会计分岗实训教案

授课学时计划

理论理论

本学

教学计学时0学时0

期安

划规

32实践排学30实践

定总学时数

时数3230

学时学时

学时

周次项目名称任务名称数备注

项目一认

第1周知企业及会认知企业及会计工作2

计工作

建账2

存货收发业务核算4

第

2-7项目—日

周固定资产业务核算

常业务处理2

销售业务核算2

职工薪酬的计算及核算2

项目三成

第8-11

本的计算及成本的计算及核算8

周

核算

项目四期

第12周末会计事项期末会计事项勉理2

处理

项目五会

第13周计报表及财会计报表及财务分析2

务分析

第

⑷项目六纳

15纳税申报4

周税申报

合计30

实践教学教案（总第1-2时）

实验实训项

授课

目名称(编项目一认知企业及会计工作2

学时

号)

1.让学生了解为会计学这门课程，学什么，怎么学。

实验实训

2.企业生产经营业务活动。

目标

3.会计岗位分工及工作流程。

教学资源计算机、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

1-2时：

引导

项目一认知企业及会计工作20

学生认

-、为什么要学这门课

知

让同学们综合运用会计理论知识和专项技能，按照

实际会计职业岗位分工，对企业完整、复杂的经济

业务，进彳亍全面、系统地会计处理。

(-)培养会计综合职业能力

1.会计专业能力

职业判断、会计核算、财务分析等。

2.社会能力20

团队合作、职业道德等。讲授

3.方法能力新课

业务协同、沟通协调等。

在企业复杂经济活动中的职业判断能力。在会计内

控制度要求下的业务协同处理能力。在企业信息系

统环境下的会计信息处理能力。在真实企业环境下

的应变能力。

二、学什么

L认知企业及会计工作

10

2,了解企业基本情况、企业内部会计制度。

学生

3.建账

讨论、

建手工账、计算机账。

新课讲

4.日常业务处理

银行借款和接受投资核算，日常费用和缴纳税款核20

算。

存货采购及付款核算，固定资产及无形资产购进核

算。

学生

一般销售及收款核算.预收货款销售、分期收款

自学

销售、现金折扣、销售退回的核算。存货核算。联10

营投资及证券投资核算。成本核算职工薪酬核算，

水电费、修理费、计提折旧核算，成本费用归集及

分配的核算。

新课

5.期末会计事项处理

讲授

期末账项调整及财务成果核算，期末对账及结账。

6.会计报表和纳税申报表编制

会计报表编制及分析，纳税申报表编制。

7.档案管理

装订凭证、账簿、报表，文件归档。

三、怎样学

采用项目教学法，进行分组和色扮演，按照实际会

计工作要求，开展项目实施。组成小组、进行角色

扮演。每4人一组，组成一个模拟公司的财务部•

假定一个模拟公司的财务部设置会计主管、出纳、

会计1岗和会计2岗。

这4个人分别承担相应会计岗位的工作任务，小组

共同完成公司的一套综合性会计业务处理，可以进

行各岗位的轮换•以便学会每个会计岗位的技能。

四、企业概况

L企业基本情况

2.企业组织机构

3.岗位设置及人员分工

财务部共4人,设立会计组和出纳组。

设立主管会计一人（兼内部审计、由财务副总经理

兼任）。

会计组：总账会计1人、出纳1人

出纳组：出纳1人

4.产品及生产基本流程

五、了解内部会计制度

-、会计工作组织二、货币资金核算

三、销售及收款四、采购及付款

五、职工薪酬六、固定资产

七、存货核算八、无形资产核算

九、成木及费用十、税金及附加

