中国计量大学《纳税筹划》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《纳税筹划》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业进行利润分配时，应首先提取（）A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.应付股利D.资本公积2、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年3月1日，A公司向B公司销售一批商品，售价为100万元（不含增值税），成本为80万元。A公司给予B公司10%的商业折扣，同时规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。B公司于2023年3月9日支付了货款。A公司应当确认的收入金额为（）万元。A.90B.100C.98.28D.88.23、一家企业采用逐步综合结转分步法核算产品成本，上一步骤转入下一步骤的半成品成本，以“半成品”项目综合反映。在产品成本还原时，需要将上一步骤半成品成本中所包含的直接材料、直接人工和制造费用等成本项目逐步分解还原为原始成本项目。如果本月产成品所耗用上一步骤半成品的成本为150万元，其中直接材料80万元，直接人工30万元，制造费用40万元，上一步骤完工半成品成本中直接材料、直接人工和制造费用的比例为2:1:1。请问还原后的产成品成本中直接材料的金额是多少？（）A.60万元B.80万元C.90万元D.100万元4、企业销售商品一批，售价为10万元，增值税税率为13%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。客户于第15天付款。则企业实际收到的款项为（）A.11.3万元B.11.1万元C.11万元D.10.87万元5、某企业只生产一种产品，单位售价为20元，单位变动成本为12元，固定成本总额为4000元，销售量为1000件。若企业计划实现目标利润3000元，则单位售价应提高到多少元？（）A.22B.23C.24D.256、某公司股票的β系数为1.5，无风险利率为4%，市场上所有股票的平均收益率为8%，则该公司股票的必要收益率为（）。A.9%B.10%C.11%D.12%7、一家公司的销售净利率为8%，总资产周转率为1.5次，权益乘数为2，则该公司的净资产收益率为：（）A.24%B.19.2%8、某公司年初未分配利润为100万元，当年实现净利润200万元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润80万元。则年末未分配利润为（）A.190万元B.200万元C.210万元D.220万元9、企业支付的印花税应计入哪个科目？A.管理费用B.营业税金及附加C.财务费用D.其他业务成本10、企业购买原材料一批，价款为50万元，增值税税额为6.5万元。材料已验收入库，款项尚未支付。则企业应编制的会计分录为（）A.借：原材料50应交税费——应交增值税（进项税额）6.5贷：应付账款56.5B.借：原材料56.5贷：应付账款56.5C.借：在途物资50应交税费——应交增值税（进项税额）6.5贷：应付账款56.5D.借：在途物资56.5贷：应付账款56.511、企业对存货进行清查，发现盘亏一批原材料，价值为10万元，增值税进项税额为1.3万元。经查，是由于管理不善造成的。则企业应计入管理费用的金额为（）A.10万元B.11.3万元C.11万元D.10.5万元12、某企业2024年11月1日购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税税额为26万元，支付的运杂费为4万元，设备安装时领用生产用材料价值30万元（不含增值税），购进该批材料的增值税进项税额为3.9万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬8万元。则该设备的入账价值为（）万元。A.242B.245C.265.9D.26913、某企业准备进行一项长期投资，有两个可选方案。方案A需初始投资300万元，预计未来5年内每年能带来80万元的现金净流入；方案B初始投资200万元，未来5年每年的现金净流入分别为50万元、60万元、70万元、80万元和90万元。假设企业的资本成本为10%，不考虑其他因素。以下关于两个方案投资回收期的说法，正确的是：（）A.方案A的投资回收期短于方案BB.方案B的投资回收期短于方案AC.两个方案的投资回收期相同D.仅根据给定信息无法准确判断两个方案的投资回收期长短14、企业对固定资产进行改扩建，该固定资产原值为100万元，已提折旧40万元。改扩建过程中发生支出30万元。则改扩建后固定资产的入账价值为（）A.90万元B.100万元C.130万元D.70万元15、某公司的股票β系数为1.2，市场无风险收益率为4%，市场平均收益率为8%。则该公司股票的必要收益率为：（）A.9.6%B.8.8%C.10.4%D.9.2%二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）企业在进行投资决策时，需要考虑税收因素的影响。请论述税收对投资决策的影响方式，包括折旧方法的选择、税收优惠政策的利用等，并举例说明如何进行税收筹划以提高投资项目的税后收益。2、（本题5分）在企业的财务管理中，如何通过资金集中管理来提高资金的使用效益和降低资金成本？请详细说明资金集中管理的模式和实施要点，并举例说明其优势和可能面临的挑战。3、（本题5分）企业的存货管理需要平衡成本和效益。请详细论述存货的最优持有量确定方法，如经济订货量模型的扩展应用，分析存货管理中的缺货成本和保险储备的计算，举例说明如何通过存货管理策略降低存货成本。4、（本题5分）解释什么是财务预算的弹性预算和固定预算，它们各自的特点和适用情况是什么？在企业预算管理中如何根据实际情况选择合适的预算方法？三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）探讨作业成本法的原理和应用。论述作业成本法的基本原理和核算流程，以及在企业成本管理中的应用和优势，分析作业成本法与传统成本法的区别。2、（本题5分）企业的财务绩效评价需要兼顾财务指标和非财务指标的平衡。请全面论述如何确定非财务指标的选择标准、量化方法和权重分配，以构建科学合理的综合绩效评价体系，并分析非财务指标在激励机制中的应用。3、（本题5分）论述企业融资决策中的股权融资与债权融资的比较及选择策略。股权融资和债权融资各有优缺点。企业应根据自身情况、市场环境等因素，选择合适的融资方式，实现融资成本与风险的平衡。4、（本题5分）探讨企业成本核算的作业成本法。分析作业成本法的原理和特点，论述企业如何应用作业成本法进行成本核算，提高成本信息的准确性。5、（本题5分）企业的融资决策不仅要考虑资金成本，还要综合考虑财务风险、公司治理等因素。请系统论述企业在债务融资和股权融资之间的选择策略，以及不同融资方式对企业资本结构和财务绩效的影响，并结合实际案例进行分析。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家企业的成本控制缺乏对成本动因的深入分析，效果有限。请分析原因，并提出深入分析成本动因的方法。2、（本题10分）某互联网企业被竞争对手起诉侵犯知识产权，可能面临巨额赔偿。请分析财务风险和应对方案。3、（本题10分）AA公司的财务管理