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文档简介

会计

实操

小企业会计准则的旅游业账务处理

会计科目设置

(-)资产类

(1)库存现金

(2)银行存款

(3)其他货币资金

(4)应收账款

(5)预付账款

(6)其他应收款

(7)在途物资

(8)固定资产

(9)累计折旧

(10)在建工程

(11)固定资产清理

(12)长期待摊费用

(13)融资租赁资产

(14)应收融资租赁款

(二)负债类

(1)短期借款

(2)应付票据

(3)应付账款

(4)预收账款

(5)应付职工薪酬

(6)应交税智

(7)应付利息

(8)其他应付款

(9)长期借款

(三)所有者权益类

(1)实收资本

(2)资本公积

(3)盈余公积

(4)本年利润

(5)利润分配

(四)损益类

收入类

(1)主营业务收入

(2)其他业务收入

(3)营业外收入

(4)租赁收入

成本类：

(4)主营业务成本

(5)其他业务成本

(6)税金及附加

(7)销售费用

(8)管理费用

(9)财务费用

(10)营业外支出

(11)所得税费用

小企业会计准则的旅游企业如何做会计分录。

一,旅游企业的基本概述

旅游企业指为社会各界提供商务、组团和散客旅游的服务，

包括向顾客提供咨询、旅游计划和建议、日程安排、食宿交

通、导游等。

依据国民经济行业分类，旅游企业属于〃租赁和商业服务

业〃门类下，〃商业服务业〃大类，〃其他商务服务业〃中

类，〃旅行社及相关服务〃小类。

旅行社按为游客提供服务的形式和内容，又分为组团社和接

团社，两者紧密联系，且其会计核算都是围绕组织旅游的业

务活动所发生的各种收入和成本进行的。

二、旅游企业常用会计分录

(1)组团社收入的核算

1、预收旅游费

借：银行存款

贷：预收账款

2、游客退团，退费并扣除手续费

借：预收账款

贷：营业外收入(手续费)

应交税费一应交增值税

银行存款

3、旅游结束返回，取得旅游服务取得的收入

借：预收账款

银行存款

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税

(2)接团社收入的核算

旅游活动结束，接团社发出〃旅游团费用拨款结算通知

单”与组团社结算账款，确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税

(3)组团社成本的核算

L旅游团住宿费、餐饮费、机票费、门票费

借：主营业务成本

应交税费一应交增值税(差额征收)

贷：银行存款

2、拨付接团社的支出

收到"旅游团费用拨款结算通知单"及发票，支付账款

时

借：主营业务成本

应交税费一应交增值税

贷：银行存款

(4)接团社营业成本

为给旅游团提供服务而向各酒店、餐馆、景点等接待单

位支付的费用

借：主营业务成本

应交税费一应交增值税

贷：银行存款

(5)广告费用

借：销售费用

贷：银行存款

(6)人工费用

计提时

借：销售费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

实际发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

(7)期末结转损益

L结转收入类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

2、结转费用类账户

借：本年利润

贷：主营业务成本

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