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第3-14学时）

实验实训项

授课

目名称（编项目二日常业务处理——建账2

学时

号）

实验实训1.让学生了解建账流程。

目标2.掌握建账的具体内容。

教学资源计算机、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

学生操

1-2时:10

作

-、准备工作

财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安

排建账前期的准备，作，目刖已经完成以卜两坝准

备工作：

第一，为了顺利完成这次手工建账工作财务主管

明确实

已经让大家分别准备了建账所需的单据、凭证、账

训任务

簿、报表及印章等用具。

第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目10

体系整理2014年度1—11月份各类账户的发生

额和余额。

学生操

按组发记账凭证、现金和银行存款日记账、各种明10

作

细账、总分类账、会计报表和各种纳税申报表等。

记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证…

账簿：现金和银行存款日记账（可以采用三栏式账10

页代替）、总账账页、三栏式明细账账页、多栏式

学生操

明细账账页、科目汇总表、备查账或登记簿、账簿

作、教

封面、后用表、账夹。

20师辅导

会计报表：资产负债表、利润表等。

答疑

二、任务部署

1.建立总分类账。

20学生操

2.建立现金日记账、银行存款日记账。

作、教

3.建立三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏

师辅导

式明细账、横线登记式明细账。

答疑

4.建立各种备查账簿。

三、编制计划学生操

利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作、教

作及学习计划。形成小组共享文件（WORD）并师辅导

打印答疑

四、任务实施

（-）建立账簿

1.会计人员分类装订账本。

2.会计主管开启手工账簿，填写账簿后用信息。

3.会计人员贴花。

4.会计主管建立备查登记簿。

（二）设置会计科目

1.主管设置总账科目。

2.主管填写总账科目。

3.主管选择明细账账页格式。

4.会计2填写明细账户名称及相关内容。

5.粘贴口取纸。

（三）登记期初数据

1.会计主管登记总账期初余额

2.出纳登记日记账期初余额

3.会计2登记明细账期初余额

4.会计主管录入期初数据

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第3-14学时）

实验实训项

项目二日常业务处理——存货收授课

目名称（编4

发业务核算学时

号）

1了.解材料及无形资产采购业务的情景引例及工作

实验实训

任务；

目标

2.掌握材料及无形资产采购业务的账务处理。

教学资源计算机、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

1-4学时：30学生操

-、情景引例作

业务13:材料入库

上月购买材料X成型板3200张，12月3日到货

并验收入库。

业务14:生产领用原材料

截材车间领用X成型板7000张（其中A用2

000张,B用5000张），单价为156元/张;

