内控风险清单范例

内控风险清单范例

内控风险清单（运营层面风险）

级二级风三级风三级风险描四级风险

四级风险描述

风险名称险名称述名称

险

未能对竞争

对手的销售

竞争风

行为进行监

险（即

控，没有采

由于无

取及时应对

法对主

策略（如产

要竞争

运未能正品定价/及价

对手的

营确应对格调整不

行动进

风竞争对当、产品开

行快

险手发升级滞

速、有

后，市场开

效的应

发和营销策

对而导

略不当，渠

致的风

道控制力减

险）

弱、售后服

务不当、合

作伙伴选择

不当等），

在市场竞争

中落败于对

手导致公司

市场份额下

降或流失重

要客户。

行业进入门

槛（政策/投

资规模/资质

/技术标准等

要求）降低/

行业进提高，导致

入门槛竞争力度加

降低/提大/成本上升

高或被迫退出

相关市场/行

业，影响公

司效益和公

司生存环

境。

公司自建渠道

或选择传统的

批发零售渠道

级数不当给公

司造成损失的

由于公司渠不确定性，渠

道建设与日渠道级数道级数过多，

常管理的不风险产品价格上

当行为造成升，产品销售

所选择的分量会受到影

销渠道不能响；渠道级数

渠道管

履行分销责过少，企业又

理风险

任和不能满难以有效占领

足分销目标市场。

及由此造成渠道分布不符

的一系列不合市场的需求

良后果的总（渠道过度集

渠道分布

和。中或渠道过度

设计风险

分散）给公司

带来损失的不

确定性。

产品生命企业未随着产

周期风险品生命周期的

不同阶段及时

对企业做出相

应的调整，结

果造成中间商

的动荡与流

失，从而带来

渠道风险。

企业对产品线

扩展和缩减策

略未考虑企业

的渠道成员，

造成企业与渠

道成员之间的

矛盾，引起渠

产品线调

道风险：产品

整风险

线扩展时，一

些渠道成员可

能会抱怨由于

产品品种过于

复杂，增加了

他们的仓储及

销售成本；当

淘汰部分产品

时，另一些渠

道成员又会抱

怨失去了那些

依然还有相当

客户的产品。

促销活动都会

直接或者间接

影响到中间商

的利益，造成

促销风险

中间商与企业

的矛盾，从而

带给渠道风

险。

销售人员自身

的素质造成与

中间商的沟通

销售人员不力、市场渠

风险道维护不够、

市场开发不足

等给渠道带来

风险；销售人

员的职业道德

素质而给企业

带来渠道风

险，例如勾结

中间商进行窜

货。

渠渠道调整优

化过程中，对

内会涉及渠道

内部许多利益

渠道调整

上的冲突；对

风险

外对中间商商

的优化也会引

起中间商的反

对甚至对抗。

由于中间商零售终端实力

的选择、管的壮大给生产

理以及中间商带来了极大

中间商超级终端

商的不当行的风险，超级

风险风险

为给企业造终端为客户扮

成不利影响演采购代理角

的风险。色，而不是为

其供应商（生

产商）扮演销

售代理的角

色。大多数采

取低毛利/低价

格的方式来运

营，向供货的

制造商提出强

硬需求（如进

场费），这也

给企业带来渠

道风险。

中间商也是一

个独立的经济

实体，它的经

营目标要很难

与企业的经营

中间商选

目标相一致，

择风险

企业在选择中

间商的时候，

就面临着风

险：选择正

确，企业获

益；选择错

误，企业受

损。

中间商信用风

险主要反映在

企业的应收帐

款上，一方面

企业有时候明

知中间商信用

不好，但是为

了达到销售目

标而有意无意

信用风险

忽视信用风

险；另一方面

一些中间商有

意拖欠货款，

以货款作为与

企业谈判的筹

码，这些问题

都会给企业带

来风险。

由于销售渠道

成员受利益驱

动，使其所经

销的产品跨区

域销售，造成

窜货风险价格混乱，从

而使其他经销

商对产品失去

信心，消费者

对品牌失去信

任的风险。

竞争对手通过

利诱中间利益诱使中间

商商使其叛离企

业

竞争对手的

市场行为给故意购买本企

竞争对

企业的经营业的产品进行

手风险故意窜货

目标造成的窜货，打乱企业

不确定性的市场秩序

有针对性地在

陈列、展

一些陈列、展

