审计质量管理制度

审计质量管理制度1.前言本制度旨在规范公司内审计工作，提高审计质量，确保风险管控和内部掌控的有效性。对公司内部审计人员和审计流程进行管理，保证审计工作的准确性、可靠性和正当性。2.审计质量目标本制度的目标是确保审计工作实现以下质量标准：确保审计程序完整和准确确保审计工作符合法律法规和公司政策的要求确保审计发现的问题得到妥当解决确保审核报告的准确性和及时性确保内部掌控的有效性和连续改进3.内部审计人员的资质要求为保证审计工作的准确性和专业性，内部审计人员应具备以下基本要求：拥有相关的会计、财务、审计或其他相关专业的学士学位或以上学历具备肯定的工作经验，特别是与审计相关的工作经验具备良好的沟通本领和团队合作精神具备独立思考和解决问题的本领掌握相关的法律法规和行业准则参加连续教育和培训以保持专业知识的更新4.审计计划与程序为确保审计工作的全面性和准确性，内部审计人员应依照以下程序进行工作：4.1审计计划的订立内部审计人员应依据公司的风险评估和内部掌控规划，订立年度审计计划。审计计划应包含审计范围、时间布置、人员调配等内容，并在审计计划执行前经相关管理层批准。4.2审计程序的实施内部审计人员应依照预定的审计计划和程序进行审计工作。审计程序应包含以下内容：收集和分析相关资料和信息进行现场调查和实地核查进行内部掌控的评估和测试进行数据分析和风险评估对审计结果进行总结和分析发现问题并提出改进建议编制审计报告并上报相关管理层4.3审计工作底稿的保管内部审计人员应妥当保管审计工作底稿，确保其完整、准确和机密。底稿应依照规定的格式进行归档，并保管肯定的时间以备查阅和核对。5.审计报告的编制与发布5.1审计报告的编制内部审计人员应依照相关规定进行审计报告的编制。审计报告应包含以下内容：审计目的和范围的说明审计工作的程序和方法的描述审计结果的总结和分析发现的问题和建议的提出管理层对审计报告的回复看法5.2审计报告的发布内部审计人员应将审计报告提交给相关管理层，并确保报告的及时发布。报告应以书面形式提交，并在内部通知或会议中进行相关解读和说明。同时，在必需的情况下，可以向外部相关方供应审计报告。6.审计结果的跟踪和改善6.1审计结果的跟踪内部审计人员应跟踪并确认审核报告的改进行动是否得到了妥当执行，并记录相应的结果。6.2审计结果的改善依据审计结果和改进行动的跟踪情况，内部审计人员应建议和推动相关管理层改进内部掌控和风险管控措施，并连续监督和评估改进的有效性。7.审计质量管理的监督和评估为保证审计质量的连续改进，公司应建立审计质量管理的监督和评估机制。具体做法如下：7.1审计质量自评内部审计人员应定期对自身的审计质量进行自评。评估内容包含工作程序、工作文件、报告表达等方面。评估结果应及时总结并提出改进建议。7.2审计质量的外部评估定期聘请外部专业机构进行对公司内部审计质量的评估。外部评估应包含审计流程和程序的审查、审计报告的评估以及内部审计人员的素养和专业本领的考核。评估结果应作为内部审计质量改进的紧要参考。8.核心注意事项内部审计人员应严守机密原则，对审计工作中获得的信息和数据进行保密处理。内部审计人员应乐观与被审计部门沟通合作，及时解决发现的问题。内部审计人员应始终保持独立和客观的态度，避开利益冲突和偏见。内部审计人员应不绝提高自身的专业知识和技能，跟踪审计法规和行业准则的变动。9.结论本制度的实施将有力提升公司内部审计工作的质量