封边打孔车间领用封边条400盘（其中A用160

盘，B用240盘），单价为130元/盘。

业务15:生产领用原材料

12月3日，组装车间领用A产品配件2000套，

B产品配件2000套。

业务16:销售领用包装箱

12月6日，销售部门领用包装箱9500个，用于

包装产品销售。

业务17:产品完工入库

12月08日，产成品入库，A产品2000张，B

产品2000个。

业务18:购买非专利技术

12月08日，50000元购入一项非专利技术，预40

学生

计可使用5年，货款米用电汇结算方式已付，电汇操作

手续费50元。

业务34:生产领用对料

12月14日，截材车间领用X成型板7700张，

90学生

其中A需耗用2200张•B需耗用5500张。封

操作、

边打孔车间领用A产品配件2200套，B产品配

教师辅

件2200套;A产品需耗用封边条176盘，B产

导答疑

品需耗用封边条264盘。

业务35:销售领用包装物

12月16日，销售部领用4800个包装箱二、工

作任务

L会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计及

出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有

关备查簿并交会计主管审核签字。

2.会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2

登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记

账。

业务36:产品完工入库

12月16日，A产品2200张，B产品2200

个.产品入库。

业务37:向希望工程捐款

以12月16日，转账支票向希望工程捐款100000

元。

二、工作任务

1.会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计及

出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有

关备查簿并交会计主管审核签字。

2.会计1填制记账凭证并交会计主管审核•会计2

登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记

账。

三、操作指导

（一）业务13、14、15、16:收入存货核算——

材料入库

1.会计2根据购料的增值税专用发票填制材料入

库单中的实际成木o

2.会计主管审核材料入库单。

3,会计1根据审核无误的材料入库单填制材料入

库业务的记账凭证。

（二）业务17:收入存货核算——产品完工入库

L会计主管审核产成品入库单。

2.会计2根据审核无误的产成品入库单登记〃库

存商品〃明细账。

（二）业务18:购买尢形资产核算——购买非专

利技术

1.会计主管审核发票、付款报告书（附表18-1）。

2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单

联和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银

行付款结算凭证登记簿。

3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条

客户回单联。

4,会计1根据审核无误的付款报告书、发票、电汇

凭证回单联和银行收费凭条客户回单联编制记账

凭证。

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第3-14学时）

实验实训项

项目二日常业务处理——固定资授课

目名称（编2

产业务核算学时

号）

1.了解固定资产增加和减少业务的，情景引例及工作

实验实训

任务；

目标

2.掌握固定资产增加和减少业务的账务处理。

教学资源计算机、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

1-2时：20学生

一、情景引例操作

业务7:购置全自动封边机

12月2日，向南方有限责任公司购入固定资产全

自动封边机96万元，收到对方开具的增值税专用

发票•设备已收并验收合格。

业务8:安装全自动封边机

12月3日，安装完毕，经验收合格交付使用，开

出转账支票支付设备价款96万元和安装费5000

元。

20学生

业务11:采购A产品配件和B产品配件

操作

12月3日，向大通人和家具厂购买购A产品配件

2500套，单价50元/套，B产品配件2500套•

单价40元/套，材料已验收入库，收到对方开具

的增值税发票，货款已转账支票付讫。

40

业务12:采购X成型板和封边条学生

12月3日，东月建材厂购买X成型板7000，单操作、

价156元/张封边条840盘，单价130元/盘，教师辅

材料全部验收入库，收到对方开具的增值税发票，导答疑

货款未付。

二、工作任务

1.针对业务7、8、11、12，进行会计业务处理。

(1)会计主管审核固定资产采购及安装、现购、

赊购、现销业务的每笔经济业务的原始凭证，会计

及出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记

有关备查簿并交会计主管审核签字。

(2)会计1填制记账凭证并父会计主管审核，会

计2登记相欠明细账，出纳登记现金或银行存款

日记账。

三、操作指导

业务7:固定资产采购核算—购置全自动封边机

1.会计主管审核发票和固定资产验收单。

2.会计1根据审核无误的发票和固定资产验收单

填制记账凭证。

业务8:固定资产安装核算—安装全自动封边机

1.会计主管审核发票、付款报告书和固定资产交

接单。

2.出纳经过审批的支票付款申请书，签发转账支

票支付设备购置和1安装费•登记支票登记簿。

3.会计主管审核转账支票存根。

4.会计1根据审核无误的付款报告书、发票、转账

支票存根、固定资产交接单填制记账凭证。

业务11:现购业务(单货同到，转账支票付款)

核算——采购A产品和B产品配件

1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。

2,审核付款报告书、发票和材料入库单。

3.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单

和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付

货款，登记支票登记簿。

4.审核转账支票存根。

5.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单

和转账支票存根填制记账凭证。

业务12:赊购业务（单货同到•款未付）核算一

—采购X成型板和封边条

1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。

2.审核发票和材料入库单。

3.根据发票和材料入库单填制记账凭证。

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第3-14时）

实验实训项

项目二日常业务处理——销售业授课

目名称（编2

务核算学时

号）

实验实训1.了解销售业务核算的情景引例及工作任务；

目标2,掌握销售业务核算的账务处理。

教学资源计算机、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

1-2时：20学生

-、情景引例操作

业务19:销售A产品

12月9日，向翔辉公司销售A产品1000张，单

价310元/张，开具增值税发票，商品已发出，收

至监艮行汇票已交存银行。

业务20:销售B产品

12月9日，向兴海公司销售B产品1000个«单

价650元/个，开具增值税发票，商品已发出，

用转账支票代对方垫付运杂费2000元，货款及代

垫运费米用委托收款结算方式•银行办安托收手

续。15学生

业务21:采购X成型板操作

12月9日，向光明家具厂采购X成型板1000张，

单价156元/张，材料尚未验收入库，发票已收•

货款已转账付讫。45

学生

业务22:销售B产品

操作、

12月10日，向天地公司销售B产品500个，单

教师辅

价650元/个，开具增值税发票，商品已发出，

导答疑

收到对方开具的承兑为1个月的商业汇票一张。

业务23:收到委托收款(收回销货款)

