行政事业单位规范管理的助推剂

行政事业单位规范管理的助推剂——内控

信阳锦祥信息科技有限公司吕本中内控是什么？为什么要开展内控工作？内控怎么做？问题引导解读内控

问题一：是什么？内控的定义：

通过制定制度，实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控补充定义：规范行政事业单位内部经济和业务活动建设依据：行政事业单位内部控制建设以财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）（以下简称《内控规范》）为依据，该规范自2014年1月1日起在全国各级行政事业单位正式实施，共六章六十五条，具体包括总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则等内容，详见表2：行政事业单位内部控制规范内容要点。《内控规范》的颁布和实施，标志着我国内控建设工作又上了一个新台阶，内控建设的范围进一步扩大，由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展，必将进一步提高我国行政事业单位的内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。内控是什么政府发文解读：1.[财会（2012）21号]关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知政府发文解读：2.财会[2015]24号关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导

——2015年12月21日政府发文解读：3.财会[2015]24号关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导——2015年12月21日总体目标：以单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用主要任务：

已经建立并实施内部控制的单位，应当按照本指导意见和《单位内控规范》要求，对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。政府发文解读：3.关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知——2016年6月24日政府发文解读：关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知——2016年6月24日

财会[2016]11号工作目标：摸底，以评促建，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。基本原则：全面性，重要性，问题导向，适应性工作安排：组织动员：于2016年7月中旬，全面启动开展评价：于2016年9月底前，打分和提交评价报告评价报告及其使用：看评比，找差距，确重点，确保在2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作总结经验：于2016年12月31日前，向财政部（会计司）报送单位内部控制基础性评价工作总结报告

为什么要开展内控问题二:为什么要做？伴随着经济的快速发展,改革开放的力度不断加深,使得行政事业单位的内部控制状况对内部管理中各方面的影响越来越突出。我国的行政事业单位内部控制存在着许多的不足之处,内部控制相关方面的制度还不够完善和健全,行政事业单位没能完全意识到内部控制的重要性,导致管理的效果不佳、效率低下,至此,暴露出许多问题以及存在许多安全隐患。当前的内部控制现状完全不能满足行政事业单位的发展,因此需要不断的解决问题,采取各项措施来防止问题的出现或降低隐患的发生率,从而提高行政事业单位的办事效率和经营效果,使其能够保证单位内部各个部门的正常运行。

中央精神：十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》。

对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。国家这么多政策，单位如何应对？问题三:怎么做？

总体目标：以现行的工作制度为基础，用最小资金，最少人力，最短时间建成符合财政部最低要求的内控体系

具体目标：

符合内控要求的内控手册；（机构，岗位，流程，制度）

初步建立符合权利制衡的业务流程

第一步：

以财政部内控基础评价指标为基础，通过打分摸底单位内控实际水平，梳理单位机构、岗位、制度的设置，事项的风险防控；通过整改提高单位内控水平，进而初步形成单位内控手册

第二步：初步建立通过流程化实现权利制衡的机制。内控怎么做第一步实施流程培训：内部制度，评价指标部署：以区县财政为主导（或以主管单位为主导），部署内控评价软件。填报：基层行政事业单位填报，单位机构，业务岗位，事项，政策，并第一轮打分分析：根据基层单位打分情况以及单位机构，业务岗位，事项，政策情况，通过数据分析，判断内控水平，对处于及格线以下的单位通知整改及具体整改措施整改：基层单位整改后再次填报并打分多次打分并整改：多次整改并打分，逐步使基层单位初步满足内控基本要求内控报告：根据单位内控情况打印内控建设报告内控手册：打印单位内控手册日常监督评价：内控建立后的日常监督评价内控怎么做内控怎么做第二步实施流程培训：流程化，权利制衡机制，软件使用部署：各单位部署经费申请软件。实施：各单位根据自己的具体情况，确定那些流程纳入信息化管理打分：根据流程信息化的不断改进，填报并重新打分内控报告：根据单位内控提高情况打印内控建设报告内控手册：打印单位内控手册内控怎么做兵马未动，粮草先行内控开展，评价先行内控怎么做内控监督与评价

——财会[2016]11号《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》

内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。(体检)作用：通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作（对症下药）内控怎么做我们能为您做的：内控工作落地执行的切入点；帮助财政及各单位实现“2016年底完成内控建设和基础性评价工作”的要求（帮交差）针对市县客户的特征；单独部署应用；不影响客户现有的工作和运行的系统从财政角度组织推进本级所有行政事业单位的内控评价工作财政部门能够对所辖区域内的所有单位的内控工作情况进行全面的掌握了解不仅是评价，同时能够对单位与内控相关的各种情况进行收集汇总；支持内控报告和内控手册的生成支持多单位、多批次评价，实现多单位、多批次之间的对比分析（

可横向分析、可纵向分析，持续分析、跟踪改进情况，及改进措施的有效性）内控怎么做重点作业：内部控制基础性评价报告，作为2016年决算报告的重要组成部分向财政部报告。各地区、各部门应当于2016年12月31日前，向财政部（会计司）报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。用友政务内控评价与监督系统是完成作业的有力抓手（信息化）能评价有分析可监管有报告产品定位及价值产品定位及价值产品定位及价值产品定位及价值内控怎么做软件关键特征财政发起、单位填报、主管复核、财政终审基本情况表、执行评价表任务驱动、待办提醒、持续评价跨单位横向和跨任务纵向对比分析、跨行业内控建设，评价先行，以评促建独立应用，对客户现有系统业务没有影响内控办公，全面管控内控工作易学易用易交付（预置、复制、共享、批量、日志）监督监控、预警分析内控怎么做内控怎么做产品功能通知公告、政策制度初始化填报审核生成报告内控怎么做财政、主管部门预置评价指标体系预置基础收集报表模板预置评价模板设置评价流程下发复核检查收集汇总对比分析（横向、纵向）输出报告包括各单位的评分情况、扣分原因，以及后续的改进措施预算单位、下级单位填报按要求填报基础信息收集表按单位实际情况填写基础性评价表上传相关证明附件说明扣分原因提交确认填写准确后提交上报业务流程内控怎么做内控工作是一个庞大且需要持续完善的工作过程，内控是一个体系，一个制度，一个手段。内控控的是什么？内控通过制度来控制风险（单位所有的活动，经济、业务上的）先摸底以评促建形成内控手册信息化落地内控具体的做法内控怎么做“内控”是业务管理和财务管理的有机结合信息化是实施内控规范的重要手段

部门决算财务核算预算执行预算编制预算业务控制资金运行过程收支业务控制政府采购业务控制资产控制建设项目控制合同控制内控怎么做总结把我们的内控工作比喻为天宫二号的