位争夺

位上与企业展

开争夺

腐蚀销售拉拢腐蚀企业

人员的销售人员

营销系统的

环境包括经

济环境（衰

退、通货膨

胀、通货紧

缩和其他经

济问题）、

竞争环境、

环境风

社会文化环

险

境、技术环

境和法律环

境。这个系

统中的任何

一个环境因

素的变化都

会给企业不

确定的风险

网络渠网络渠道与

道风险线下渠道的

冲突及公司

对两者平衡

关系处理不

当给公司造

成的风险

大宗原材料

原材

价格波动，

料、成

影响公司实

品等价

现经营目

格波动

标。

政府调整原

价格风

材料价格，

险（由政府定

公司调整不

于价格价调整

及时、不适

波动导

当。

致的风

汇率、利

险）

率、股票指

金融衍

数等的不利

生品价

变动，导致

格波动

金融衍生品

价格受损。

金融市对汇率、利

场趋势率、股票市

估计错场发展趋势

误估计错误，

导致投资资

产损失。

公司主要客

户不恪守商

业信用（如

信用风未按约定时

险（即客户失间、方式支

主要客信违约付款项、接

户、主收产品/服

要供应务），导致公

商不恪司资产损

守商业失。

信用，公司主要供

给公司应商不恪守

造成损供应商商业信用

失）失信违（如未按约

约定时间、数

量、质量提

交产品/服

务），导致

公司资产损

失。

公司的合作

伙伴不恪守

商业信用

合作伙（如未按合

伴失信同约定出资

违约或引进技术/

设备），导

致合资合作

项目失败。

对业务伙伴

的授信（应

收账款/垫资

/代开信用证

对外授/预付款/赊

信不当销）不合

理，（如对

业务伙伴授

信限额/期限

与业务性质/

赢利水平不

匹配、或对

业务伙伴授

信额度过度

集中/分散、

或者对业务

伙伴授信额

度没有及时

根据其状况

的变化而进

行调整

等），导致

公司业务不

稳定、主要

业务伙伴流

失或公司资

产损失。

金融衍生品

金融衍交易对手未

生品交按照约定履

易对手行义务，导

违约致公司资产

损失或影响

公司运营。

公司所持债

券的信用评

持有债

级不断下降

券信用

使得所投资

评级下

债券的价值

降

降低,导致

投资损失。

宏观经济环

市场需境波动引起

求风险购买力下降

（即由或产品或服

宏观经

于销售务的使用成

济波动

市场价本提高，导

影响市

格或供致产品或服

场需求

需关系务的市场需

的不利求下降，影

波动而响公司实现

导致的销售目标。

风险）产业格山于产业格

局调整/局调整、产

产能变能变化等原

化影响因，导致相

市场需关产品或服

求务市场需求

波动，影响

公司产品或

服务销售目

标的实现。

由于环保理

念变化、替

环保理代能源发展

念变化/等原因，导

替代品致对公司产

发展影品或服务的

响市场市场需求变

需求化，影响公

司实现经营

目标。

生活方由于社会生

式/消费活方式或消

习惯变费者消费习

化影响惯变化等导

市场需致对公司产

求品或服务的

市场需求变

化，影响公

司实现经营

目标。

上游产品与

下游产品供

需波动不同

步或延迟，

上下游

导致上游/下

产品供

游产品供大

需波动

于求或供不

应求，影响

公司实现经

营目标。

市场供原材料、配

应风险件物资等材

价格波

（即由料，或服务

动/供应

于生产（运输等）

短缺

材料或的供应短缺

设备的或市场价格

供应价波动，或未

格、质能发挥作为

量以及大客户的采

供需关购优势（如

系的不取得比一般

利变动客户更优惠

甚至供的供应价

应的中格），导致

断而导未能及时满

致的风足采购需求

险）或采购成本

波动，影响

公司实现经

营目标。

工程项目设

备及物资的

工程设市场价格波

备物资动或供应短

价格波缺，导致工

动/供应程项目成本

短缺上升，或不

能按期完工

等风险。

由于产业格

局调整、产

产业格

能变化等原

局调整/

因，导致相

产能变

关产品市场

化影响

供应波动，

市场供

影响公司实

应

现经营目

标。

由于市场竞

争加剧、相