12月10日，接银行通知，采用委托收款方式销售

给兴海产品的货款已收回。

二、工作任务

(1)会计主管审核现销、赊销(办理委托收款收

到商业汇票)、现购业务的每笔经济业务的原始凭

证，会计及出纳分工填写需财务部门填制的原始凭

证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。

(2)会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会

计2登记相父明细账，出纳登记现金或银行存款

日记账。

三、操作指导

业务19:现销业务（发货、开发票、收到银行汇

票）核算——销售A产品

1.根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。

2,收到转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿•

进行转账支票背书，填写进账单，到银行办理进账

手续。

3,审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知

联、产成品出库单。

4.根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行

进账单收账通知联填制记账凭证。

业务10、11:现购业务（单货同到，转账支票付

款）核算—采购包装箱

1.根据发票填制材料入库单中的实际成木。

2.审核付款报告书、发票和材料入库单。

3.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单

和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付

货款，登记支票登记簿。

4.审核转账支票存根。

5.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单

和转账支票存根填制记账凭证。

授课日期

作业布置及授课也

点

课后反思

实践教学教案（总第3-14学时）

实验实训项

项目二日常业务处理——职工薪授课

目名称（编2

酬的计算及核算学时

号）

L了解职工薪酬的计算及核算的情景引例及工作任

实验实训

务；

目标

2.掌握职工薪酬的计算及核算的账务处理。

教学资源计算机、教学PPT、教案

实验实训内容及注意事项时间教学

分配活动

设计

40学生

1-2学时：

操作

-、情景引例

业务61:12月31三，分配工资费用

业务62:12月31三，计提工会经费和职工教育

经费

业务63:12月31日，计提社会保险和住房公积

金

计提本月单位负担的职工社会保险和住房公积金。

业务64:12月31三，发放工资

发放上月职工工资,全部款项通过银行代发，直接

转入职工个人工资账户，并结转各项代扣款项。30

业务65:12月31日，交纳社会保险费和住房公

积金

业务64:12月31三，发放工资

发放上月职工工资，全部款项通过银行代发，直接

转入职工个人工资账户，并结转各项代扣款项。

业务65:12月31日，交纳社会保险费和住房公

积金

业务66:12月31日，购买副食品发放给职工

购买副食品45000兀，全部食品已发放给职工，学生

90

用转账支票结算。操作

业务67:12月31三，支付职工培训费

以转账支票支付职工培训费3000元。

二、工作任务

学生

1.会计主管审核每笔业务的原始凭证•分工填写需

操作、

财务部门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主

教师辅

管审核签字。

导答疑

(1)编制和审核工资表、工资结算汇总表、工资

费用分配表

(2)编制和审核工会经费及职工教育经费分配表。

(3)编制和审核社会保险费分配表和住房公积金

分配表。

(4)填制付款报告书，审核付款报告书及其所附

的工资结算汇总表和工资结算表，填制和审核转账

