备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收练习题三及答案

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（三）及答案

一单选题（共60题）

1、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

2、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元

（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为0

兀。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

3、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

4、关于公共物品的说法，错误的是0o

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】D

5、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

6、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是0。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

7、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

8、财政分配的目的是（।o

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

9、房产税纳税人包括（।o

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

10、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

11、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C&合税制

D.单一税制

【答案】C

12、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

13、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()0

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

14、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除

的费用是()。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

15、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

16、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

17、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

18、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】D

19、下列减免税手段中，属于税额式减免的是()o

A.减半征收

8.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

20、下列关于政府非税收入的表述，正确的是()。

A.非税收人的所有权归国家

H.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收人是强制无偿征收的

【答案】A

21、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

22、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

23、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

兀。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

24、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

25、公债负担率是指（）3

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

【答案】A

26、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

27、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

28、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】A

29、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

【答案】A

30、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

31、禁止税前扣除的项目不包括0o

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢竟等方面的专项资金

【答案】D

32、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

33、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

【答案】D

34、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税

的是0

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

【答案】A

35、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销住，未能售出的差额由金融机构自

身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

36、某酒厂为一般纳税人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

37、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()o

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

38、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()o

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

39、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

40、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照。计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

41、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

42、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

43、下列属于契税的征税对象是()o

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】D

44、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()o

A.载客汽车

B.挂车

C船舶

D.拖船

【答案】B

45、某运输公司拥有并使用以卜车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽

车挂车5辆」中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，当地政府规定，载货汽车的车辆

税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

46、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

47、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的

价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

【答案】A

48、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值

税税额为0元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

49、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

50、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

51、设立偿债基金的好处在于()o

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

52、被视为未来税收的财政收人形式是()o

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

【答案】D

53、2019年1月31日，某市房地产开发公司为--般纲税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

工地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

54、下列不是财政职能的是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

55、关于公共物品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

56、以税收作为收入来源的预算是()o

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

57、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所

得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

58、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是

0O

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、上、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】A

59、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.日

B.周

C.月

D.李

【答案】A

60、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

二多选题(共20题)

1、政府预算的特征包括0O

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

2、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()o

A.在我国境内成立的股份制企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】ABC

3、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。

A.保证公共基础设施投资的最低需要支出

B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出

C.用于增加国家物资储备的支出

D.满足消费资料的最低需要量

E.保证非生产性范本建设支出的最低需要量

【答案】ABC

4、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1口至2020年12月31口，对金融矶构与小型、微型企业签订的借款

合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E.无息、贴息贷款合同

【答案】BCD

5、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C”部门”的资质是一级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的菸础单元

【答案】ABC

6、公平与效率的说法正确的是（）

A.效率是公平的基础

B.公平是提高效率的前提

C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害

D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用

E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

7、政府采购的基本原则主要包括（）0

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.重点性原则

【答案】ABCD

8、下列所得中免征个人所得税的有（）。

A.退休工资

B.按国家统一-规定发给的独生子女补贴

C.年终奖金

D.保险赔款

E.抚恤金

【答案】ABD

9、下列关于政府预算说法正确的有（）。

A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在

B.政府预算是具有法律效力的文件

C.政府预算反映政府财力的分配过程

D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向

【答案】ABCD

10、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值

税（）。

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

【答案】BCD

11、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税

的房产有（）。

A.房地产开发企业未出售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

【答案】ABC

12、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。

A.资源配置职能

B.协调利益职能

C.调节经济职能

D.收入分配职能

E.经济稳定职能