市场竞关税费调整

争/税费等原因，影

调整等响某些产品

影响市的市场供

场供应应，进而影

响公司实现

经营目标。

内部机内部机构、

机构岗

构风险岗位设计不

位设置

（即由科学、不健

不合理

于公司全，部门和

内部机岗位设置的

构方面职责不清

的缺陷晰，未实现

而导致不相容岗位

运营效分离，未明

率低下确界定涉密

的风岗位范围，

险）未实行关键

岗位限制性

要求，导致

机构重叠或

缺失，岗位

职责和任职

条件不明，

运营效率低

下。

未能建立适

当的权责分

配体系和必

权责分

要的权力制

配不当

衡，职责与

权力不对

等，实际运

行的职责权

限与规定的

权限不符，

影响公司运

营效率或导

致公司运营

失控。

未能按照法

治理结律法规和监

构风险治理结管机构的要

（即由构违反求建立并运

于公司监管要行公司的治

治理组求理结构，被

织结构监管机构处

方面的罚。

缺陷而治理结构未

导致公能发挥效

治理结

司治理力，未能建

构缺乏

水平低立科学决

执行

下的风策、良性运

力。

险）行的机制或

缺乏执行

力，影响公

司发展战略

的实现，甚

至导致公司

经营失败。

风险评估体

系不健全、

治理结流程不完

构风险备，全面风

（即由险管理的培

于公司训、宣传力

治理组度不够，未

织结构风险管有效建立风

方面的理职能险管理考核

缺陷而不健全评价机制，

导致公导致企业自

司治理身抗风险能

水平低力较差，影

下的风响生产规模

险）的扩大和经

济效益的提

高。

公司风险管

理体系或内

部控制体系

未能实未能有效发

现风险挥作用，影

管理目响公司实现

标风险管理目

标，甚至导

致公司战略

失败。

决策和业务

未经适当的出现未经授权

授权，或出行使权力或超

现权力交越权限办理业

叉、冲突、未严格落务等现象，领

经营决

越权或权力实授权审导十部利用职

策授权

真空的现批、责任务和职权谋取

不当

象，导致决追究制度不正当利益，

策失误、串给公司造成不

通舞弊、运良影响和严重

营效率低下后果。

等。

在重大决

策、重大事

项、重要人

事任免及大

单独决

额资金使用

策/擅自

方面，由于

改变决

单独决策或

策

擅自改变集

体决策的意

见等，损害

公司利益。

分/子分/子公司治

对经营活动中

公司的理结构不

有关敏感、关

管控风分/子公当、组织架未实施定

键岗位未实施

险（即司组织构不健全、期轮岗、

定期轮岗、交

由于对架构设人员选派不交流，未

流，未按规定

公司所置不当恰当，导致按规定开

开展内部审计

属的各或人员分/子公司决展内部审

和专项监督检

分、子选任不策失误、串计和专项

查，发生内部

公司管当通舞弊、运监督检查

舞弊行为，损

控的不营效率低下

害公司利益

恰当，等。

以及未未建立对分/

能发挥子公司的授

分、子权管理机

公司的制，分/子公

未经授

协同效司超越业务

权或越

应而导范围或授权

权交易

致的风从事相关交

险）易或事项，

损害公司利

益。

人力资源

需求或配

人力资

人力资源缺置规划、人力资源需求

源风险

乏或过剩、年度用工或配置规划、

（即人

或人力资源计划未按年度用工计划

力资源人力资

的数量/技能要求制未按要求制

与公司源规划

结构不合订，用工订，用工总量

要求不不当

理，影响公总量和结和结构失控，

匹配导

司发展战略构失控，影响公司发展

致的风

的实现。影响公司战略的实现。

险）

发展战略

的实现。

人员任用与

岗位任职需

要不匹配

（如缺乏相

应职业资

人员任

质，不具备

用不当

任职资格和

业务要求的

能力），影

响公司实现

经营目标。

人力资源的

引进和开发

不力（如招

聘不规范、

人力资培训不健

源引进/全、干部选

开发不拔不落实

力等），导致

员工素质无

法满足公司

需要，或者

高素质经营

管理人才缺

失。

未做到公开

招聘、公平

竞争、公正

录用，或在

录用员工过

程中，因民

就业歧族、种类、

视引发性别、宗教

纠纷信仰不同而

形成事实上

的就业歧