支票，登记支票登记簿。

(5)审核银行电子回单、住房公积金汇缴款书。

(6)审核借款单、填制和审核转账支票、登记支

票登记簿；审核费用报销单及其所附的发票和福利

费发放表，编制和审核福利费分配表。

(7)审核职工培训费的费用报销单、行政事业单

位收费发票•填制和审核转账支票，登记支票登记

簿。

2.会计人员填制记账凭证♦交会计主管审核签字，

会计人员将记账凭证录入财务软件系统。

3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记

账。

三、操作指导

业务61:职工工资核算——分配工资费用

L根据考勤表、产量记录、职工工资卡、有关部门

的扣款通知单等编制工资结算表。

2.主管审核签字，交单位主管审批，凭此发放工资。

3.会计2根据工资结算表，编制工资结算汇总表。

4.会计主管审核工资结算汇总表。

5,会计2根据审核无误的工资结算汇总表编制工

资费用分配表。

6会.计主管审核工资费用分配表。

7,会计1根据审核无误的工资费用分配表填制记

账凭证。

业务62:工会经费及职工教育经费核算——计提

工会经费前］职工教育经费

1.会计2根据工资费用分配表和计提比例编制工

会经费及职工教育经费分配表。

2.会计主管审核工会经费及职工教育经费分配表。

3,会计1根据审核无误的工会经费及职工教育经

费分配表填制记账凭证。

业务63:计提社会保险和住房公积金

1.会计2根据工资费用分配表和缴费比例编制社

会保险费分配表和住房公积金分配表。

2.会计主管审核社会保险费分配表和住房公积金

分配表。

3.会计1根据审核无误的社会保险费分配表填制

计提社会保险费的记账凭证，根据审核无误的住房

公积金分配表填制计提住房公积金的记账凭证。

业务64:发放工资

1.出纳申请支付工资，报会计主管、公司主管领

导审批。

2.出纳填写银行规定格式的代发工资结算表，签

发转账支票，填进账单，连同代发工资结算表送公

司开户银行，通过银行代发职工工资，将工资转入

职工个人工资账户，并登记支票登记簿。

3.会计主管审核转账支票存根和进账单收账通

知。

4.会计1填制发放工资的记账凭证和结转各种代

扣款项的记账凭证。

业务65:社会保险和住房公积金核算——交纳社

会保险费和住房1.会计主管审核同城特约委托收

款凭证住房公积金汇缴款书社会保险专用基金票

据。

2.会计1根据审核无误的社会保险专用基金票

据、同城特约委托收款凭证、住房公积金汇缴款书

填制记账凭证。

注意：支付的社会保险费和缴纳住房公积金包括单

位负担和个人负担的两部分。

业务66:职工福利费核算——购买副食品发放给

职工

1.办公室秘书填写借款单、〃支票支付申请书〃申

请支付食品款，报部门主管、公司主管领导和会计

主管审批。

2.出纳根据经过审批的购买食品申请书、借款单和

支票支付申请书,填制转账支票，并登记支票登记

簿。

3.会计主管审核转账支票存根。

4.办公室秘书根据购买食品的发票和福利费发放

表填写费用报销单，并经部门主管、公司主管领导

审批后，将费用报销单及其所附的发票和福利费发

放表交会计主管审核。

5,会计2根据福利费发放表编制福利费分配表。

6.会计主管审核福利费分配表。

7.会计1填制购买食品借款的记账凭证，填制购买

和发放食品的记账凭证。

业务67:职工培训费核算——支付职工培训费

1.会计主管审核费用报销单、行政事业单位收费发

票。

2,出纳根据经审核后的费用报销单、行政事业单位

收费发票和经过审批的支票支付申请书，填制转账

支票•并登记支票登记簿。

3.会计主管审核转账支票存根。

4.会计1根据审核无误的费用报销单彳亍政事业单

位收费发票、转账支票存根，填制记账凭证。

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第15-22时）

实验实训项

项目三成本的计算及核算（1）（学授课

目名称（编8

时）学时

号）

实验实训1.了解成本的计算及核算的，盾景引例及工作任务;

