《其他税收法律制度》课件

其他税收法律制度欢迎来到《其他税收法律制度》课程。本课程将深入探讨中国税收体系中的多种税种，帮助您全面了解我国的税收制度。课程大纲1第一章总则2第二章其他税种概述3第三章消费税4第四章关税5第五章资源税第一章总则税收基本概念介绍税收的定义、特征和功能。税收法律体系讲解中国税收法律体系的构成和特点。税收原则探讨税收征管的基本原则和方法。课程目标全面认识理解中国其他税种的基本概念和特点。掌握计算学会各类税种的计算方法和应用。了解政策熟悉各税种的优惠政策和最新变化。实务应用能够在实际工作中正确处理各类税务问题。学习内容概述理论学习深入学习各税种的理论基础，包括定义、特点和征收原则。实务操作通过案例分析和实践练习，掌握各税种的具体操作方法。政策解读及时了解最新税收政策变化，分析其对企业和个人的影响。第二章其他税种概述消费类税种包括消费税、增值税等。对外贸易税种主要是关税。资源类税种如资源税、耕地占用税等。财产类税种包括房产税、车船税等。消费税1定义对特定消费品征收的税种2特点调节消费、筹集财政收入3征收对象烟、酒、高档化妆品等4计税方法从价计征、从量计征或复合计征关税定义对进出口货物征收的一种税功能调节进出口、保护国内产业征收方式从价税、从量税或复合税税率类型最惠国税率、普通税率等资源税1征收目的合理开发利用自然资源2征收对象矿产品、盐等自然资源3计税依据销售额或销售量4税率从价定率或从量定额城市维护建设税1征税对象缴纳增值税、消费税的单位和个人2计税依据实际缴纳的增值税、消费税税额3税率市区7%、县城和镇5%、其他地区1%4用途专项用于城市的公用事业建设和维护教育费附加3%征收比例按实际缴纳的增值税、消费税税额的3%征收1994实施年份1994年开始在全国范围内征收100%专款专用全部用于教育事业的发展车辆购置税征收对象购买汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人税率10%，计税依据为车辆不含增值税的实际价格用途主要用于公路、城市道路、交通设施等建设和养护印花税合同类如购销合同、加工承揽合同等产权转移类如房屋产权转移书据账簿类如资金账簿营业执照类如营业执照、许可证等土地增值税1征收对象转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物2计税依据转让房地产所取得的增值额3税率四级超率累进税率：30%、40%、50%、60%4纳税义务人转让房地产并取得收入的单位和个人契税征收范围土地、房屋权属转移计税依据房地产交易价格税率3%-5%，地方可在此范围内确定具体税率缴纳时间办理产权登记前第三章消费税11984年消费税首次在中国开征21994年税制改革，消费税成为中央税32009年开始对成品油征收消费税42015年消费税改革，调整征收范围和税率消费税的概念定义对特定消费品征收的一种税性质属于流转税，由消费者实际负担征收环节主要在生产或进口环节征收功能调节消费、引导生产、筹集财政收入消费税的特点选择性只对特定商品征收转嫁性税负最终由消费者承担调节性引导消费、调整产业结构收入性是重要的财政收入来源消费税的征收范围消费税征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、小汽车等15类商品。消费税的计算方法从价计征应纳税额=销售额×税率从量计征应纳税额=销售数量×单位税额复合计征应纳税额=从价计征税额+从量计征税额第四章关税海关管理关税由海关负责征收管理，是国家重要的税收来源之一。进出口调节关税是调节进出口贸易的重要工具，影响国际贸易格局。政策导向关税政策反映国家对外贸易战略，保护国内产业发展。关税的概念定义国家对进出口货物征收的一种税性质属于国家税收，也是一种贸易政策工具征收对象进口货物为主，部分出口货物也征收管理机构由海关负责征收管理关税的分类进口关税对进口货物征收的关税，是最主要的关税形式。出口关税对出口货物征收的关税，主要用于限制特定商品出口。过境关税对经过本国领土转运的货物征收的关税，在中国较少使用。关税的征收方式1从价税按货物价格的一定比例征收2从量税按货物的数量或重量征收固定金额3复合税同时采用从价和从量两种方法征收4选择税在从价税和从量税中选择税额高者征收关税的优惠政策最惠国待遇对最惠国适用较低的关税税率自由贸易协定对协定国家或地区实行优惠关税特殊经济区域对特定区域如自贸区实行优惠政策临时减免税对特定商品在特定时期实行减免关税第五章资源税11984年资源税首次在中国开征21994年资源税改革，扩大征收范围32010年开始对原油、天然气实行从价计征42016年全面推进资源税改革，实施新的资源税法资源税的概念征收对象开采矿产品或生产盐的单位和个人征收目的合理开发利用自然资源，保护生态环境计税依据原则上按照从价计征，部分品目仍实行从量计征税收性质属于地方税，由地方税务机关征收管理资源税的征收范围资源税征收范围包括