视，引发纠

纷或诉讼，

损害公司声

誉。

人力资源激未按规定制订

激励约励约束机制内部分配制度

未按规定

束机制不合理、绩和考核兑现办

考核兑现

不合理效考核制度法，或跟踪管

不当、干部理和考核不到

选拔机制不位，对员工约

健全，导致束力不足，降

员工工作积低了分配的激

极性受挫，励效率，影响

甚至造成人员工积极性，

才流失、经造成人才流

营效率低下失。

或关键技

术、商业秘

密和国家机

密泄露。

人力资源退劳动合同管理

出管理不不规范，老弱

人力资

当、离职处劳动合同病残人员退

源退出

理不当，导管理不规出、员工离职

机制不

致法律诉讼范处埋不当，导

当

或公司声誉致劳动争议和

受损。法律诉讼。

缺乏积极向

企业文上的企业文

化不当化或没有建

立起符合公

司核心价值

理念的公司

文化，导致

各层级员工

的工作行为

规范不统

一，或者导

致员工丧失

对公司的信

心和认同

感，公司缺

乏凝聚力和

竞争力，阻

碍公司的发

展。

HSE风HSE管理体

险（由制不当或执

于行不当（如

HSE管

HSE管安全环保机

理体系

控不构不健全、

不当

当，导未能建立健

致公司全安全环保

经济、规章制度并

声誉和及时更新、

人身事安全环保责

故方面任不落实、

损害的安全环保管

风险）理人员配备

不充足

等），引发

安全环保事

故，损害公

司利益。

HSE投入不

足（如未按

照国家或地

方政府规定

计提和支付

各类安全生

HSE投

产和环保费

入不足

用，未制定

安全环保投

入计划或计

划执行不

当，安保基

金使用不当

等），导致

安全隐患甚

至引发安全

环保事故、

或被监管机

构处罚。

员工HSE意

识和能力与

工作任务的

要求不匹

配，员工缺

乏安全环保

HSE意

意识，不清

识和能

楚自身岗位

力与工

的安全环保

作任务

职责，不具

的要求

备与安全环

不匹配

保相关的知

识和技能，

相关人员未

取得相应资

格（或取得

资格后未参

加培训，或

相应资格的

定期复

审），引发

安全环保事

故，甚至造

成财产损

失、人员伤

亡。

安全和环保

隐患发现、

报告或治理

不及时（如

未定期进行

设备维护、

隐患发

安全检查，

现治理

未设立安全

不及时

环保事故防

范设施，未

监测并及时

上报环境指

标，未及时

落实安全环

保隐患治理

工作），引

发安全环保

事故。

员工生产工

作环境恶

劣，工作场

所职业病危

害因素浓

（强）度超

标，个体防

护用品配备

员工职

不规范，危

业病/人

险品未向员

身事故

工履行告知

义务，不符

合国家和地

方政府有关

规定，导致

员工患职业

病或发生人

身事故。

应急预警和

报告体系不

当，未制定

应急预案，

或应急预案

应急预缺乏演练、

警和报可操作性

告体系差，导致公

不当司无法及时

高效的处理

安全环保健

康事故，生

产经营无法

及时恢复。

HSE风迟报、谎报

险（由和瞒报安全

于环保事故发

HSE管生，应急预

应急处

控不案未启动或

理不当

当，导启动不及

致公司时，导致事

经济、态扩大，公

声誉和司损失增

人身事加，被监管

故方面机构处罚。

损害的

未落实安全

风险）

环保责任追

考核不究制度，未

当/责任定期开展安

追究不全环保考

落实核，无法有

效进行安全

环保管控。

未能有效减

少生产的能

耗、物耗，

清洁生以及污染物

产和循的排放，未

环经济能有效对废

工作开气、废水、

展不力废渣采取回

收、利用和

处置等综合

治理措施，

造成资源消

耗、废物排

放超出公司

或监管机构

标准，影响

公司资源利

用效果，导

致公司利益

和声誉受损

或被监管机

构处罚。

节能减排控制

未建立健全不力，会造成能

节能减排指源利用效率低

节能减排

标体系和相下、能源浪费

控制不力

应管理机严重，能源流

节能［就

制，未有效失，给企业带

排管控

监控节能减来重大损失。

不力

排指标，无主要耗能设备