目标2.掌握成本的计算及核算业务的账务处理。

教学资源计算机、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

40学生

1-4学时：

操作

一、情景引例

业务57:支付并分摊水费

12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月

水费542.40元（120吨），按部门进行分摊：一

车间20、二车间30、三车间30、机修车间20、

管理部门20吨。

业务58:支付并分摊电费

12月28日，收到银行委托收款通知书•支付本月

30

学生

电费13759.20元（14700千瓦时），按部门进

操作

行分摊：一车间12000、二车间1500、三车

间500、机修车间200、管理部门500千瓦时。

业务59:机修车间购买修埋材料进行维修

12月29日，机修车间申请购买修理材料款1800

元.开具转账支票一张,其中购买工具修理材料

800元、购买固定资产修理材料1000元。

业务60:计提固定资产折旧

90学生

二、工作任务

操作、

12月31日，财务部对本期固定资产进行折旧计

教师辅

算及计提。

导答疑

L会计主管审核每笔业务的原始凭证，填制原始凭

证交主管审核签字,登记有关备查簿。

(1)审核发票、各部门用水量记录和托收凭证付

款通知，编制和审核各部门用水分配表，登记银行

付款结算凭证登记簿。

(2)审核发票、各部门用电量记录和托收凭证付

款通知，编制和审核各部门用电分配表，登记银行

付款结算凭证登记簿。

(3)审核付款报告书和修理材料购货发票，填制

及审核转账支票.登记支票登记簿。

(4)编制和审核固定资产折旧计算表。

2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，

会计人员将记账凭证录入财务软件系统。

3.会计登记相关明细账,出纳登记银行存款日记

账。

三、操作指导

业务57:水费核算——支付并分摊水费

1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用水量记

录和托收凭证付款通知。

2.出纳登记银行付款结算凭证登记簿。

3.会计2根据各部门用水量记录和增值税专用发

票编制各部门用水分配表

4.会计主管审核各部门用水分配表。

5.会计1填制记账凭证。

业务58:电费核算—支付并分摊电费

1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用电量记

录和托收凭证付款通知。

2,出纳登记银行付款结算凭证登记簿。

3,会计2根据各部门用电量记录和增值税专用发

票编制各部门用电分配表

4.会计主管审核各部门用电分配表。

5.会计1填制记账凭证。

业务591.会计主管审核付款报告书和发票。

2.出纳根据审核后的付款报告书、发票和经过审批

的支票支付申请书，签发转账支票，并登记支票登

记簿。

3.会计主管审核转账支票存根。

4.会计1根据审核无误的付款报告书、发票和转账

支票存根填制记账凭证修理费核算——机修车间

购买修理材料进行维修

业务60:固定资产折旧费核算——计提固定资产

折旧

1.会计2编制固定资产折旧费用分配表。

2.会计主管审核固定资产折旧费用分配表。

3,会计1根据审核无误的固定资产折旧费用分配

表填制记账凭证。

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第15-22学时）

实验实训项

项目三成本的计算及核算（2）（4授课

目名称（编8

学时）学时

号）

实验实训1.了解成本的计算及核算的情景引例及工作任务；

目标2,掌握成本的计算及核算业务的账务处理。

教学资源计算机、网中网竞赛平台软件、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

5-8学时：学生

40

-、情景引例操作

业务68:分配辅助生产费用

12月31日进行辅助生产费用分配按工时分配，

共耗用工时500工时，其中：一车间耗用100工

时，二车间耗用100工时，三车间100工时，厂

部耗用200工时。

业务69:分配制造费用

12月31日，进行制造费用分配，制造费用按产品

30

耗用工时分配。学生

业务70:计算并结转本月完工产品成本操作

12月31日，计算本月完工产品成本，并结转完工

产品成本.本月在产品完工程度为一车间为30%•

二车间为60%，三车间为80%，经盘点在产品账

实相符，在产品20%停留在一车间•20%停留在第

二车间•60%停留在第三车间。月计划生产量、实

际投产量、完工数量均为4200。

业务71:计算并结转本月已销产品成本

90学生

二、工作任务

操作、

