初级经济师财政税收-初级经济师财政税收模考试卷2

初级经济师财政税收-初级经济师财政税收模考试卷2单选题（共79题，共79分）(1.)财政产生的物质基础是()。A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产（江南博哥）品的出现正确答案：D参考解析：本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。(2.)政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段正确答案：D参考解析：本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政，金融，价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。(3.)组织财政收入的首要原则是()。A.发展经济B.利益兼顾C.合理负担D.兼顾公平与效率正确答案：A参考解析：从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。它是指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。故选项A正确。(4.)关于政府投资的说法，正确的是（）A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长正确答案：B参考解析：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。由于社会经济制度和经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。故选项B正确。(5.)我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()。A.权责发生制B.收付实现制C.收支平衡制D.修正的权责发生制正确答案：B参考解析：本题考查政府预算的绩效管理。我国《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。(6.)财政分配的对象是（??）。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分正确答案：D参考解析：从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。就现实的财政分配情况来看，在财政收入中，既包括剩余产品价值m部分，又包括职工工资v部分，有时还包括折旧基金c部分。故选项D正确。(7.)国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚正确答案：C参考解析：本题考查社会保障支出。国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于社会救助。(8.)下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮正确答案：A参考解析：目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。故选项A正确。(9.)纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税正确答案：D参考解析：根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。故选项D正确。(10.)根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时正确答案：D参考解析：转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。(11.)关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B参考解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反"两税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。(12.)财政支出的内容是由()确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容正确答案：C参考解析：财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障。所以，财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否。直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题。财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项C正确。(13.)下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房正确答案：B参考解析：税务机关可以采取以下税收保全措施，包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。但是个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项B正确。(14.)由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为()。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库正确答案：D参考解析：按照国际货币基金组织(IMF)给出的定义，国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。故选项D正确。(15.)增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()。A.13％B.11％C.6％D.3％正确答案：A参考解析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13％。故选项A正确。(16.)个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为()。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租正确答案：B参考解析：寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动。故选项B正确。(17.)下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况正确答案：A参考解析：“国务院组织中央预算和地方预算的执行”地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为：①颁发本级预算执行的规定、法令；②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行；③决定本级预算预备费的动用：④编制本级预算调整方案；⑤按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等。故选项A正确。(18.)采用财政授权支付方式的支出是()。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付正确答案：C参考解析：预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括：①财政直接支付。②财政授权支付。财政授权支付指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。故选项C正确。(19.)下列税种中，属于财产税的是()。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税正确答案：B参考解析：以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等。故选项B正确。(20.)根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是()。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户正确答案：D参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利。或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项D正确。(21.)计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车正确答案：C参考解析：车船税的计税单位是“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”“艇身长度每米”。根据不同类型的车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整备质量每吨。故选项C符合题意。(22.)对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加()。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定正确答案：B参考解析：根据《征收教育费附加的暂行规定》，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的。不退还已征的教育费附加。故选项B正确。(23.)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土地增值税。A.10％B.20％C.30％D.50％正确答案：B参考解析：本题考查土地增值税的税收优惠。纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。(24.)政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是()。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入正确答案：B参考解析：依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种，相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。非强制性财政收入包括规费收入。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次。故选项B正确。(25.)在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是()。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行正确答案：D参考解析：公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。故选项D正确。(26.)首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()。A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》正确答案：A参考解析：英国的《大宪章》具有极其深远的意义：一是确立了“法律至上、王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础；二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为议会制度的形成奠定了基础；三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。故选项A正确。(27.)关于耕地占用税的设法，正确的是()。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收正确答案：A参考解析：依据《耕地占用税暂行条例》及有关文件的规定，目前耕地占用税的税收优惠有减征和免征两类，其中减征耕地占用税的情形包括：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。故选项A正确。(28.)下列房产中，应缴纳房产税的是()。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产正确答案：B参考解析：依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税。