法有效进行主要耗能准入管理不

节能减排管设备准入严，将会造成

控。管理不严设备能耗高，

能源利用效率

低下；甚至造

成国家明令淘

汰的高耗能设

备进入生产环

节，给企业带

来违法的风

险。

“三废”综合

利用治理不

当（如综合

利用率低

“三废”综

下、设施使

合利用

用不当、相

不当

关税费减免

申报不及时

等），损害

公司利益。

质量管未建立健全

理风险质量标包括生产设

（即产准体系备条件、生

品数质不健全产技术水

量管理平、原料组

风险：成、产品规

产品生格、售后服

产或储务在内的产

运管理品/服务质量

流程设标准体系，

计的不无法有效进

恰当或行产品质量

操作的管控，导致

不当导产品/服务出

致发生现质量问

产品数题。

质量事

未制定操作

故的风

标准、员工

险）

技术培训不

人为因

当、员工操

素引发

作不当等人

质量事

为因素造成

故

的产品/服务

质量事故发

生。

质量控未严格按照

制执行质量标准体

不当系执行包括

原材料采

购、产品生

产、存储以

及交付等环

节在内的产

品/服务质量

控制，导致

产品/服务质

量不合格，

公司利益和

声誉受损或

引发诉讼风

险。

产品质量未

达到国家有

关产品质量

违反国标准，导致

家质量客户/消费者

标准投诉、公司

被监管机构

处罚，公司

利益受损。

发生质量事

故时，未及

时上报有关

部门、调查

不充分、处

质量事

理不妥当、

故应对

改进不及

不当

时、不当，

损害公司利

益、声誉，

甚至被监管

机构处罚。

未建立健全

售后服务体

系，未妥善

解决产品/服

质量纠务质量纠

纷处理纷，导致公

不当司被监管机

构处罚、诉

讼失败，公

司利益和声

誉受损。

对慈善事

业、社会公

益捐款的管

理程序不健

全或未能得

其他社公益慈

到有效执

会责任善管理

行，导致慈

风险不当

善事业、社

（由于

会公益捐款

未能恰

处理不当，

当履行

损害公司声

社会责

誉。

任而导

未建立健全

致公司

履行社会责

声誉下

任的体制和

降或品

运行机制

牌丢失

社会责（如未确立

的风

任履行具有可持续

险）

不力性的公司发

展战略，未

将履行社会

责任落实到

生产经营的

各个环节，

未明确社会

责任归口管

理部门，未

建立相关预

算安排，未

建立社会责

任指标统计

和考核体

系，未依法

保障员工民

主权利和人

身权益

等），造成

社会责任履

行不利，损

害公司声

誉。

在出现社会

社会责

责任危机

任危机

时，难以及

应对不

时向利益相

力

关者和媒体

澄清事实真

相,取得社

会公众的理

解和支持，

损害公司声

誉。

在实施重大改

革政策以及涉

及职工群众切

未落实稳

身利益的政策

定风险评

前，没有落实

估

稳定风险评估

制度，引发不

稳定风稳定问题。

稳定风险

险没有开展经常

性矛盾纠纷排

查，不关注职

未开展矛

工群众反映的

盾纠纷排

热点、难点问

查化解

题，未能及早

发现苗头性和

倾向性信访问

题，导致集体

上访发生。

对外投资协

议中，公司

作为投资方

未在投

权利不具体

资协议

或不明确，

中明确

导致投资方

投资项投资方

投资权利或

目执行权利

投资目的无

风险

法有效实

（即投

现。

资项目

对外投资签

执行不

订的企业章

当导致

程（或联合

的风未在投

管理协议）

险）资公司

对我方权利

章程中

的描述不具

明确我

体或不明

方权利

确，导致我

方无法在经

营体中有效

表达或行驶

决策权、建

议权、获得

信息权和监

督权等相关

权利。

未有效落实

己审批的投

投资项

资决策，导

目执行

致项目无法

不当

实现预期收

益。

股权关系不

清，股权权

属不明，股

权投资核算

股权投

不正确，股

资账实

权投资减值

不符

未做及时调

整，导致股

权投资账实

不符。

投资问责制

不当影响投

投资问

资决策的执

责不当

行