U8-cloud-领域解决方案-新个税改革V2.6

新个税用友U8C应对之道单位：用友网络科技股份有限公司姓名：郑银霞日期：2025/2/1新个税政策背景1个税改革发展史1980年开征，免征额800，个税存在三个系列：个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税1994年一轮改革：将三个系列合并为一个税1999年二轮改革：储蓄存款利息所得征收20%税2006年三轮改革：免征额提高到1600，增加全员全额扣缴申报的规定2007年四轮改革：对储蓄存储利息所得开征、减征、停征办法调整。2008年五轮改革：工资、薪酬所得税免征标准提高到2000元2011年六轮改革：工资、薪酬所得税免征标准提高到3500元2014年七轮改革：企业、职业年金不缴纳个税2018年八轮改革：调整免征额，新增附加扣除项等新个税法的改革其实是将个人缴纳制向家庭征收制转移！营销制造采购金融财务人力协同平台政策准备

阶段政策实施

阶段全面实施

阶段在2018年10月1日之前，新个税法都在审核与修订，因此属于个税改革的准备阶段。5000元，同时匹配新的个税税率表，让纳税人提前适应新个税的计算方法。2019年1月1日起，将全面实施新个税。其中包括三险一金由税务部门统一征收，扣除附加专享扣除金额，用人单位社保补缴等等。新个税改革

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定：自2019年1月1日起，在计算个税应纳所得额时，

除了起征点5000，“三险一金”专项扣除外，还可

新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

在2018年10月1日-2018年12月31日

这段时间，属于政策实施的过渡期，这

段时间将率先将个税起征点上调到新个税专项附加扣除本次个税改革的重大变化1、对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税。2、新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除个税税率表变化2018年10月税率调整后月度税率表2019年新个税年度税率表新个税算法推演累计收入累计起征点累计扣除合计累计纳税金额关键词：累计新个税计算业务项目一月份收入7000元，保险1000元，抵扣1000元当月应交个税0元二月份收入20000元，保险1000元，抵扣1000元累计税额390；当月应交个税390元计算规则：（（27000-2000-2000）-10000）*0.03=390月度计算：（（20000-2000）-5000）*0.2-1410=1190实发工资：20000-1000-390=18610三月份收入20000元，保险1000元，抵扣1000元累计税额780；当月应交个税390元计算规则：（（47000-3000-3000）-15000）*0.03=780实发工资：20000-1000-390=18610新个税政策对企业影响2新个税政策给企业带来的变化新个税计算方法2019年1月1日就要施行了，公司这么多员工，信息采集的工作量巨大啊，谁来拯救我！以后每月都要帮员工做个税的代缴代扣了，万一某些信息变更未能及时收集，这责任可就大了；税局要求企业负责员工的专项抵扣征信管理，也就是说审计一旦出现问题，那我可就有麻烦了；…….一系列问题接踵而至，一个头两个大！HR我的资料准备全了吗？还差什么？这个教育基金扣除政策是怎么要求的，需要上传哪些资料啊？排队给HR提交资料啊，审核进度如何了啊？我需要更新一下部分资料.本月申报了多少啊？……员工个人张三提交了这么多的资料，真实性该怎么核实？数据隐私如何保障？未来税务机关的审计检查，该如何应对啊？太多的不确定，这该如何是好？企业财务和HR当下面临的困境专项抵扣项目复杂，时间紧迫，信息采集、审核太繁琐新个税法实施累计扣除法，薪资计算前所未有的复杂新个税法对工资条上的展示项目做出明确要求，不发工资表不行了U8cloud新个税之方案介绍3新个税应用组合方案基础应用组织机构管理人员信息管理人员变动管理薪酬管理（新个税）税务云全员应用战略应用组织机构管理人员信息管理人员变动管理薪酬管理（新个税）税务云人事合同管理时间管理自助管理、移动HR组织机构管理人员信息管理人员变动管理薪酬管理（新个税）税务云人事合同管理时间管理员工自助人力资源预算绩效管理01员工可实时查看已提交信息的审核进度及扣缴明细；02企业可动态主动掌握员工的填报情况，并进行初步校验和审核，提高企业规范性，降低税务风险；03轻松应对企业增员减员所带来的信息同步不及时的情况；04支持批量生成“专项附加扣除信息”电子版报表，为企业薪资核算提供数据基础；根据企业所需，可一键生成多维度报表的供HR利用，并支持报表导出。完美对接企业HR管理系统，实现员工从信息采集、审核、上报、薪资计算与税额计算、个税申报与汇算清缴等个税全流程闭环管理；进度随时看信息主动集数据同步快报表一键生全流程闭环管理基础应用价值01通过预警功能，实现降低工作强度，降低法律风险，提高工作效率的目的；02灵活定义各种考勤制度；灵活排班处理；灵活考勤数据分析；03移动考勤申请；移动人事业务查询；移动审批；04自助人事业务申请；各个管理人员自助人事业务查询；各角色人事分析报表；管理层一站式浏览员工的综合信息；员工层及时准确更新、查询个人信息；及时预警灵活考勤管理及时处理全员参与全员参与人事业务全员应用价值01集团层统一规范公司人员编制、部门人员编制、岗位人员编制；统一制定人力资本预算；02可对员工、部门考核；员工、绩效管理员都可设置考核指标；邮件和预警的应用提高办事效率，减少沟通成本；03企业战略目标分解到各组织目标；组织目标分解到部门目标；部门目标分解到个人绩效目标；04考核人通过自助平台快速绩效评分；绩效管理员可对绩效结果进行快速计算、调整、审核、发版；考核对象可对考核结果进行申诉反馈，相关人员进行绩效面谈及相应结果调整。战略目标从上到下层层分解；考核指标从下到上逐级审批；考核过程、考核计算及时准确。合理规划灵活考核方案目标分解快速考核全过程绩效管理战略应用价值U8cloud新个税产品实现方案4新个税应对之道——数据处理流程个人所得税APP填报抵扣数据员工薪资管理员通过个税系统下载本公司员工的抵扣数据抵扣数据导入到薪资核算系统核算薪资，出个税申报表个税申报税务云财务人员生成凭证到总账STEP1：员工信息采集员工按步骤提示填写所有申报项目，并上传相关凭证资料温馨提示每项抵扣事项的政策指引，以及信息真实性的重要性，引导员工据实填报支持对填报数据进行基础的系统校验，避免低级错误风险轻松查看各申报项目办理进度，审核情况填报完成后，系统自动计算可抵扣额度STEP2：企业HR抵扣核定、薪资系统进行个税核算HR对员工所提交信息进行批量或逐条审核，若有信息变更或过期抵扣项会直接发送消息进行预警提示审核通过后，系统自动进行税额核算核算完成后将形成员工代扣代缴报表，可导出，或通过接口传给U8薪资管理系统，进行薪资及代扣税计算财务系统进行薪资发放后，由税务云平台进行月度个税申报和后续的年度个税汇算清缴新个税应对之道——预置抵扣项目登记纳税人登记号用以区分纳税公司预置年度税率表新个税应对之道——预置抵扣项目税务系统导出的项目系统预置薪资项目累计专项扣除等于∑（累计子女教育、累计继续教育、累计住房贷款利息、累计住房租金、累计赡养老人）累计扣税基数等于（累计扣税增项-累计扣税减项）累计起征点等于（5000*当年累计发薪月份个数）累计应缴纳个税等于（累计扣税基数-累计起征点-累计专项扣除合计）判断得出对应的税率区间及速除数，（累计扣税基数-累计起征点-累计专项扣除合计）*税率-速除数累计实际已缴纳个税等于（本员工当年往期的实际已缴纳个税之和）本次扣税等于（累计应缴纳个税-累计实际已缴纳个税）新个税应对之道——抵扣数据导入累计抵扣金额导入在薪资发放项目中增加引用系统预置的5个累计专项项目，设置为手工输入。薪资发放时可手输，也可通过“数据接口”导入按月份导入专项扣除增加月度抵扣项目，通过

