场地租赁2,000贷：银行存款2,000支付设备租赁费：借：主营业务成本-设备租赁1,500贷：银行存款1,500费用支出办公费用：支付本月办公场地水电费1,500元，购买办公用品花费800元，均以银行存款支付。支付水电费：借：管理费用-水电费1,500贷：银行存款1,500购买办公用品：借：管理费用-办公费800贷：银行存款800营销费用：为推广公司业务，在社交媒体平台投放广告，花费15,000元，银行转账支付。借：销售费用-广告宣传费15,000贷：银行存款15,000税费核算增值税核算：假设本月视频制作业务销项税额共计12,000元，进项税额为10,400元。借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1,600贷：应交税费-未交增值税1,600附加税计提：按照增值税税额计提城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）。借：税金及附加192贷：应交税费-应交城市维护建设税112（1,600×7%）应交税费-应交教育费附加48（1,600×3%）应交税费-应交地方教育附加32（1,600×2%）期末结转收入结转：将主营业务收入结转到本年利润。借：主营业务收入-宣传视频制作收入[本月收入总额]贷：本年利润[本月收入总额]成本费用结转：将主营业务成本、管理费用、销售费用、税金及附加结转到本年利润。借：本年利润[本月成本费用税金合计数]贷：主营业务成本-人工成本[本月人工成本总额]主营业务成本-