12月31日，财务部对本期固定资产进行折旧计

教师辅

算及计提。

导答疑

L会计主管审核每笔业务的原始凭证•填制原始凭

证交主管审核签字，登记有关备查簿。

(1)审核发票、各部门用水量记录和托收凭证付

款通知，编制和审核各部门用水分配表登记银行

付款结算凭证登记簿。

(2)审核发票、各部门用电量记录和托收凭证付

款通知，编制和审核各部门用电分配表登记银行

付款结算凭证登记簿。

(3)审核付款报告书和修理材料购货发票，填制

及审核转账支票.登记支票登记簿。

(4)编制和审核固定资产折旧计算表。

2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，

会计人员将记账凭证录入财务软件系统。

3.会计登记相关明细账•出纳登记银行存款日记

账。

三、操作指导

业务68:分配辅助生产费用核算

1.会计2根据辅助生产成本明细账和机修工时耗

用量表，采用直接分配法编制辅助生产成本分配

表。

2.会计主管审核辅助生产成本分配表。

3,会计1根据审核无误的辅助生产成本分配表填

制记账凭证。

业务69:分配制造费用核算

1.会计2根据制造费用明细账和车间生产工时统

计表编制制造费用分配表。

2.会计主管审核制造费用分配表。

3.会计2根据审核无误的制造费用分配表填制记

账凭证。

业务70:计算并结转本月完工产品成本

(-)手工处理

1.会计2根据基本生产成本明细账、月末在产品

盘存表、产成品入库单，采用约当产量法编制完工

产品及月末在产品成本分配表。

2.会计主管审核各产品完工产品及月末在产品成

本分配表。

3.会计2编制根据各产品〃完工产品及月末在产

品成本分配表〃、〃产成品入库单〃，汇总编制〃完

工产品成本汇总表〃。

业务70:计算并结转本月完工产品成本。

4.会计主管审核完工产品成本汇总表。

5.会计1根据审核无误的完工产品成本汇总表、

各产品的完工产品及月末在产品成木分配表及产

成品入库单、月末盘存表，填制记账凭证。

业务71:计算并结转本月已销产品成本

1.会计2根据库存商品明细账的记录•采用全月

一次加权平均法，在库存商品明细账中计算并登记

发出产品加权平均单价。

2.会计2根据审核无误的产成品出库单填制产品

出库汇总表。

3.会计主管审核产品出库汇总表。

4.会计2根据库存商品明细账、产成品出库单和

产品出库汇总表编制发出产品成本计算表。

5.会计主管审核发出产品成本计算表。

6.会计1根据审核无误的发出产品成本计算表、

产品出库汇总表和产成品出库单填制记账凭证。

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第23-24学时）

实验实训项

授课

目名称（编项目四期末会计事项处理2

学时

号）

实验实训1.了解期末会计事项的情景引例及工作任务；

目标2,掌握期末会计事项的账务处理。

教学资源计算机、教学PPT、教案

教学

时间

实验实训内容及注意事项活动

分配

设计

1-2学时：

学生

-、情景引例20

操作

业务72:摊销无形资产价值

12月31日，根据财务制度规定和无形资产明细账

资料，对本期无形资产进行摊销。

业务73:计提本月长期借款利息

12月31日，根据财务制度规定和长期借款明细账

资料.计提本月应负担的长期借款利息。

业务74:计提坏账准备

12月31日，根据往年的应收账款及坏账的发生情

况，对本期应收账款按5%的坏账率计提本年度的

坏账准备。

业务75:计算本期各种应交税金

12月31日，计算本月应交增值税，并结转本月应

交未交增值税；计算本月应交城市维护建设税及应

交教育费附加；计算应交房产税、车船税、土地增

值税和印花税。

业务76:结转期间损益

年12月31日，为了正确反映本期的盈利状况，

将本月各损益类账户发生额结转到〃本年利润〃账

户。

20

业务77:计算并结转企业所得税字生

12月31日，计算并结转本月应交企业所得税并编操作

制企业所得税计算表。

业务78:利润分配

年12月31日按国家规定的按全年净利润的10%

40

提取法定盈余公积以外•按净利润的50%向投资学生

者分配现金红利。操作、

业务79:结转本年利润教师辅

年12月31日，李明将本年利润转入〃利润分配导答疑

—未分配利润〃账户中。

业务80:结转利润分配有关明细账户余额

年12月31日，李明将利润分配有欠明细账户的

余额转入〃利润分配——未分配利润"账户中。

业务81:12月31三，对账

为了保证账证相符、账账相符、账实相符,应经常

进行对账，在每月月底结账前，财务部门需要再一

次进行证、账、实各项数据的核对。

业务82:年12月31日，结账

在手工账中，每个会计期末都需要进行结账处理，