“纳税年项目累计值”函数自动计算累计值。新个税应对之道——薪资核算数据说明：一月工资14000、累计专项扣除2500，二月份工资16000。新个税应对之道——多次发放月初发基本工资14000月底发绩效工资10000注意累计起征点。新个税应对之道——年终奖如果需要考虑当月工资是否满足起点费用扣除数5000，该数据保留5000不变，不考虑时该费用扣除修改成0新个税应对之道——跨公司业务A公司B公司1-3月份任职5月份任职业务方案：1-3月份在A公司累计算税；5月份开始在B公司重新累计算税，年底个人汇算清缴。用友新个税方应用价值企业员工便捷填报个人信息：

向导式政策指引，轻松完成各项内容填报，避免漏填错填等情况，同时提供异常信息预警功能；实时查看：实时查看审核进度与申报状态，随时随地处理个人专项扣除信息；。企业HR信息收集规范高效：系统对员工上传信息初步校验，轻松管理员工就职变动或信息变更带来的风险情况，提高信息掌握准确率；扣缴计算准确高效：由法规到报表数据计算准确，免去复杂的人工计算过程，一站式全流程处理个税申报与扣缴，薪资、代扣税额计算问题。企业信息存储安全无忧：灵活设置审阅管理流程；保护企业机密信息和员工个人隐私；所有涉税信息与材料统一管理，便于后续审计备查；政策更新从容应对：根据法规政策变动或公司规定要求，快速迭代系统功能，满足实际应用需求，使企业从容高效的应对个税改革；U8cloud赋能成长型企业数字化转型5财务与资产管理企业建模平台供应链与生产管理

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