长沙医学院《税务代理与实务》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《税务代理与实务》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某公司2023年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2023年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该公司2023年12月31日可供分配利润为（）万元。A.650B.600C.800D.11002、一家企业采用标准成本制度进行成本控制，本月生产的某种产品实际单位成本高于标准单位成本。经过分析，发现主要原因是原材料实际价格高于标准价格，且生产过程中的废品率高于标准水平。在这种情况下，为了使实际成本接近标准成本，以下哪种措施最为有效？（）A.与原材料供应商重新谈判价格，降低采购成本B.加强生产过程的质量控制，降低废品率C.调整产品的标准成本，使其更符合实际情况D.对生产工人进行培训，提高生产效率3、巳公司2023年1月1日购入一台需要安装的设备，支付设备价款80万元，增值税税额10.4万元，支付运杂费2万元，安装过程中领用原材料一批，成本为5万元，市场价格为6万元，支付安装工人工资3万元。2023年6月30日，该设备达到预定可使用状态。则该设备的入账价值为（）万元。A.90B.92.4C.98D.100.44、企业对固定资产进行清查，发现盘盈一台设备，重置成本为20万元。则企业应通过（）科目进行核算A.固定资产清理B.以前年度损益调整C.待处理财产损溢D.营业外收入5、某企业2023年1月1日以600万元购入一项专利权，预计使用年限为8年，法律规定的有效年限为5年。2023年12月31日，该无形资产的可收回金额为400万元。则该无形资产2023年12月31日的账面价值为（）A.600万元B.480万元C.400万元D.300万元6、甲公司2023年度实现净利润800万元，提取法定盈余公积80万元，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配现金股利200万元。不考虑其他因素，甲公司2023年度利润分配表中“未分配利润”项目的期末余额为（）万元。A.470B.570C.650D.3507、某公司拟进行一项设备更新决策，新设备购置成本为120万元，预计可使用5年，每年可节约成本30万元，期末无残值。旧设备当前账面价值为50万元，可变现价值为30万元。假设公司所得税税率为25%，贴现率为12%，则该更新决策的净现值为：（）A.57.08万元B.42.92万元C.62.50万元D.37.50万元8、某公司正在考虑是否租赁一项价值60万元的设备，租赁期为4年，每年年末需支付租金20万元。使用该设备每年可节约人工成本15万元，同时需要增加维修费用3万元。假设公司的所得税税率为25%，贴现率为8%，则该租赁决策的净现值为：（）A.12.58万元B.18.78万元C.15.28万元D.10.38万元9、某企业2023年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元，无形资产减值准备账户余额为100万元。该企业2023年12月31日无形资产的账面价值为（）万元。A.200B.300C.500D.60010、企业购买一台设备，支付价款50万元，增值税税额为6.5万元。另支付运输费2万元，安装费3万元。则该设备的入账价值为（）A.50万元B.52万元C.55万元D.59.5万元11、某集团公司拥有多家子公司，在编制合并财务报表时，对于内部交易产生的未实现损益，以下哪种处理方法是符合会计准则要求的？（）A.在合并利润表中全额确认B.在合并资产负债表中全额确认C.按照母公司持股比例在合并报表中确认D.予以抵销，不在合并报表中反映12、乙公司2023年1月1日发行5年期公司债券，面值为800万元，票面年利率为5%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行价格为850万元，不考虑发行费用，实际利率为4%。2023年12月31日，该债券的利息调整摊销额为（）万元。A.10B.15C.5D.2013、某企业2024年1月1日发行三年期债券，面值为1000万元，票面利率为6%，每年年末付息一次，到期还本。发行价格为950万元，发行费用为50万元。则该债券的实际利率为（）A.7%B.8%C.6%D.9%14、某企业2023年12月31日固定资产账户余额为800万元，累计折旧账户余额为200万元，固定资产减值准备账户余额为40万元。该企业2023年12月31日固定资产的账面价值为（）A.560万元B.600万元C.500万元D.640万元15、某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。A.60B.62C.67.8D.69.8二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）企业的存货管理需要平衡成本和效益。请详细论述存货的最优持有量确定方法，如经济订货量模型的扩展应用，分析存货管理中的缺货成本和保险储备的计算，举例说明如何通过存货管理策略降低存货成本。2、（本题5分）简述企业财务决策的主要内容和方法。企业财务决策的主要内容包括投资决策、融资决策和股利分配决策。方法有净现值法、内部收益率法、回收期法等用于投资决策；资本成本比较法、每股收益分析法等用于融资决策；固定股利政策、固定股利支付率政策等用于股利分配决策。3、（本题5分）企业合并是常见的商业行为，在合并财务报表编制过程中，如何处理内部交易未实现损益？请详细阐述相关的会计处理原则和方法，并说明其对合并报表的影响。4、（本题5分）什么是财务风险管理中的风险识别和风险评估？简述其方法和步骤。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述企业财务战略转型的驱动因素和实施路径，包括市场变化、技术创新、竞争压力等驱动因素。分析企业如何在战略转型过程中调整财务资源配置、优化财务流程和提升财务能力。2、（本题5分）企业的财务决策需要考虑道德和伦理因素。请详细论述财务决策中的道德和伦理问题，如利益相关者的权益保护、社会责任的履行、财务信息的真实性等。探讨如何建立道德和伦理框架，引导企业做出符合道德和伦理标准的财务决策。3、（本题5分）企业的财务决策需要考虑宏观经济政策的变化。请深入论述财政政策、货币政策等宏观经济政策对企业财务管理的影响，如利率调整、税收优惠、政府补贴等因素如何改变企业的融资成本、投资机会和利润水平，企业如何根据政策变化调整财务策略。4、（本题5分）探讨企业财务管理的价值创造。分析企业财务管理在价值创造方面的作用，论述如何通过财务管理策略提高企业的价值创造能力。5、（本题5分）探讨企业应收账款管理中的应收账款保理。阐述应收账款保理的业务模式和优势，分析如何运用应收账款保理提高应收账款管理效率。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家物流配送企业配送效率低下，投诉增多。车辆调度不合理，配送路线规划不科学。请研究该企业在运营管理和技术应用方面的问题，并给出改进方向。2、（本题10分）一家企业在进行投资项目评估时，没有充分考虑无形资产的价值，如专利、品牌等，导致投资决策失误。请分析无