《印花税契税》课件

《印花税契税》相关知识概述by印花税的定义及法律依据印花税定义印花税是指对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税收。法律依据印花税的征收依据是中华人民共和国《印花税法》以及相关实施细则。征收目的印花税的征收目的在于规范经济活动，调节收入分配，增强财政收入。印花税的纳税人及应税范围1纳税人印花税的纳税人包括：2应税范围印花税的应税范围包括：印花税的税率及计算方法税目税率计算方法购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、租赁合同千分之三合同金额乘以税率财产保险合同千分之五保险金额乘以税率权利许可证照每件5元件数乘以税率印花税的减免政策鼓励企业发展减轻企业负担促进社会公益印花税的代收代缴税务机关税务机关可以依法指定代收印花税的单位或个人。银行银行是常见的印花税代收单位，可代收各种应税凭证的印花税。保险公司保险公司通常代收保险单的印花税。印花税的缴纳时限1合同签订之日对于合同类印花税，应在合同签订之日起10日内缴纳。2凭证开具之日对于票据类印花税，应在凭证开具之日起10日内缴纳。3房产登记之日对于不动产登记类印花税，应在房产登记之日起10日内缴纳。印花税的纳税申报申报主体纳税人应根据自身情况，选择相应的申报方式，如企业、个人等。申报内容纳税人应如实申报应税凭证的种类、数量、金额等信息。申报方式纳税人可以选择通过税务机关网站、手机APP等方式进行申报。违反印花税法的后果税务处罚未按规定缴纳印花税的，税务机关除责令限期缴纳外，可处以滞纳金，并可处以应纳税额一倍以下的罚款。刑事责任构成犯罪的，依法追究刑事责任。例如，偷税漏税数额较大或者有其他严重情节的，可能被判处罚金甚至有期徒刑。契税的定义及法律依据契税是国家对土地、房屋权属发生转移时，依法向产权承受人征收的一种财产税。契税的法律依据是《中华人民共和国契税法》，该法于1988年7月1日颁布，并于2003年12月27日进行了修订。契税的具体征收管理办法，由国务院财政部门制定。契税的纳税人及应税范围纳税人契税的纳税人是指在我国境内取得土地、房屋权属的单位和个人。应税范围契税的应税范围包括：土地使用权、房屋所有权的转移。具体范围具体包括：房屋买卖、房屋交换、房屋赠与、房屋继承等。契税的税率及计算方法契税的减免政策1房屋的减免对于符合条件的住房，契税可以享受减免政策。例如，购买首套普通住房的，契税可减免。2农业用地的减免农民购买或继承的宅基地、自建房，契税可减免。3其他减免根据实际情况，其他符合国家规定的减免条件的，也可享受契税减免。契税的纳税时间1签订合同契税一般在签订合同后缴纳。2房屋所有权证部分地区规定，契税可在取得房屋所有权证后缴纳。3补缴如未及时缴纳契税，需在规定的时间内补缴。契税的纳税申报申报主体契税的纳税人应按照规定及时申报纳税。申报方式可以选择网上申报、窗口申报、邮寄申报等方式。申报期限契税的申报期限一般为房产交易完成后的30日内。契税的缴纳方式银行柜台缴纳通过银行柜台进行现金或转账缴纳，操作简便易行。网上税务申报系统缴纳登录税务机关官方网站，选择网上申报缴纳，方便快捷。移动支付缴纳使用支付宝、微信等移动支付方式，快速完成税款缴纳。违反契税法的后果罚款对纳税人未按规定缴纳契税的，税务机关除责令限期缴纳外，可处以滞纳金，并可处以应缴税款1倍以上5倍以下的罚款。追缴税务机关有权追缴欠缴的契税以及滞纳金。若存在逃税行为，则可能面临更严重的处罚。行政处罚情节严重的，税务机关可依法对相关责任人给予行政处罚，例如警告、记过等。案例分享：印花税缴纳某企业签订了一份金额为100万元的货物买卖合同，根据印花税的相关规定，该企业需要缴纳的印花税为0.03%*100万元=300元。企业可以通过银行转账、现金缴纳等方式缴纳印花税。在缴纳印花税时，企业需要填写印花税纳税申报表，并提供相关合同等证明材料。案例分享：契税申报案例一：李先生购买了一套二手房，房屋面积为100平方米，成交价为200万元。根据当地契税政策，该房屋应缴纳契税1%的税率，即2万元。案例二：张女士购买了一套新房，房屋面积为120平方米，成交价为300万元。根据当地契税政策，该房屋应缴纳契税1.5%的税率，即4.5万元。案例分享：印花税减免印花税减免是指国家对某些特定印花税应税凭证免征印花税或按一定比例减征印花税的政策。印花税减免政策的实施有利于鼓励经济发展，促进社会进步。比如，国家对小微企业在创业初期免征印花税，有利于减轻企业的税负，帮助企业渡过难关，促进企业的发展壮大。案例分享：契税计算假设某人购买一套价值100万元的住宅，契税税率为1%，则契税应纳税额为10000元。契税计算公式为：应纳税额=契税税率×契税计税依据。其中，契税计税依据是指房屋交易价格或评估价格。例如，如果该人购买的住宅位于**非限购城市**，则契税计税依据为房屋交易价格，即100万元。如果该人购买的住宅位于**限购城市**，则契税计税依据可能需要根据当地政府的政策进行评估。案例分享：征管处罚印花税、契税征管处罚是针对纳税人违反相关税法规定而采取的措施，以维护税收秩序，确保税收公平公正。处罚形式包括：警告、罚款、滞纳金、责令限期改正等，具体处罚方式和程度根据违法行为的性质、情节、后果等因素而定。典型问题解答问题1：印花税如何缴纳？印花税的缴纳方式主要有两种：税务机关直接收取和代收代缴。税务机关直接收取是指纳税人直接到税务机关缴纳印花税；代收代缴是指由代收代缴机构代为收取印花税，并代为缴纳给税务机关。问题2：契税如何申报？契税申报一般在办理不动产登记时进行，纳税人应持相关资料到税务机关进行申报。申报时需要提供房产证、购房合同、身份证明等相关资料，并缴纳契税。最新政策解读1最新修订印花税和契税的法律法规经常更新。了解最新的修订内容，例如税率调整、征收范围变更或税收优惠政策变化，对纳税人来说至关重要。2政策解读税务部门通常会发布政策解读文件，解释新政策的具体实施细则和操作指南，帮助纳税人更好地理解和遵守税收政策。3税务咨询及时关注税务部门官方网站、媒体报道或咨询税务专业人士，获取最新的政策信息和解读，确保纳税行为合法合规。印花税合法节税策略合同类型优化根据业务需求选择合适的合同类型，例如，将部分合同改为协议或备忘录，以减少应税行为。税收优惠政策了解并利用相关税收优惠政策，例如，对小微企业、科技型企业等给予的印花税减免政策。税务筹划运用合理的税务筹划手段，例如，将合同期限调整至税收优惠的范围，以降低印花税负。契税合法节税策略合理利用减免政策了解并充分利用契税的减免政策，例如对购买首套住房的，可以享受契税优惠。选择合适的房产类型根据自身情况选择合适的房产类型，例如购买二手房，契税税率较低。合理安排资金流合理安排资金流，通过分期付款等方式，降低一次性资金投入，从而减少契税缴纳金额。税务筹划要点1合理避税合法利用税收政策，降低税收负担。2风险控制防范税务风险，避免因税务问题造成损失。3优化结构调整业务