结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额

和期末余额，并终止本期的账务处理工作。

在计算机中，结账主要是对结账月份日常处理的限

制，表明该月的数据已经处理完毕，结账由计算机

自动完成。

二、工作任务

1.针对业务72~业务80，进行会计业务处理。

(1)编制无形资产摊销计算表、长期借款利息计

算表、坏账准备计提表；完成摊销无形资产价值、

计提本月应负担的长期借款利息、计提坏账准备的

账务处理。

(2)编制应交增值税计算表、应交城市维护建设

税和教育费附加计算表、应交房产税、车船税、土

地使用税和印花税计算表；完成各种应交税费的账

务处理。

(3)结计损益类账户当前的发生额及余额，编制

企业所得税计算表；完成结转期间损益、计算企业

所得税、结转企业所得税的账务处理。

(4)编制利润分配计算表；完成利润分配核算、

年终结转本年利润、计算未分配利润余额的账务处

理。

(5)编制科目汇总表，登记总分类账。

2.核对手工账、结手工账。

(1)账账核对(总账及日记账、总账及明细账、

一级明细账及三级明细账)，银行存款清世•往来

账款清查。

(2)对总账、明细账、日记账做月结、年结并将

年末余额结转下年。

3.会计2进行账证核对。将各种账簿及原始凭证、

记账凭证核对。

会计主管、出纳、会计2进行账账核对。核对不

同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

三、操作指导

业务72:摊销无形资产价值核算

1.会计2编制无形资产摊销计算表。无形资产摊

销采用直线法摊销。

2.会计主管审核无形资产摊销计算表

3.会计1填制记账凭证，摊销金额记入〃管理费

用〃账户的借方•同时记入〃累计摊销〃账户的贷

方。

业务73:长期借款利息核算——计提本月应负担

的长期借款利息

1.会计2编制长期借款利息计算表按照木企业及

银行签订的借款合同计算长期借款利息。

2.会计主管审核长期借款利息计算表。

3.会计1填制转账凭证利息费用记入〃财务费用〃

账户的借方，同时记入"长期借款——应付利息〃

账户的贷方。

业务74:应收款项减值核算——计提坏账准备

1.会计2对应收账款状况进行分析并编制坏账准

备计提表。按照本企业会计政策应收账款采用余额

百分比法计提，计提比率为5%。

2.会计主管审核坏账准备计提表并报单位负责人

批准。

3.会计1填制转账凭证计提的坏账准备记入〃资

产减值损失〃账户借方，同时记入〃坏账准备〃账

户贷方。

业务75:应交税费核算——计算本期各种应交税

费

1.会计2编制应交增值税计算表，应交城市维护

建设税及教育费附加计算表，应交房产税、车船税、

土地使用税和印花税计算表。

2.会计主管审核各税金计算表。

3.会计1分别填制相应的记账凭证。

业务76:利润核算——结转期间损益

1.会计2结计当前损益类账户发生额及余额。

2.会计1根据结计的各损益类账户明细账中当前

的账户余额，填制记账凭证。

业务77:利润核算——计算并结转企业所得税

1.会计2根据企业所得税法和本企业会计制度的

有关规定，利用各损益类账户的本月发生额、资产

负债表和相关会计账簿记录•计算企业所得税，编

制企业所得税计算表。

2.会计主管审核企业所得税计算表。

3.会计1根据审核无误的企业所得税计算表，填

制计算本月应交企业所得税的记账凭证和结转所

得税的记账凭证。

业务78:利润分配核算——利润分配

1.会计1根据利润分配方案编制利润分配计算

表00

2.会计主管审核利润分配计算表。

3.会计1编制记账凭证，提取的法定盈余公积记

入〃盈余公积〃账户的贷方•向投资者分配的利润

记入〃应付股利〃账户的贷方。

业务79:利润分配核算——年终结转本年利润

1.会计2结计本年净利润和净损失。

2.会计1编制结转本年利润的记账凭证，将净利

润转入〃利润分配——未分配利润''账户的贷方（如

果是净损失则转入借方）。

业务80:利润分配核算——结转利润分配有关明

细账户余额

1.会计2结计利润分配明细账当前余额。

2,会计1根据结计的利润分配明细账当前余额，填

制结转利润分配明细账余额的记账凭证。将〃利润

分配——提取盈余公积〃、〃利润分配——应付股

利〃的借方余额从贷方转入〃利润分配—未分配

利润〃明细账的借方。

业务81:对账

1.会计2进行账证核对。将各种账簿及原始凭证、

记账凭证核对。

2.会计主管、出纳、会计2进行账账核对。核对

不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

3.账实核对。账实核对属于财产清查。具体包括：

货币资金清查（现金清查和银行存款清查）

往来款项清世

实物资产清查

授课日期

作业布置及授课地

点

课后反思

实践教学教案（总第25-26学时）