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文档简介
小企业会计准则建筑业劳务公司会计账务处理
会计
实操
一、建筑劳务公司基本介绍
(-)什么是建筑劳务公司
建筑劳务公司属于建筑类行业,它的成立是按照国家建设部
门制定的相关法规,为了避免类似工人集体讨薪而引发冲突
造成不良影响而设置的。它的主要作用是为建筑企业实行分
包,并保证支付建筑工人工资的单位。
(二)建筑劳务企业与建筑企业的主要区别如下:
区别一:建筑劳务公司是属于专业分包公司,而建筑公司(这
是指有资质的施工企业)属总承包公司。
区别二:一般工程建设项目是由相应资质的建筑公司承接该
项目,然后,建筑劳务公司再从建筑公司承接该项目的劳务
部分的工作。当然该项承接需要甲方(建设单位)同意。
二、建筑劳务公司常用会计分录
建筑劳务企业会涉及到很多种类的财务处理。不同企业的情
况又有所不同,企业财务人员应根据具体情况进行相应的会
计处理,但是常规分录都是大同小异的。
下面我们一起来看看建筑劳务企业采用小企业会计准则常
用的会计分录。
1、原材料
①购入原材料(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单
等)
借:原材料一各明细
应交税费一应交增值税(进项)
贷:银行存款
②领用时(附件:领料单或出库单)
借:工程施工一合同成本一材料费
贷:原材料-各明细
a
①购入不需要安装的固定资产(附件:入库单、对方送货单、
发票)
借:固定资产
应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款(或应付账款)
②折旧时
借:工程施工一间接费用
贷:累计折旧
3.低值易耗品
①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)
借:低值易耗品
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款(或应付账款)
②采用一次性转销法,领用时
借:工程施工一合同成本一材料费
贷:低值易耗品
4、工资和社保的计提和发放
①计提工资(工资表)
借:工程施工一合同成本一人工费
工程施工一间接费用一工资
贷:应付职工薪酬一工资
②计提社保
借:工程施工一劳务成本
贷:应付职工薪酬一社会保险
③发放工资时(银行回单)
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
④交社保时
借:应付职工薪酬一社会保险费(单位部分)
其他应收款一社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
5、按合同约定办理结算金额并收款
①结算(附件:结算单)
借:应收账款
贷:主营业务收入-工程项目
应交税费-待转销项税
②收款(附件:银行回单、收款收据)
借:银行存款
贷:应收账款
③若开专用发票所开金额结转销项税
借:应交税费-待转销项税(增值税发票)
贷:应交税费-应交增值税(销项税)
6.税金
①本月交本月增值税(完税证、银行回单等)
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
②结转未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
③下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
④计提税金及附加(计提表)
借:税金及附加
贷:应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
―地方教育费附加等
7、结转劳务成本
借:主营业务成本
贷:工程施
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