故选项B正确。(29.)假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为()元。A.72000B.80000C.60000D.30000正确答案：B参考解析：允许税前扣除的费用=30000+5000×10=80000元。(30.)政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策正确答案：C参考解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。(31.)中央对地方的专项转移支付采用()的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支正确答案：A参考解析：本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付。(32.)国家发行公债的担保物是()。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入正确答案：B参考解析：公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而公债的担保物并不是财产或收益。而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。故选项B正确。(33.)根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是()。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权正确答案：B参考解析：本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收。包含三层意思：一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。(34.)在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲正确答案：B参考解析：在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，即市场在某些方面不能有效地满足人们的需要，并且市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”。市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下．市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。故选项B正确。经济师考前押题，软件考前一周更新，(35.)某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是()。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用正确答案：A参考解析：印花税的比例税率分为四档：①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰；②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0．5‰；③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰；④借款合同的税率为0.05‰；故选项A正确。(36.)编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是()。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法正确答案：D参考解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。(37.)关于纳税人的说法，正确的是()。A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人正确答案：C参考解析：纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念，纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。如个人所得税，纳税人也是税款的实际负担者。故选项C正确。(38.)公债利率一般应()同期银行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于正确答案：B参考解析：本题考查公债利率的确定。公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。(39.)政府预算按()划分，可以分为中央预算和地方预算。A.环节B.内容C.方式D.级次正确答案：D参考解析：本题考查政府预算的组成。按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。(40.)某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。A.175B.105C.30D.15正确答案：D参考解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）×15%÷2=15万元。(41.)下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是()。A.生物药品制造企业B.房地产企业C.机械企业D.汽车企业正确答案：B参考解析：不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。(42.)()的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。A.《政府采购暂行办法》B.《联邦采购法》C.《中华人民共和国政府采购法》D.《中华人民共和国政府采购规定》正确答案：C参考解析：2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。(43.)根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是()。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同正确答案：D参考解析：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。故选项D正确。(44.)国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于()。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚正确答案：C参考解析：我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是：对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的“五保户”，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体。故选项C正确。(45.)在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()。A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款正确答案：A参考解析：国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。故选项A正确。(46.)在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是()。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出正确答案：D参考解析：凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份，失业准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。其他福利项目，也自动发挥稳定性的反周期的作用。故选项D正确。(47.)关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税正确答案：D参考解析：本题考核消费税纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。故此题正确答案为D。(48.)关于税率的说法，正确的是()。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率正确答案：A参考解析：累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”，全累是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分。分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。故选项A正确。(49.)下列减税措施中，属于税基式减免的是()。A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转正确答案：D参考解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。故选项D正确。(50.)下列税费中，应计入出口货物完税价格的是()。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用正确答案：C参考解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。故选项C正确。(51.)在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是()。A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动正确答案：A参考解析：经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故选项A正确。(52.)实行从量定额征收消费税的产品是()。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品正确答案：A参考解析：从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。故选项A正确。(53.)契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方正确答案：C参考解析：本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。(54.)根据个人所得税法，()的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得正确答案：C参考解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（7）国务院规定的其他情形。(55.)增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是()。A.化妆品B.钢材C.图书D.机器设备正确答案：C参考解析：本题考查增值税的税率。自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。(56.)下列关于彩票公益金的表述，错误的是()。A.实行专项预算管理B.用于规定的社会公益事业C.可以用于平衡预算D.应及时足额上缴财政专户正确答案：C参考解析：彩票公益金应及时足额将彩票公益金上缴财政专户，实行专项预算管理，按照国务院确定的分配政策及有关管理制度分配彩票公益金，不得用于平衡预算。(57.)()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入正确答案：A参考解析：对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。(58.)新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由()批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会正确答案：B参考解析：本题考查地方债务预算管理。地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。(59.)甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税()。