备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题二及答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（二）及答案

一单选题（共60题）

1、国家为r治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是oo

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

【答案】D

2、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用「规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】c

3、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A.量入为出

B.量出为人

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

4、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的日的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【答案】B

5、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

6、政府运用财政，金融，价格等政策匚具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】D

9、公债发行的核心是()o

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】B

10、我国政府正常的预算收入不包括()O

A.税收收人

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收人

【答案】D

11、我国中央预算绩效考评工作由（）统一-领导-,

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

12、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

13、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()0

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

14、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)O

A.免征博值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

15、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

16、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务E管部匚另有

规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

17、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

18、下列支出中，属于消费性支出的是0o

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

19、衡量预算收入正式入库的缴库级次是()o

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

20、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是()。

A.生物药品制造企业

H.为地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

21、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

22、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】C

23、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于0o

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

24、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】C

25、我国政府采购适用的资金范围是()0

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

【答案】B

26、关于充分就业的说法，错误的是()o

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业广

【答案】D

27、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）o

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

28、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是00

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

29、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）o

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

30、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】A

31、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

32、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

33、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算

收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法

【答案】D

34、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

35、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

36、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

37、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

38、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于0o

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

39、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

40、某公民曾某2012年1月受赠•栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

41、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为()o

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】C

42、甲企业是增值税•般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

43、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

44、财政收入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

45、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一•般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金网机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

46、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

47、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】C

48、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

49、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是0o

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

【答案】A

50、中央预算草案由财政邰汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报。审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

51、从动态的角度看，财政收人是()o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

52、事业单位的捐赠收入属于0。

A.附属单位缴款收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

53、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终「后

()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

54、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

55、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取0o

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

56、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照。计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

57、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()0

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

58、关于契税的说法，错误的是0o

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

59、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

60、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

二多选题（共20题）

1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定,

正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年

D.飞机、火车、轮船以外的运输匚具，为4年

E.电子设备，为5年

【答案】ABD

2、关于公债利率，下列说法中正确的是（）。

A.公债利率与金融市场利率成正比

B.公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率

C.政府信用良好，公债利率可相应降低

D.社会资金供给量充足，公债利率可相应下调

E.如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难

【答案】ACD

3、某内资企业2019年度有关财务资料如下：

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收人免征所得税

【答案】AC

4、下列不属于非税收入的有（）o

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金

【答案】D

5、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

6、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定

【答案】AC

7、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门

机构所组成，包括（）。

A.各级政府

B.各级财政部门

C.预算收入征收部门

D.国家金库

E.预算支出部门

【答案】ABCD

8、关于政府收支分类的说法，正确的有0o

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统•使用

E.政府收支分类属于法律法规

【答案】ABD

9、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

A.业务招待费可按规定扣除

B.广告费是禁止税前扣除的项目

C.税收罚款不得在税前列支

D.国债利息收人不得在税前列支

【答案】AC

10、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）O

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入

C.国有企业承包费收入

D.国有企业注册登记费

E.国有资产产权变动收入

【答案】BC

11、房屋交换行为涉及的内容不包括（）。

A.以房产抵债

B.土地使用权出让

C.房屋所有权交换

D.房产作为投资转让

E.房屋使用权交换

【答案】ABD

12、下列车辆中，属于应缴纳车船税