2025年税务遴选客观题及参考答案（十四）

PAGEPAGE12025年税务遴选客观题及参考答案（14）一、单项选择题1.某一般纳税人企业（属于小型微利企业）2023年拥有一块1万平方米的宗地，其中幼儿园占地1000平方米，其余为生产经营用地，2023年6月购置一栋商业地产，占地5000平方米，该企业两块宗地的城镇土地使用税税率为4元/平方米，则该企业2023年度应缴纳城镇土地使用税为()A:5万元B:3.45万元C:2.3万元D:4.5万元参考答案：C试题解析：[(1-0.1)*4+0.5*4/12*6]*50%=2.3万元2.居民个人小李是某保险公司营销员，2023年1月取得保险营销佣金收入20600元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票。保险公司应代扣小李2023年1月份的个人所得税多少元?（）A:3296B:220.8C:2208D:344.4参考答案：B试题解析：保险代理人与保险营销员属于同一类人员。保险代理人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。小李月收入低于10万元，免征增值税，应代扣小李2020年1月份的个人所得税=[20600×(1-20%)×(1-25%)-5000]×3%=220.8元3.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过（）万元的，当期无需预缴税款。A:10B:15C:30D:45参考答案：A试题解析：按照《财政部?税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号，以下简称1号公告)的规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。4.自2023年1月1日至2023年12月31日，以下行业允许按照当期可抵扣进项税额加计10%的是（）。A:现代服务业B:生活性服务业C:邮电通信业D:金融服务业参考答案：B试题解析：按照《财政部?税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号，以下简称1号公告)的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。5.处于非正常状态纳税人在办理“两证整合”个体工商户清税申报前，需先完成的工作是（）A:解除非正常状态，不需补办申报纳税手续B:只需补办申报纳税手续，不需解除非正常C:解除非正常状态，补办申报纳税手续D:补办申报纳税手续参考答案：C试题解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0）版》规定，外干非正常状态纳税人在办理两证整合个体工商户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。6.下列关于办理一照一码户清税申报，说法错误的是（）A:一照一码户清税申报办理是要对办税人员进行实名信息验证B:纳税人办理一照一码户清税申报，需要向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议C:一照一码户清税申报实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式D:处于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的，税务机关可打印企业所得税《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理参考答案：B试题解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》规定，办理一照一码户清税申报基本规范要求对办税人员进行实名信息验证；纳税人办理一照一码户清税申报，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结一照一码户清税申报后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。处于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，符合规定情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。7.已实行一照一码登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，需先向税务机关申报清税。其中增值税小规模纳税人一般注销程序的办结时限是（）A:20个工作日B:10个工作日C:15个工作日D:5个工作日参考答案：D试题解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》的规定，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限终止。8.已实行一照一码登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，需先向税务机关申报清税。其中增值税一般纳税人一般注销程序的办结时限是（）A:20个工作日B:10个工作日C:15个工作日D:5个工作日参考答案：B试题解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》的规定，增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限终止。9.2023年2月王某出租一套住房给某公司做员工宿舍，一次性收取半年租金48000元，王某到税务局申请代开增值税普通发票，应缴纳增值税（）元A:720B:1398.06C:2285.71D:0参考答案：D试题解析：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。自2023年1月1日起施行。10.下列投诉属于侵害纳税人合法权益的投诉是（）。A:对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B:对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉C:对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业机密或者个人隐私的投诉D对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉参考答案：C试题解析：根据《国家税务总局关于修订〈纳税服务投诉管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第十二条侵害纳税人合法权益的其他投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉。A、B为服务质效投诉，D为服务言行投诉。二、多项选择题1.2021年8月，某县税务局新进公务员小王进入办税服务厅工作，在学习业务知识的同时，小王也很注重学习各项办税服务规范和制度、文明礼仪、阳光心态等方面的内容，力争为纳税人提供优质高效的服务。请你帮助小王分析以下关于办税服务厅常见的服务规范和制度等相关事宜：根据纳税服务规范的规定，导税人员的工作职责包括（）A:受理纳税人投诉举报B:为纳税人开展引导、告知、分流等服务C:引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项D:辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料E:指引纳税人正确使用自助办税设备参考答案：BCDE2.在下列各项中，属于广义纳税服务提供主体的有（）。A:机关B:中介机构C:公益组织和志愿者D:互助纳税人E:大中型企业的税务经理参考答案：ABCD3.属于下列（）情形的纳税服务投诉，税务机关可不予受理。A:违反法律、法规、规章有关规定的B:就税务机关已处理完毕的相同事项进行投诉，经上级税务机关复核后维持原处理决定的C:针对出台的法律法规、规章和规范性文件规定进行投诉的D:投诉事实清楚，但没有有效联络方式的参考答案：ABC4.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到，到2023年基本建成的税费服务新体系所具备的特点包括（）。A:线下服务无死角B:线上服务不打烊C:定制服务广覆盖D:涉税咨询全国通参考答案：ABC5.《纳税服务规范》中规定办理的事项有（）。A:税务认定B:优惠办理C:证明办理D:权益维护参考答案：ABCD三、判断题1.2022年2月1日起，根据国家税务总局关于修改《税务规范性文件制定管理办法》的决定，未经纳税服务部门和政策法规部门审查的税务规范性文件，办公厅(室)不予核稿，制定机关负责人不予签发。()A:正确B:错误参考答案：A2.狭义上的纳税服务，是税务机关为确保纳税人依法纳税，据导和帮助纳本税人正确隆行纳税义务，雄护其合法权益而提供的服务，包括社会化的纳税服务。A:正确B:错误参考答案：B3.涉税违法行为检举调查结果由纳税服务部门在检举处理完毕后1个工作日内通过TS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人。A:正确B:错误参考答案：B4.《全国税务机关纳税服务规范》既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求。（）A:正确B:错误参考答案：A5.《全国税务