A.0B.0.9万元C.0.21万元D.0.3万元正确答案：B参考解析：房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲应纳契税=30×3%=0.9万元。(60.)下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出正确答案：D参考解析：本题考察政府支出的分类内容。选项D属于政府支出经济分类的内容。(61.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口小轿车的保险费为()A.1.38B.2.38C.4D.4.2正确答案：A参考解析：①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）；②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）；③进口小轿车的保险费=（450＋9）×3‰=1.38（万元）(62.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口小轿车应当缴纳的关税为()A.200B.276.23C.320D.158.67正确答案：B参考解析：关税完税价格=450＋9＋1.38=460.38（万元）；应缴纳关税=460.38×60%=276.23（万元）(63.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口环节应缴纳的消费税为()A.78B.82.56C.72.85D.67正确答案：C参考解析：消费税组成计税价格=（460.38＋276.23）÷（1－9%）=809.46（万元）；应缴纳消费税=809.46×9%=72.85（万元）(64.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口环节应缴纳的增值税为()A.100B.105.23C.210D.167.51正确答案：B参考解析：应缴纳增值税=809.46×13%=105.23（万元）(65.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为()A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）正确答案：C参考解析：本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算。(66.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：在事项1中，该房产需要交纳房产税()万元A.8.4B.5.6C.4.9D.0正确答案：A参考解析：本题考查房产税的计算。该房产需要交纳房产税为：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4万元。(67.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项2中，甲企业2018年应交房产税()万元A.18.48B.16.8C.1.68D.0正确答案：A参考解析：本题考查房产税的计算。甲企业交纳房产税为：2200×（1-30%）×1.2%=18.48万元。(68.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项3中，甲企业2018年应交房产税()万元A.4.2B.3.85C.3.5D.0正确答案：D参考解析：本题考查房产税的计算。农村的房产不征收房产税。(69.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项4中，甲企业2018年应交房产税()万元A.0.96B.0.32C.0.08D.0正确答案：B参考解析：本题考查房产税的计算。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8×4%＝0.32万元。(70.)某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项5中，甲企业2018年应交房产税()万元A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96正确答案：D参考解析：本题考查房产税的计算。应交房产税=8*12%=0.96万元。(71.)一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为()。A.10％B.15％C.20％D.25％正确答案：B参考解析：根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。故选项B正确。(72.)一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为()万元。A.22B.28C.30D.50正确答案：B参考解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。200×14％=28(万元)，故选项B正确。(73.)一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为()万元。A.15B.10C.4D.20正确答案：C参考解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经费=20-(200×8％)=4(万元)。故选项C正确。(74.)一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元。A.10B.30C.50D.60正确答案：A参考解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。200×5％=10(万元)，故选项A正确。(75.)一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元。A.0B.10C.20D.30正确答案：C参考解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。不允许税前扣除的补充医疗保险费=30-(200×5％)=20(万元)。故选项C正确。(76.)某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为()元。A.0B.250C.1500D.2500正确答案：B参考解析：根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为0．05‰。应纳税额=计税金额×适用税率=5000000×0．05‰=250(元)。故选项B正确。(77.)某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为()元。A.0B.150C.300D.500正确答案：C参考解析：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=(500000+500000)×0．3‰=300(元)。故选项C正确。(78.)某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为()元。A.0B.150C.300D.500正确答案：C参考解析：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=1000000×0．3‰=300(元)。故选项C正确。(79.)某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为()元。A.0B.5C.600D.1000正确答案：B参考解析：根据《印花税暂行条例》的规定，适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。由于这类凭证没有金额记载，规定按件定额征税，可以方便征纳、简化手续。故选项B正确。多选题（共21题，共21分）(80.)根据现行《个人所得税法》，个人取得的下列所得中，可以减免税的有()。A.抚恤金B.福利彩票中奖所得C.保险赔款D.县级政府颁发的科技竞赛奖E.国债利息正确答案：A、C、E参考解析：免征个人所得税的情形包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③福利费、抚恤金、救济金；④保险赔款等。故选项ACE正确。(81.)国家税务局系统负责征收的税种包括()。A.增值税B.消费税C.关税D.船舶吨税E.车辆购置税正确答案：A、B、E参考解析：本题考查我国税务管理机构的职能。选项CD由海关系统负责征收和管理。(82.)下列行为中，属于增值税视同销售的有()。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利B.将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位D.将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品E.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人正确答案：A、B、C、E参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项ABCE正确。(83.)下列免征耕地占用税的是()。A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.铁路线路占用耕地E.农村居民新建住宅占用耕地正确答案：A、B、C参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。选项D，减按2元/平方米征；选项E，减半征收。(84.)下列属于税基式减免的是()A.法定减免B.起征点C.免征额D.核定减免率E.跨期结转正确答案：B、C、E参考解析：本题考查减免税形式。选项D属于税额式减免。选项A属于减免税的其他形式。(85.)某增值税一般纳税人2019年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有()。A.用于分配给股东的外购货物B.用于职工集体福利的外购食用油C.用于个人消费的外购货物D.用于应税产品外购的机器设备E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料正确答案：B、C、E参考解析：本题考查不得抵扣的进项税额。选项A，外购货物分配给股东视同销售，进项税可以抵扣。选项D，正常抵扣进项税额。(86.)偿还公债的资金来源主要有()。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.开征专门税收E.举借新债正确答案：A、B、C、E参考解析：政府用于偿还公债的资金来源主要有以下几个方面。①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债。故选项ABCE正确。(87.)下列免征房产税的是()。A.国家机关自用的房产B.个人所有的营业用房C.农产品批发市场使用的房产D.私立医疗机构自用的房产E.老年服务机构自用的房产正确答案：A、C、E参考解析：本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非营利性医疗机构自用的房产免税。(88.)关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40％C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳正确答案：A、C、D、E参考解析：本题综合考查城镇土地使用税的纳税人、税率和计税依据。选项B，不得超过最低税额的30%。(89.)下列船舶，免征船舶吨税的是()A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶正确答案：A、B、D、E参考解析：本题考查船舶吨税的免税规定。非机动驳船正常征收船舶吨税。(90.)在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括()。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产E.单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：A、D、E参考解析：以经营租赁方式租入的固定资产及以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。(91.)公债的功能主要有()。A.平衡财政收支B.筹集建设资