备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题七及答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（七）及答案

一单选题（共60题）

1、关于国债的说法，错误的是（

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

2、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）「

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

3、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】D

4、事业基金中的一般基金主要用于。。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增力口单位且只工福利

【答案】C

5、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息、。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】C

6、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

7、下列属于契税的征税对象是0o

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】D

8、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

9、财政支出的内容是由()确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

10、财务报表按照编报时间不同，可分为()O

A.资产奂债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

11、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水

平而增加投资，则产生了税收的0o

A.樗代效应

B.收人效应

C.财政效应

D.均衡效应

【答案】B

12、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论里础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

13、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷广的消费税税率

为5%)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

14、在财政支出方面，体现财政发挥“内化稳定器”作用的支出项目是()o

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】D

15、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

16、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

17、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月籽一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

18、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

【答案】B

19、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

20、下列不属于非税收入的是()o

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收人

【答案】A

21、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人

或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得

应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

【答案】B

22、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额.

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

23、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

【答案】A

24、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

25、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移上地、房屋权属的行为

【答案】D

26、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

27、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关餐实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

28、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根•般应保存5年

【答案】B

29、（）决定r市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

30、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

31、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维

护建设税按0的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

【答案】A

32、企业所得税的计税依据是()o

A.应纳税所得额

B.应纳税收人额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

33、中国公民王先生的房产交易情况如F:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

34、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

35、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

36、在财政分配中，居于主导地位的是0o

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

37、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

38、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

39、事业单位支出管理的重点是()o

A.事业支出

B.调剂性支出

C对附属单位补助支出

D.上缴上级支用

【答案】A

40、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

41、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

42、我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

43、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

44、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

45、政策性银行资本金的主要来源渠道是()o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

46、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税•般纳税人取得

的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，

在开具之日起()日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

47、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格「该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用°则该

企业自用产品应缴纳的增慎税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

48、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】C

49、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产乩退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

50、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

51、下列关于房产税纳税人的说法错误的是0o

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】B

52、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

53、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收人

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

54、政策性银行的资本金主要来源于00

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

55、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

56、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了

纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）O

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

57、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入200()元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

58、下列税种中，属于中央税的是()o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】A

59、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地

II街心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】C

60、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

【答案】B

二多选题（共20题）

1、政府取得非税收人的理论依据有（）。

A.公共物品

B.外部经济

C.国有产权

D.法律强制

E.政府失灵

【答案】ABC

2、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）o

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源有偿使用收人

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入

【答案】CD

3、美国绩效评价的内容包括0。

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C.综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

【答案】ABCD

4、以卜属F资源税征税范围的是00

A.农作物

B.原油

C.盐

D.黑色金属矿原矿

E.土地

【答案】BCD

5、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）o

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

程个别计价法

【答案】AC

6、卜.列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

7、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收人稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E号艮行利率的稳定

【答案】AC

8、收入定额主要包括（Io

A.单项定额

B.补偿性收入定额

C.生产性收人定额

D.代办性收入定额

E.扩大综合定额

【答案】BCD

9、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有0o

A.保险赔款

B.国债利息

C.稿费

D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E.复员费

【答案】AB

10、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

11、国有资本收益包括0O

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

12、实行社会保障最基本的目的是（）。

A.保证经济运行稳定

B.保证人民生活水平不断提高

C.保证社会生活的安定

D.保证充分就业

E.保证GDP较快增长

【答案】AC

13、下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）o

A.某市政府办公楼所占用的土地

B.北京市某企业绿化所占用的土地

C.农